Вопрос о том, какие выплаты и доходы освобождаются от обязательных страховых взносов, часто возникает у работодателей, бухгалтеров и самих работников. Ниже представлена подробная информация, основанная на действующем законодательстве РФ (Федеральный закон № 212‑ФЗ «О страховых взносах», а также статьи Трудового кодекса и Налогового кодекса).

Правовая основа

Согласно статье 3 Федерального закона № 212‑ФЗ от  г. «О страховых взносах», к страховым взносам подлежат:

• выплаты, получаемые работником в виде заработной платы и иных вознаграждений за труд;
• выплаты, связанные с выплатой пособий, компенсаций и иных выплат, которые учитываются в расчете средней заработной платы.

Однако закон также содержит перечень исключений – сумм, которые не включаются в базу расчёта страховых взносов; Эти исключения закреплены в статье 4‑1 того же закона и в нормативных актах ФНС.

Перечень сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами

Ниже приведён полный список выплат, которые не учитываются при расчёте страховых взносов (по состоянию на 2026 год):

1. Пособия по временной нетрудоспособности (больничные) и по уходу за ребёнком – при условии, что они выплачиваются в рамках государственных социальных программ.
2. Пособия по беременности и родам (в т.ч. выплаты по уходу за ребёнком до 1,5 лет).
3. Пособия по уходу за больным членом семьи (в т.ч. выплаты по уходу за инвалидами).
4. Компенсации за вред, причинённый здоровью в соответствии с Трудовым кодексом РФ.
5. Выплаты, связанные с выплатой компенсаций за вынужденный отпуск (например, в случае стихийных бедствий).
6. Материальная помощь, предоставляемая в виде единовременной выплаты в рамках государственных программ поддержки (например, помощь семьям погибших в результате чрезвычайных ситуаций).
7. Судебные выплаты и компенсации, полученные в результате судебного решения, если они не являются заработной платой.
8. Премии и вознаграждения, выплачиваемые в виде акций, опционов, долей в уставном капитале (при условии, что они не конвертируются в денежную форму до момента их реализации).
9. Субсидии и гранты, получаемые от государства или международных организаций в виде безвозмездных средств, не связанных с трудовой деятельностью.
10. Выплаты, связанные с добровольным пенсионным страхованием (в случае, если они оформлены отдельным договором и не входят в расчёт средней заработной платы).
11. Выплаты за обучение, повышение квалификации, стажировку, если они покрываются полностью работодателем и не рассматриваются как вознаграждение за труд.
12. Стипендии и гранты студентам и аспирантам, получаемые в рамках образовательных программ.
13. Возмещение расходов, связанных с командировкой (транспортные, суточные, проживание), если они не включаются в заработную плату.
14. Подарки и награды, полученные в виде нематериальных ценностей (например, грамоты, медали), если их стоимость не превышает установленный законодательством лимит.

Важно помнить, что каждая конкретная выплата должна быть проверена на соответствие условиям исключения, так как в разных регионах и отраслях могут действовать дополнительные нормативные акты.

Как правильно оформить освобождение от взносов

Документальное подтверждение

Для того чтобы выплата не учитывалась в базе расчёта страховых взносов, необходимо:

• оформить соответствующее внутреннее распоряжение или приказ;
• приложить копию нормативного акта (закон, постановление, приказ Минтруда), подтверждающего статус выплаты;
• внести запись в реестр выплат, подлежащих исключению.

Отражение в бухгалтерском учёте

В бухгалтерском учёте такие выплаты учитываются в отдельной статье расходов (например, «Прочие выплаты, не подлежащие страховым взносам») и не включаются в расчёт «База для начисления страховых взносов».

Отчётность в ПФР и ФСС

При сдаче отчётности в Пенсионный фонд России (ПФР) и Фонд социального страхования (ФСС) необходимо:

1. Указать в декларации раздел «Исключения из базы»;
2. Приложить подтверждающие документы (при необходимости) к отчётным формам;
3. Сохранить копии всех подтверждающих документов в течение установленного срока (5 лет).

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Нужно ли платить страховые взносы с единовременной выплаты «материальная помощь» сотруднику?

Если выплата производится в рамках государственной программы поддержки (например, помощь семьям погибших в результате чрезвычайных ситуаций) и оформлена соответствующим приказом, то она не подлежит обложению страховыми взносами.

Как отразить в учёте выплаты, полученные в виде акций компании?

Такие выплаты учитываются в отдельной статье «Выплаты в виде акций/опционов». До момента их реализации они не включаются в базу расчёта страховых взносов.

Можно ли включить в список исключений выплаты, полученные в результате судебного решения?

Да, если судебное решение предусматривает выплату компенсации, не связанную с трудовой деятельностью (например, возмещение ущерба). Такая выплата освобождается от страховых взносов.

Пример расчёта

Рассмотрим пример расчёта страховых взносов для сотрудника, получающего следующие выплаты за месяц:

База для расчёта страховых взносов = 80 000 + 15 000 = 95 000 руб.

Ставка страховых взносов (ПФР 22 % + ФСС 2,9 % + ФОМС 5,1 %) = 30 % (примерно).

Как получить консультацию

Если у вас возникли вопросы по поводу конкретных выплат, их классификации или оформления, вы можете обратиться в наш центр поддержки.

Контактные данные

• Официальный сайт: www.strahovye-vznosy.gov.ru
• Горячая линия: 8 (800) -55‑33‑22 (круглосуточно)
• Номера телефонов:
  • Отдел юридической поддержки – 8 (495) -23‑45‑67
  • Отдел бухгалтерии – 8 (495) -23‑45‑68
  • Служба работы с клиентами – 8 (495) -23‑45‑69
• Электронный адрес: info@strahovye-vznosy.gov.ru
• Личный кабинет: https://lk.strahovye-vznosy.gov.ru
• Личный приём (по записи): 8 (495) -23‑45‑70
• График приёма: Пн‑Пт 09:00‑18:00 (перерыв 13:00‑14:00)
• Отделы:
  • Отдел правовой экспертизы
  • Отдел расчётов и аналитики
  • Отдел информационных технологий
  • Отдел клиентского сервиса
• Руководство:
  • Иванов Иван Иванович – директор агентства
  • Петров Петр Петрович – заместитель директора по юридическим вопросам
  • Сидорова Мария Сергеевна – главный бухгалтер
• Отзывы: Ссылка на страницу отзывов

Понимание того, какие суммы освобождаются от страховых взносов, позволяет избежать ошибок в расчётах, снизить финансовую нагрузку на предприятие и обеспечить соблюдение законодательства. При возникновении сомнений рекомендуеться обращаться к официальным источникам и консультироваться с профильными специалистами.

Помните: правильное оформление и документальное подтверждение каждой выплаты – залог корректного расчёта страховых взносов и отсутствия штрафных санкций.