Вопрос, какие выплаты и доходы не подлежат обложению страховыми взносами, актуален как для работодателей, так и для работников.
Ниже представлена полная и актуальная информация, основанная на Налоговом кодексе РФ (статьи 420, 422) и разъяснениях Федеральной налоговой службы, действующая на 7 мая 2026 года.

Правовая база

• Статья 420 НК РФ – определяет объект обложения страховыми взносами.
• Статья 422 НК РФ – перечень сумм, которые не подлежат обложению страховыми взносами.
• Федеральный закон от 30 апреля 2008 № 56‑ФЗ «О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию» (п. 6 ст. 422).
• Информационное письмо Президиума ВАС РФ от  № 55 и разъяснения ФНС за 2025‑2026 гг.

Перечень выплат, не облагаемых страховыми взносами

Выплаты, связанные с дополнительным социальным обеспечением

1. Взносы работодателя по дополнительному пенсионному страхованию (не более 12 000 руб. в год на одного работника).
2. Взносы, уплачиваемые в рамках программы «Накопительная пенсия» и «Государственная поддержка формирования пенсионных накоплений».

Компенсационные и возмездные выплаты

• Суточные выплаты в командировке (в размере, установленном внутренними нормативными актами работодателя).
• Возмещение расходов на проезд, питание, проживание, оплату жилья, парковки и др., если они не являются частью заработной платы.
• Оплата найма жилого помещения, предоставляемого работнику бесплатно или по льготной цене.

Прочие выплаты, не являющиеся оплатой труда

• Беспроцентный займ, предоставленный работодателем (экономия на процентах считается косвенным доходом и не облагается).
• Пособия по уходу за ребенком, выплачиваемые в рамках государственных программ (если они не включены в состав заработной платы).
• Премии и выплаты, полученные в результате страхования жизни и здоровья (страховые выплаты по полисам).
• Суммы, выплачиваемые в рамках компенсаций за вредные и опасные условия труда, если они оформлены как компенсация, а не как часть заработной платы.

Выплаты, связанные с дополнительным социальным страхованием

• Взносы, уплачиваемые в соответствии с Федеральным законом от 30 апреля 2008 № 56‑ФЗ, в размере уплаченных взносов (не более 12 000 руб. в год).
• Взносы, предусмотренные отдельными отраслевыми соглашениями (например, в строительстве, сельском хозяйстве) – только в пределах установленного лимита.

Как правильно классифицировать выплаты

Для избежания ошибок при расчете страховых взносов рекомендуется:

1. Тщательно проверять договорные документы (трудовой договор, договор займа, командировочное задание).
2. Отражать в бухгалтерском учете отдельные статьи расходов, указанные в пункте 2 настоящего документа.
3. Сохранять подтверждающие документы (квитанции, акты, справки) в течение минимум 5 лет.
4. При сомнениях обращаться к налоговому консультанту или в региональное отделение ФНС.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Облагаются ли бонусы, выплаченные в виде подарков?

Если подарок предоставляется в качестве вознаграждения за работу и имеет денежный эквивалент, он считается оплатой труда и подлежит взносам. Подарки, не связанные с выполнением трудовых обязанностей (например, поздравительные сувениры), не облагаются.

Какой лимит суточных в 2026 году?

Лимит устанавливается работодателем в соответствии с внутренними нормативными актами, но не может превышать предельные ставки, установленные ФНС (на 2026 год – 3 000 руб. в сутки).

Нужно ли платить взносы с выплат по дополнительному медицинскому страхованию?

Нет, такие выплаты считаются страховыми выплатами и не относятся к оплате труда.

Контакты для обращений

В 2026 году перечень выплат, не облагаемых страховыми взносами, остаётся достаточно стабильным, однако каждый случай требует отдельного анализа.
Своевременное и корректное оформление выплат в бухгалтерском учёте помогает избежать штрафов и доначислений.

Помните: при любом сомнении лучше проконсультироваться с налоговым специалистом или обратиться в ФНС – это сэкономит время и средства.