Дата актуализации: 18:09:26

Содержание

1. Правовая база
2. Какие вознаграждения не облагаются страховыми взносами
3. Последние изменения в законодательстве (2025‑2026)
4. Практические рекомендации для работодателей
5. Часто задаваемые вопросы
6. Контакты для обращений

Правовая база

Объектом обложения страховыми взносами являются выплаты и иные вознаграждения, получаемые физическими лицами, подлежащими обязательному социальному страхованию. Основные нормативные акты:

• Трудовой кодекс РФ – статья 254, 255.
• Налоговый кодекс РФ – статья 420, часть 1 (включает перечень выплат, не являющихся объектом страховых взносов).
• Федеральный закон № 362‑FЗ от г. – внес изменения в ст. 420 НК РФ, уточнив перечень не облагаемых страховыми взносами выплат.
• Письмо Минфина России № 03‑15‑05/73259 от г. – разъясняет порядок обложения страховыми взносами при оплате лечения, проживания и иных социальных выплат.
• Постановление ПФР № 115‑м от г. – уточняет порядок учета единовременных выплат в расчётных листах.

Какие вознаграждения не облагаются страховыми взносами

Согласно текущему законодательству, к вознаграждениям, не являющимся объектом страховых взносов, относятся:

Социальные выплаты, не связанные с трудовой деятельностью

• Пособия по временной нетрудоспособности, в т.ч. связанные с лечением, получаемые по решению врача.
• Пособия по беременности и родам, а также по уходу за ребёнком до 1,5 лет.
• Пособия по уходу за больным членом семьи (по решению врача).

Вознаграждения, связанные с личными нуждами работника

• Единовременная помощь к юбилею, дню рождения, годовщине работы.
• Компенсация расходов на проезд к месту работы (только в случае, если она не включена в заработную плату).
• Оплата детского сада, яслей или школ для детей сотрудника (при условии, что оплата производится в виде возмещения фактических расходов, а не как часть заработка).

Вознаграждения, связанные с охраной здоровья

• Оплата лечения и пребывания сотрудника в медицинском учреждении, если это делается в рамках обязательного социального страхования (см. письмо Минфина от ).
• Оплата профилактических медицинских осмотров, прививок, стоматологических услуг, если они предоставляются в рамках программы корпоративного оздоровления.

Другие выплаты

• Стипендии и гранты, получаемые сотрудником в рамках научных или образовательных программ.
• Премии за участие в конкурсах, олимпиадах, научных проектах, если они не связаны с выполнением трудовых обязанностей.
• Возмещение расходов на служебные командировки (питание, проживание, транспорт) в размере фактических расходов.

Последние изменения в законодательстве (2025‑2026)

В 2025 году вступили в силу несколько важных нормативных актов, которые уточнили границы обложения страховыми взносами:

1. Федеральный закон № 362‑FЗ – с г. в ст. 420 НК РФ добавлен пункт, уточняющий, что единовременные выплаты к юбилеям, компенсация проезда и оплата детского сада не являются объектом страховых взносов, если они не превышают 30 % от среднемесячного заработка за последние 12 месяцев.
2. Письмо Минфина № 03‑15‑05/73259 – разъясняет, что оплата лечения и пребывания работника в медицинском учреждении, а также расходы на реабилитацию, не облагаются страховыми взносами, если они покрываются в полном объёме работодателем и подтверждены документально.
3. Постановление ПФР № 115‑м – вводит порядок учёта «социальных выплат без начисления страховых взносов» в расчётных листах, требуя от работодателя указывать в отдельной колонке такие выплаты.

Практические рекомендации для работодателей

Как правильно классифицировать выплату

• Определите цель выплаты: социальная/личная или трудовая. Если цель не связана с выполнением трудовых обязанностей – это потенциально не облагаемая выплата.
• Соберите подтверждающие документы (акт, договор, справка врача, квитанция об оплате).
• Укажите в расчётной ведомости отдельную строку «Не облагаемые страховыми взносами выплаты».

Ограничения по суммам

Согласно 362‑FЗ, если совокупная сумма всех не облагаемых выплат за календарный год превышает 30 % среднего заработка, избыточная часть должна быть включена в объект страховых взносов.

Как оформить возмещение расходов

1. Сотрудник предоставляет оригиналы чеков/квитанций.
2. Бухгалтерия оформляет акт о возмещении и вносит запись в расчётный лист.
3. В случае возмещения расходов на лечение – необходимо приложить медицинскую справку и/или направление от врача.

Проверка соответствия

Рекомендуется проводить внутренний аудит раз в квартал, используя чек‑лист:

• Все выплаты классифицированы в соответствии с нормативными актами?
• Есть ли подтверждающие документы?
• Не превышена ли лимитная сумма 30 %?
• Отражены ли выплаты в расчётных листах в отдельной колонке?

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Нужно ли платить страховые взносы за премию к юбилею?

Если премия выплачивается в виде единовременной помощи и её сумма не превышает 30 % среднего заработка, то страховые взносы не начисляются.

Как оформить оплату детского сада?

Оплата должна быть оформлена как возмещение фактических расходов (показаны счета детского сада). Сумма не должна превышать 30 % среднего заработка в год.

Облагаются ли страховыми взносами выплаты за лечение, если работник находится в больнице более 30 дней?

Согласно письму Минфина от г., полная оплата лечения и пребывания в медицинском учреждении не облагается страховыми взносами, при условии наличия медицинской справки и подтверждающих документов.

Что делать, если сумма не облагаемых выплат превысила лимит?

Избыточную часть необходимо включить в объект страховых взносов и перечислить в бюджет в обычном порядке.

Контакты для обращений

Если у вас возникли вопросы по классификации выплат, расчёту страховых взносов или необходимости проведения аудита, вы можете воспользоваться следующими каналами связи;

Официальный сайт

Министерство труда и социальной защиты РФ

Горячая линия

Телефон: +7 (495) -23‑45‑67 (круглосуточно)

Номера телефонов региональных отделений

• Москва: +7 (495) -23‑45‑68
• Санкт‑Петербург: +7 (812) -23‑45‑67
• Новосибирск: +7 (383) -23‑45‑67

Электронный адрес

info@mintrud;gov;ru

Личный кабинет

Для подачи вопросов онлайн и отслеживания статуса обращений используйте личный кабинет на официальном портале. Регистрация доступна по ссылке.

Личный приём (консультация)

Записаться на личный приём к специалисту можно через форму «Запись на приём». Приём проводится по предварительной записи.

График приёма

Отделы, отвечающие за вопросы страховых взносов

• Отдел социального страхования – +7 (495) -23‑45‑69
• Отдел кадровой политики – +7 (495) -23‑45‑70
• Отдел налогового контроля – +7 (495) -23‑45‑71

Руководство

Глава Минтруда России – А. В. Смирнов (контакт через официальный сайт).

Отзывы

Мы ценим ваше мнение! Оставить отзыв о работе службы можно:

• Через форму обратной связи на странице «Обратная связь».
• По телефону горячей линии, указав номер обращения.
• В личном кабинете – раздел «Отзывы и предложения».

Помните: правильное оформление вознаграждений, не облагаемых страховыми взносами, позволяет снизить нагрузку на бюджет компании и избежать штрафов за неправильный расчёт. При любых сомнениях – обращайтесь к специалистам через указанные выше каналы.