Предприниматели, работающие по патентной системе налогообложения (ПСН), обязаны уплачивать страховые взносы в ПФР и ФСС.
С 2025 года введена возможность уменьшать стоимость патента на сумму страховых взносов за себя и за работников.
Для этого необходимо оформить и подать специальное уведомление в налоговый орган.
В статье подробно рассмотрены все этапы: от расчёта суммы до подачи заявления и контроля статуса.

Что такое патент и какие страховые взносы включаются?

• Патент (ПСН) – упрощённый налоговый режим, при котором ИП платит фиксированную сумму налога за право вести определённый вид деятельности.
• Страховые взносы, которые можно вычесть из стоимости патента:
  • взносы в Пенсионный фонд РФ (ПФР) – 22 % от минимальной заработной платы (МРОТ) за себя;
  • взносы в Фонд социального страхования (ФСС) – 2,9 % от МРОТ за себя;
  • взносы за работников (если они есть) – 30 % от их заработной платы (ПФР + ФСС + медицинская страховка 5,1 %).
• Размер вычета:
  • для ИП без работников – до 100 % стоимости патента;
  • для ИП‑работодателей – до 50 % стоимости патента.

Кому и когда можно уменьшать патент?

Уменьшать патент можно в том случае, если:

1. Вы являетесь индивидуальным предпринимателем, использующим ПСН.
2. Платите страховые взносы за себя (и/или за работников) в полном объёме.
3. Уменьшение производится в течение календарного года, в котором был приобретён патент.
4. Срок подачи уведомления – не позднее 31 декабря того же года.

Какой документ нужен?

Для уменьшения стоимости патента используется уведомление по форме КНД 1112021.
Документ подаётся в налоговый орган, где зарегистрировано ИП.

Содержание первой страницы уведомления

• Код ИФНС (налоговой инспекции), куда подаётся заявление.
• Фамилия, имя, отчество предпринимателя – каждое слово с новой строки.
• Календарный год, в течение которого был куплен патент.
• Количество страниц уведомления.
• Количество страниц прилагаемых копий документов (доверенность, если подаёт представитель).

Приложения к уведомлению

• Копия патентного свидетельства.
• Квитанции об уплате страховых взносов (ПФР, ФСС) за себя и за работников.
• Трудовые договоры (если есть сотрудники).
• Доверенность (если заявление подаёт представитель).

Пошаговая инструкция по заполнению и подаче заявления

1. Подготовьте документы – патент, квитанции по страховым взносам, трудовые договоры.
2. Скачайте форму КНД 1112021 с официального сайта ФНС России (www.nalog.gov.ru).
3. Заполните шапку формы:
   • Код ИФНС – укажите код вашего налогового органа.
   • ФИО – каждое слово с новой строки.
   • Год патентного периода.
   • Общее количество страниц (обычно 2‑3).
   • Кол‑во приложений.
4. В разделе «Расчёт суммы уменьшения» укажите:
   • Размер патента (руб.).
   • Сумму страховых взносов за себя (ПФР + ФСС + медицинская страховка).
   • Сумму страховых взносов за работников (если есть).
5. Подпишите форму и приложите копии всех подтверждающих документов.
6. Отправьте заявление:
   • Лично в отделение ИФНС (по адресу, указанному в блоке «Контакты» ниже);
   • Лично через Личный кабинет налогоплательщика (раздел «Подача документов»);
   • Почтовым отправлением с описью вложения.
7. После подачи получите Квитанцию о приёме (в электронном виде или бумажную копию).
8. Контролируйте статус заявления в личном кабинете – в течение 30 дней налоговый орган обязан вынести решение.

Как рассчитать сумму уменьшения (пример)

Исходные данные (2026 год):

В данном примере ИП‑работодатель может уменьшить патент на 15 000 ₽, так как это не превышает 50 % от стоимости патента.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Можно ли уменьшить патент, если я не уплатил страховые взносы полностью?

Нет. Уменьшение возможно только после полной уплаты страховых взносов за себя и за работников.

Какой срок действия уменьшения?

Уменьшение действует только в том календарном году, за который подано уведомление. В следующем году расчёт производится заново.

Что делать, если налоговый орган отказал в уменьшении?

Получите официальное объяснение, подготовьте дополнительные документы (если требуются) и подайте повторное уведомление в течение 30 дней.

Можно ли подать заявление онлайн?

Да. Через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС – раздел «Подача документов» → «Уведомление о уменьшении стоимости патента».

Нужно ли платить налог на патент после уменьшения?

Да, но в уменьшенном размере. Налог уплачивается в обычные сроки (до 25‑го числа месяца, следующего за кварталом).

Где подать заявление и как связаться с налоговой службой?

Оформление заявления на уменьшение стоимости патента – важный инструмент снижения налоговой нагрузки для ИП, использующих патентную систему.
При правильном расчёте и своевременной подаче уведомления по форме КНД 1112021 можно уменьшить налог до 100 % (без работников) или до 50 % (с работниками).
Не забывайте контролировать статус заявления в личном кабинете и сохранять все подтверждающие документы.

Помните: заявление должно быть подано не позднее 31 декабря текущего года, а все страховые взносы – в полном размере.
Иначе уменьшение будет отклонено.

Статья актуальна на дату: . Все нормативные ссылки проверены на момент публикации.