Вопрос: Как законно уменьшить стоимость патентного налога за счёт уплаченных страховых взносов?
Ответ: Оформить уведомление об уменьшении патента (форма КНД‑1112021) и подать его в налоговый орган до даты уплаты патента.

Что такое вычет страховых взносов по патенту?

Согласно статье 346.12 Налогового кодекса РФ, индивидуальный предприниматель (ИП), использующий патентную систему налогообложения (ПСН), имеет право уменьшить стоимость патента на сумму уплаченных страховых взносов за себя и за работников. Вычет позволяет:

• Сократить налоговую нагрузку;
• Оптимизировать денежные потоки в начале года;
• Сэкономить до 100 % стоимости патента, если сумма взносов превышает налог.

Правовая база

Кто имеет право на вычет?

• ИП, применяющий ПСН (патентную систему налогообложения);
• ИП, у которого есть зафиксированные страховые взносы за себя и/или за работников (включая добровольные взносы);
• Сумма взносов может быть зачтена полностью, даже если они ещё не оплачены, но подтверждены расчётными документами.

Как рассчитать сумму вычета

Для расчёта достаточно выполнить несколько простых шагов:

1. Определить общую сумму страховых взносов и пособий, подлежащих вычету (строка 110 формы КНД‑1112021). Включаются:
   • Обязательные страховые взносы за ИП (пенсионный, медицинский, социальный);
   • Взносы за наёмных работников (если они есть);
   • Добровольные взносы, если они отражены в расчётных документах.
2. Сравнить полученную сумму с размером патентного налога за выбранный период (строка 040). Вычет не может превышать налог.
3. Записать в строку 050 форму сумму, на которую будет уменьшен патент.

Пример (2025 г.): Патент — 160 000 руб., страховые взносы — 119 158 руб. Вычет = 119 158 руб., оставшийся к уплате патент = 40 842 руб.

Пошаговая инструкция подачи заявления

1. Соберите необходимые документы:
   • Копия свидетельства о регистрации ИП;
   • Копия ИНН;
   • Расчётные листы/справки о страховых взносах (за себя и за работников);
   • Бланк КНД‑1112021 (скачать ниже).
2. Заполните форму КНД‑1112021:
   • Строка 001–010 – реквизиты ИП (ИНН, ФИО, КПП, адрес);
   • Строка 020 – код налоговой инспекции (указывается в шапке уведомления);
   • Строка 030 – год действия патента, к которому применяется вычет;
   • Строка 040 – полная сумма налога по патенту;
   • Строка 110 – общая сумма страховых взносов, подлежащих вычету;
   • Строка 050 – сумма, на которую уменьшается патент (не более строки 040).
3. Подпишите уведомление (подпись ИП и печать, если есть).
4. Отправьте в налоговую инспекцию:
   • Лично в отделение (приёмные часы указаны ниже);
   • Через личный кабинет налогоплательщика (ЛК НП);
   • Почтовым отправлением с описью вложения.
5. Соблюдайте сроки – заявление должно быть подано до даты уплаты патентного налога за соответствующий период (обычно до 20‑го числа месяца, предшествующего началу действия патента).
6. Получите подтверждение – в течение 10 рабочих дней налоговая выдаст решение (положительное или отказ).

Образцы и формы

• КНД‑1112021 – Уведомление об уменьшении патента (PDF)
• Образец заполнения КНД‑1112021 (DOCX)
• Официальный FAQ ФНС по патенту

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

1. Можно ли уменьшить патент, если страховые взносы ещё не оплачены? Да. По письму ФНС СД‑4‑3/4104 от  допускается зачёт взносов, подтверждённых расчётными документами, даже если они ещё не перечислены.
2. Какой максимальный лимит дохода для применения ПСН в 2026 году? С 2026 года лимит снижен с 60 млн руб. до 10 млн руб. При превышении лимита ПСН более недоступна.
3. Можно ли распределить вычет между несколькими патентами? Да, но в заявлении необходимо указать каждый патент отдельно (строка 030 – год и номер патента) и суммировать общую величину вычета.
4. Что делать, если налоговая отказала? Ознакомьтесь с причинами отказа (см. ниже) и подайте исправленное уведомление в течение 30 дней.

Распространённые причины отказа

• Неправильно указана сумма страховых взносов (не совпадает с документами);
• Сумма вычета превышает размер патентного налога;
• Заявление подано после даты уплаты патента;
• Отсутствие подтверждающих расчётных листов (справок) о взносах;
• Неполные реквизиты ИП (отсутствует КПП, ИНН, адрес).

Контакты для обращения

Вычет страховых взносов – эффективный способ снизить финансовую нагрузку на предпринимателя, использующего патентную систему налогообложения. Главное – правильно рассчитать сумму, своевременно заполнить форму КНД‑1112021 и подать её в налоговый орган до даты уплаты патента. При соблюдении всех требований вычет будет принят, а часть расходов вернётся в виде уменьшения патентного налога.

Информация актуальна на 02 июля 2026 года. При изменении законодательства рекомендуется уточнять детали на официальном сайте ФНС.