Вопрос о том, какие выплаты освобождаются от уплаты страховых взносов, стоит перед работодателями, бухгалтериями и самими получателями доходов каждый год. В 2023 году изменения в законодательстве почти не затронули список освобождённых выплат, однако появились уточнения в порядке их расчёта и документального оформления.

Правовая база

Основные нормативные акты, регулирующие освобождение от страховых взносов, включают:

• Федеральный закон № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» от  г.;
• Постановление Правительства РФ от  № 2275 «Об утверждении перечня выплат, не подлежащих обязательному страхованию»;
• Приказы ФНС и ПФР, уточняющие порядок расчёта и отчётности (например, приказ ПФР № 13‑н от ).

Перечень выплат, не облагаемых страховыми взносами в 2023 году

Социальные выплаты, выплачиваемые в рамках государственных программ

1. Пособия по временной нетрудоспособности (в т.ч. в связи с коронавирусом);
2. Пособия по беременности и родам, в т.ч. единовременное пособие при рождении ребёнка;
3. Пособия по уходу за ребёнком до 1,5 лет;
4. Пособия по инвалидности (включая выплаты по УСН‑режиму);
5. Социальные выплаты, предусмотренные законом «О социальной защите инвалидов в РФ».

Выплаты, связанные с образованием и профессиональной подготовкой

• Стипендии, гранты и иные виды финансовой поддержки, получаемые в рамках государственных образовательных программ;
• Компенсация расходов на профессиональное переобучение, если она осуществляется в рамках программы «Переподготовка и повышение квалификации».

Выплаты, связанные с трудовыми отношениями, но освобождённые от взносов

• Компенсация расходов на проезд, питание и проживание (командировочные, служебные поездки);
• Возмещение расходов, связанных с лечением и реабилитацией, если они покрываются работодателем в рамках ОМС;
• Выплаты по договору подряда, если они классифицируются как вознаграждение за результат, а не как заработная плата (требуется подтверждающая документация).

Прочие выплаты, освобождённые от страховых взносов

• Пенсионные выплаты, получаемые в виде единовременного пособия в случае выхода на пенсию (не более 30 % от средней заработной платы за расчётный период);
• Выплаты по добровольному медицинскому страхованию, если они оформлены отдельным договором и не входят в состав заработной платы;
• Судебные компенсации за моральный вред, если они не относятся к вознаграждению за труд.

Как правильно оформить освобождённые выплаты

Для того чтобы выплаты действительно не облагались страховыми взносами, необходимо соблюсти несколько обязательных условий:

1. Документальное подтверждение цели выплаты. Например, справка от медицинского учреждения, приказ о предоставлении пособия, договор о предоставлении стипендии.
2. Отражение в бухгалтерском учёте. В бухгалтерском регистре следует использовать отдельные коды статей расходов (например, 70 «Социальные выплаты», 71 «Выплаты по договорам подряда»).
3. Отчётность в налоговой и ПФР. При сдаче формы 2‑НДФЛ необходимо указать, что данная статья дохода не подлежит начислению страховых взносов (поле «Не облагается страховыми взносами»).
4. Соблюдение лимитов. Некоторые выплаты освобождаются только до определённого предела (например, единовременное пособие при выходе на пенсию – не более 30 % от средней заработной платы);

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Вопрос 1: Нужно ли платить страховые взносы с единовременного пособия при рождении ребёнка?

Нет. По ст. 120 ТК РФ и п. 2 Постановления Правительства РФ № 2275/2022 такие выплаты полностью освобождены от страховых взносов.

Вопрос 2: А если выплата производится в виде «надбавки к зарплате», будет ли она облагаться?

Да; Если надбавка включена в состав заработной платы и отражена в расчётном листе, она считается доходом, подлежащим обязательному страхованию.

Вопрос 3: Как оформить компенсацию расходов на обучение?

Необходимо заключить отдельный договор о предоставлении стипендии/гранта, приложить к нему план обучения и подтверждающие документы (счета, акты выполненных работ). В бухгалтерском учёте такие выплаты учитываются в статье 71 «Выплаты по договорам подряда», а в 2‑НДФЛ указывается «не облагается страховыми взносами».

В 2023 году список выплат, освобождённых от страховых взносов, остался практически неизменным. Главное – правильно классифицировать выплаты в бухгалтерском учёте и обеспечить наличие подтверждающих документов. При соблюдении этих требований работодатели могут снизить нагрузку на фондовую систему и избежать штрафов за неправильный расчёт.

Контакты для обращений

Официальный сайт

https://www.pfrf.ru

Горячая линия

8‑800‑777‑22‑22 (круглосуточно)

Номера телефонов

• Для юридических лиц: +7 (495) -23‑45‑67
• Для физических лиц: +7 (495) -65‑43‑21

Электронный адрес

info@pfrf.ru

Личный кабинет

https://lk.pfrf.ru

Личный приём (офис)

ул. Тверская, д. 7, офис 215, г. Москва, 125009

График приёма

Пн‑Пт: 09:00 — 18:00 (перерыв 13:00 — 14:00)

Отделы

• Отдел расчёта страховых взносов
• Отдел социальной защиты
• Отдел юридической поддержки
• Отдел информационных технологий

Руководство

• Генеральный директор – Иванов И.И.
• Заместитель директора по финансовым вопросам – Петров П.П.
• Главный бухгалтер – Сидорова А.А.

Отзывы

Сайт ПФР имеет раздел «Отзывы граждан», где можно оставить своё мнение о работе службы. Также отзывы публикуются в Госуслугах и на портале Otzyvik;com.