Сегодня (по информации из сети) актуально вспомнить‚ как правильно уплачивать страховые взносы индивидуального предпринимателя за третий квартал 2024 года. В статье подробно рассмотрены сроки‚ порядок расчёта‚ способы оплаты через единый налоговый платеж (ЕНП) и особенности для различных систем налогообложения.

Что такое страховые взносы ИП

Страховые взносы – обязательные отчисления в фонды социального страхования (ПФР‚ ФСС‚ ФФОМС). Для индивидуальных предпринимателей они делятся на две части:

• Фиксированные взносы – уплачиваются за себя независимо от дохода.
• Взносы с дохода – рассчитываются от суммы дохода‚ превышающей 300 000 руб. за расчётный период (квартал‚ полугодие‚ год).

С 1 января 2025 года фиксированный взнос увеличился до 53 658 руб. в год‚ а срок его уплаты перенесён на 28 декабря текущего календарного года.

Сроки уплаты страховых взносов за 3 квартал 2024 года

Согласно действующему законодательству (ст. 430 НК РФ) взносы с дохода‚ полученного в третьем квартале‚ должны быть уплачены не позднее 1 июля 2025 года (следующего за истёкшим расчётным периодом).

Если 1 июля приходится на выходной или праздничный день‚ срок переносится на первый следующий рабочий день. В 2025 году 1 июля – вторник‚ поэтому перенос не требуется.

Важно: фиксированные взносы за себя за 2024 год уплачивались до 9 января 2025 года (с учётом выходных). С 2025 года их срок – не позднее 28 декабря.

Как рассчитать сумму взносов за 3 квартал

1. Определите доход ИП за третий квартал 2024 года (включая все поступления по деятельности).
2. Вычтите необлагаемый минимум – 300 000 руб.
3. Если результат положительный‚ умножьте его на соответствующую ставку:
   • ПФР – 22 %
   • ФСС (на случай временной нетрудоспособности и материнства) – 2‚9 %
   • ФФОМС – 5‚1 %
4. Суммируйте полученные значения – это и будет сумма взносов с дохода за квартал.

Пример:

• Доход за 3 кв. 2024 = 450 000 руб.
• База для начисления = 450 000 − 300 000 = 150 000 руб.
• ПФР: 150 000 × 22 % = 33 000 руб.
• ФСС: 150 000 × 2‚9 % = 4 350 руб.
• ФФОМС: 150 000 × 5‚1 % = 7 650 руб.

Фиксированные взносы за себя за 2024 год (если не уплачены ранее) составляют 42 878 руб. (по данным на 2024 год) и оплачиваются отдельно.

Порядок оплаты через Единый налоговый платеж (ЕНП)

С 1 января 2024 года все налоги и страховые взносы ИП уплачиваются одним платежом – ЕНП. Для этого необходимо:

1. Сформировать платёжное поручение в банке или через онлайн‑сервис (например‚ «СБП»‚ «Клиент‑Банк»).
2. Указать в поле «КБК» код единого налогового платежа: 182 1 02 00110 01 0000 110 (для страховых взносов в ПФР‚ ФСС‚ ФФОМС).
3. В назначении платежа указать: «Взносы за 3 квартал 2024 года‚ ИП ФИО‚ ИНН XXXXXXXXXX».
4. Уплатить сумму не позднее установленного срока (1 июля 2025 года).

После уплаты рекомендуется сохранить квитанцию и выписку из банка – они понадобятся при сдаче отчётности Forms 4‑ФСС и при возможной проверке налоговыми органами.

Особенности для разных систем налогообложения

УСН «Доходы»

Предприниматели на УСН «Доходы» могут уменьшить сумму налога на размер уплаченных фиксированных страховых взносов за себя. Взносы с дохода (с превышения 300 000 руб.) в налог не зачитываются.

УСН «Доходы минус расходы»

В данном режиме фиксированные взносы за себя также уменьшают налоговую базу‚ а взносы с дохода включаются в состав расходов.

Патентная система налогообложения (ПСН)

На патенте фиксированные взносы за себя можно учесть при расчёте стоимости патента (уменьшить её). Взносы с дохода не учитываются‚ так как доход по патенту фиксирован.

Общая система налогообложения (ОСНО)

На ОСНО страховые взносы полностью учитываются в составе расходов по налогу на прибыль (если ИП ведёт бухгалтерский учёт) или уменьшают налог при определении НДФЛ.

Частые ошибки и как их избежать

• Пропуск срока уплаты. Установите напоминание в календаре за 5‑7 дней до 1 июля.
• Неправильный КБК. Перед платежом сверьте код с актуальным справочником ФНС (на сайте nalog.ru).
• Отсутствие вычета фиксированных взносов. При заполнении декларации по УСН не забудьте указать сумму уплаченных фиксированных взносов в разделе «Уменьшение налога».
• Смешивание взносов за себя и за наёмных работников. За себя взносы уплачиваются ежегодно; за сотрудников – ежемесячно‚ согласно начисленной зарплате.
• Неучёт изменений в размере МРОТ. С 1 января 2025 года МРОТ вырос‚ что повлияло на предельную базу для взносов с дохода (проверяйте актуальные значения в НК РФ).

Полезные реквизиты и ссылки

Для формирования платежного поручения потребуются следующие реквизиты:

• Получатель: Федеральное казначейство (УФК по региону).
• ИНН получателя: 7707083893 (пример для Москвы).
• КПП: 770701001.
• Расчётный счёт: 40102###-###-####0015.
• БИК: 044525000.

Нормативно‑правовые акты:

• Налоговый кодекс РФ‚ ст. 430 – порядок уплаты страховых взносов.
• ФЗ‑400 «О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ‚ Фонд социального страхования и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования».
• Приказ ФНС России от № ЕД‑7‑21/1045@ «О порядке заполнения платёжных поручений для ЕНП».

Онлайн‑сервисы для проверки и формирования платежей:

• Сайт ФНС России – раздел «Единый налоговый платеж».
• Сервис «Контур.Экстерн» – формирование платёжных поручений с автоматическим подбором КБК).
• Банковские онлайн‑банки (Сбербанк‚ Тинькофф‚ ВТБ и др.) – шаблоны ЕНП.