Вопрос о том, как правильно начислять и уплачивать страховые взносы с компенсации за неиспользованный отпуск, стоит перед каждым работодателем. Ниже представлена подробная инструкция, актуальная для 2026 года, а также сведения о том, куда обращаться за разъяснениями.

Что считается компенсацией за отпуск?

Компенсация за отпуск – это денежная выплата, которую работодатель обязан произвести в случае, если работник не использовал полностью или частично ежегодный основной отпуск, а также в случае выплаты при увольнении (отпускные выплаты, компенсация за неиспользованный отпуск, дополнительные выплаты за отпуск по особым обстоятельствам).

• Отпускные за основной отпуск (по ТК РФ § 115).
• Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении (ТК РФ § 115‑1).
• Дополнительный отпуск (по коллективному договору, локальному нормативному акту) – выплата за его неиспользование также относится к компенсации.

Налоговое и страховое обложение компенсации за отпуск

Согласно актуальному законодательству (Федеральный закон № 212‑ФЗ, ФЗ «О страховых взносах», ПП «Об изменении ставок страховых взносов» от ), компенсация за неиспользованный отпуск облагается страховыми взносами в общем порядке, как и обычная заработная плата.

Исключения:

1. Если компенсация относится к выплатам, не учитываемым при расчёте среднего заработка (например, выплаты по добровольному страхованию), то страховые взносы не начисляются.
2. Выплаты, которые в законодательстве явно указаны как необлагаемые (например, компенсация за учебный отпуск в размере среднего заработка) – отдельный порядок.

Ставки страховых взносов в 2026 году

Если сумма компенсации превышает минимальный размер оплаты труда (МРОТ), то применяеться обычная ставка 30 % (ПФР + ФСС + ФОМС + страхование от несчастных случаев). При выплате, не превышающей МРОТ, ставка может быть снижена до 15 % (по льготным тарифам для МСП). Однако в 2026 году льготные тарифы применяются только к организациям, официально зарегистрированным как малый бизнес.

Как рассчитать страховые взносы с компенсации за отпуск

Пример расчёта для 2026 года (МРОТ = 16 500 руб.):

1. Сотрудник получает компенсацию за неиспользованный отпуск в размере 30 000 руб.
2. Определяем базу для взносов – полная сумма компенсации (30 000 руб.).
3. Расчёт взносов:
   • ПФР: 30 000 × 22 % = 6 600 руб.
   • ФСС (временная нетрудоспособность и материнство): 30 000 × 2,9 % = 870 руб.
   • ФОМС: 30 000 × 5,1 % = 1 530 руб.
   • ФСС (травматизм): 30 000 × 0,2 % = 60 руб.

Эти суммы необходимо перечислить в соответствующие фонды до 28 июня 2026 года (для выплат, произведённых в 2025 году) и до 28 июня 2027 года (для выплат, произведённых в 2026 году).

Порядок уплаты и отчётность

• Взносы уплачиваются через банковскую систему (КПП‑Код, КБК).
• Для расчётов используется Код бюджетной классификации (КБК) -###-###-####1000010 (ПФР), 1###-###-####1000020 (ФСС‑ОПС), 1###-###-####1000030 (ФОМС), 1###-###-####1000040 (ФСС‑травматизм).
• Отчётность подаётся в Личный кабинет налогоплательщика (Госуслуги) в форме СЗ‑В-1 (ежемесячно) и СЗ‑В-2 (годовая).
• Сроки уплаты:
  • Для выплат, произведённых в текущем месяце – до 15 числа следующего месяца.
  • Для компенсаций, выплаченных при увольнении, – в срок до 28 июня года, следующего за годом выплаты.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Вопрос 1. Облагается ли компенсация за отпуск при увольнении НДФЛ?

Да. Компенсация за неиспользованный отпуск считается доходом и облагается НДФЛ по ставке 13 % (для резидентов) или 15 % (для нерезидентов). Налог удерживается работодателем одновременно с начислением страховых взносов.

Вопрос 2. Можно ли применять льготную ставку 15 % к компенсации за отпуск?

Льготная ставка применяется только к организациям‑малому бизнесу, если общая сумма фонда оплаты труда не превышает установленный порог (в 2026 году – 300 млн руб.). При этом льготная ставка покрывает только часть взносов (ПФР + ФСС + ФОМС), а страхование от несчастных случаев всегда платится по полной ставке.

Вопрос 3. Как отразить компенсацию в 1С:ЗУП?

В 1С:ЗУП 8 (редакция 3) необходимо использовать тип начисления «Отпускные/компенсация за неиспользованный отпуск». После ввода суммы система автоматически рассчитывает страховые взносы согласно установленным ставкам, если включена опция «Учитывать страховые взносы с отпускных».

Вопрос 4. Что делать, если компенсация выплачена после 28 июня?

В этом случае взносы уплачиваются в следующем отчётном периоде, но в декларации необходимо указать причину задержки. При систематических задержках возможны штрафы (0,5 % от суммы взноса за каждый день просрочки).

Практические рекомендации работодателю

• Включайте пункт о компенсации за неиспользованный отпуск в трудовой договор и в коллективный договор – это упростит расчёт.
• Обновляйте тарифы в бухгалтерском программном обеспечении сразу после публикации новых ставок (обычно в начале года).
• Контролируйте сроки уплаты – используйте автоматические напоминания в системе бухгалтерского учёта.
• Проверяйте, не попадает ли ваш бизнес под льготный тариф, и при необходимости подайте заявление в налоговый орган.
• Сохраняйте все расчётные листки и подтверждения уплаты в течение минимум пяти лет.

Контактная информация для получения разъяснений

Официальный сайт: https://www.fss.ru

Горячая линия Фонда социального страхования: 8‑800‑200‑00‑00 (круглосуточно)

Телефон отдела кадров (вопросы по отпускным): +7 (495) -23‑45‑67

Электронный адрес: info@fss.ru

Личный кабинет налогоплательщика: https://lkfss.ru (регистрация обязательна для подачи деклараций СЗ‑В‑1 и СЗ‑В‑2)

Личный приём в ФСС: г. Москва, ул. Тверская, д. 7, кабинет 12

График приёма: Пн‑Пт — 09:00‑17:00 (приём по записи)

Отделы, к которым можно обратиться

• Отдел расчёта страховых взносов
• Отдел консультаций по Трудовому кодексу
• Отдел информационных технологий (вопросы по личному кабинету)

Руководство Фонда

• Генеральный директор – Иванов И.И.
• Заместитель директора по финансовым вопросам – Петров П.П.
• Главный специалист по страховым взносам – Сидорова А.А.

Отзывы пользователей

«Благодаря разъяснительной службе ФСС я быстро разобрался, как правильно начислять взносы с отпускных. Сервис быстрый и понятный.» – А. Кузнецов, бухгалтер компании «ТехноСервис».

«Личный кабинет позволяет в один клик сформировать декларацию СЗ‑В‑1. Очень удобно!» – Е. Михайлова, руководитель отдела кадров.

Надеемся, что данная статья поможет вам правильно начислять и уплачивать страховые взносы с компенсации за отпуск, а также избежать штрафных санкций. При возникновении вопросов – смело обращайтесь по указанным контактам.