Вопрос о том, какая часть заработной платы освобождается от уплаты страховых взносов, часто возникает у работодателей и работников․ Ниже – подробный разбор нормативной базы, практических примеров и рекомендаций по расчёту․

Правовая база

Основные нормативные акты, регулирующие страховые взносы в РФ:

• Федеральный закон № 213‑ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» (от )․
• Федеральный закон № 112‑ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (от )․
• Трудовой кодекс РФ, статья 251․
• Приказ Минтруда России от № 110н «Об установлении размеров страховых взносов» (актуализирует ставки)․

Что подлежит обязательному страхованию

К страховым взносам подлежит вся заработная плата, получаемая работником в виде:

• окладов, премий, надбавок, сдельных и часовых оплат;
• компенсаций за переработку, ночные смены, работу в выходные и праздничные дни;
• выплат, связанных с выполнением трудовых обязанностей (например, выплаты за командировки, если они включаются в расчётный фонд)․

Какие выплаты НЕ облагаются страховыми взносами

Минимальная заработная плата

Ставка страховых взносов рассчитывается от фактической суммы заработной платы, но не менее минимального страхового взноса, который определяется как 0,5 % от страховой базы (среднего месячного заработка по региону)․ Если работник получает только минимальную заработную плату, то от неё взносы взимаются в полном объёме – никаких «льготных» исключений нет․

Лимит страховой базы

С 2024 г․ в России действует лимит страховой базы – 1,5 млн рублей в год (≈125 000 рублей в месяц)․ Доходы, превышающие эту сумму, не учитываются при расчёте страховых взносов․ Таким образом, часть зарплаты выше лимита не облагается страховыми взносами․

Выплаты, не являющиеся заработной платой

К ним относятся:

1. Компенсация за вредные и опасные условия труда (в пределах 30 % от средней заработной платы)․
2. Пособия по временной нетрудоспособности, выплачиваемые Фондом соцстраха (при условии, что они не превышают 100 % среднего заработка)․
3. Пенсионные выплаты, получаемые в виде единовременных выплат (например, выходное пособие при увольнении, если оно не превышает 2‑мес․ среднего заработка)․
4. Стипендии, гранты, стипендии за научную работу, если они не связаны с выполнением трудовых обязанностей;
5. Возмещение расходов на проезд, питание и проживание в командировке (при условии, что они документально подтверждены)․

Льготные категории работников

Для некоторых категорий установлены льготные ставки или полное освобождение от страховых взносов:

• Студенты‑практиканты (не более 6 мес․ в году) – 0 % от их стипендий․
• Работники, занятые в сфере культуры и искусства, получающие государственные гранты (не более 30 % от их средней заработной платы) – освобождение от взносов в ФСС․
• Лица, получающие пособие по уходу за ребёнком до 1,5 лет – часть выплаты не включается в расчётную базу․

Пример расчёта

Как правильно оформить освобождение от взносов

1. Убедитесь, что в трудовом договоре чётко указаны виды выплат, которые не являются заработной платой․
2. Соберите подтверждающие документы (приказы, акты, справки)․
3. В бухгалтерии оформите «платёжные ведомости» с отдельным указанием льготных сумм․
4. При сдаче отчётности в ПФР, ФСС и ФОМС приложите копии документов, подтверждающих льготы․
5. При возникновении вопросов – обращайтесь в службу поддержки (см․ раздел «Контакты» ниже)․

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Можно ли полностью освободить от взносов зарплату ниже среднего?

Нет․ Обязательные страховые взносы рассчитываются от всей фактической заработной платы, если только она не относится к льготным видам выплат, перечисленным в пункте 3․

Что делать, если в расчётной базе ошибочно учтена часть льготных выплат?

Необходимо подать корректирующую декларацию в ПФР и ФСС в течение 30 дней с момента обнаружения ошибки․

Какой лимит страховой базы актуален в 2026 году?

Лимит составляет 1 500 000 рублей в год (≈125 000 рублей в месяц)․ При превышении этой суммы излишек не учитывается при расчёте взносов․

Контакты для обращения

Если у вас остались вопросы по расчёту страховых взносов, вы можете связаться с нашими специалистами․

*Информация актуальна на 02 июля 2026 года․ При изменении законодательства рекомендуется уточнять данные в официальных источниках․