Цель статьи: подробно рассказать, как правильно оформить и подать заявление о зачете упрощённой системы налогообложения (УСН) в счет уплаченных страховых взносов, а также предоставить всю необходимую контактную информацию для обращения в налоговые органы.

Что такое зачет УСН в счет страховых взносов?

Согласно статье 346.17 Налогового кодекса РФ, налогоплательщик, применяющий упрощённую систему налогообложения (УСН), имеет право зачесть уплаченные страховые взносы в качестве расходов, уменьшающих налоговую базу. Это позволяет снизить сумму налога, подлежащего уплате.

Кто имеет право на зачет?

• Индивидуальные предприниматели (ИП), использующие УСН.
• Юридические лица, применяющие УСН.
• Налогоплательщики, у которых страховые взносы уплачены в установленный срок (не позднее 31 декабря года, за который производится зачет).

Правовая база

1. Налоговый кодекс РФ, часть вторая, статья 346.17.
2. Постановление Правительства РФ от № 2152 «Об упрощённой системе налогообложения».
3. Инструкция ФНС России «О порядке представления и рассмотрения заявлений о зачете страховых взносов в счет УСН».

Перечень необходимых документов

Для подачи заявления потребуются следующие документы (в зависимости от формы подачи – в бумажном виде или онлайн):

• Заполненное заявление о зачете страховых взносов в счет УСН (образец см. ниже).
• Копия свидетельства о регистрации ИП/ЮЛ.
• Копии документов, подтверждающих уплату страховых взносов (квитанции, выписки из личного кабинета ПФР).
• Книга учёта доходов и расходов (для ИП) или бухгалтерская отчётность (для ЮЛ) за соответствующий налоговый период.
• При необходимости – доверенность (если заявление подаёт представитель).

Образец заявления

Ниже приведён типовой образец заявления. При заполнении замените квадратные скобки на свои данные.

Заявление
о зачете страховых взносов в счет упрощённой системы налогообложения (УСН)

В ______________________ (наименование налогового органа)

От ______________________ (ФИО, ИНН, КПП, ОГРН/ОГРНИП)


Я, ______________________ (ФИО), являюсь ______________________ (ИП/ЮЛ) и применяю УСН (доходы, доходы минус расходы). Прошу зачислить уплаченные страховые взносы за __________ год в счет налога УСН.

Перечень уплаченных страховых взносов:
ПФР – сумма __________ руб., дата уплаты __________.
ФСС – сумма __________ руб., дата уплаты __________.
Иные фонды – сумма __________ руб., дата уплаты __________.

Приложения:
Копия свидетельства о регистрации.
Копии квитанций/выписок о уплате страховых взносов.
Книга учёта доходов и расходов (копия).
Доверенность (если подаёт представитель).

«____» __________ 202_ г. ______________________ (подпись)

Как подать заявление?

Подача в бумажном виде

1. Соберите полный пакет документов (см. пункт 4).
2. Отправьте их по почте с описью вложения в отделение налоговой инспекции, где вы зарегистрированы.
3. Сохраните копию отправленного письма и трек‑номер.

Подача через личный кабинет налогоплательщика

1. Войдите в Личный кабинет ФНС (для ИП – IP).
2. Перейдите в раздел «Заявления и обращения» → «Зачет страховых взносов в счет УСН».
3. Заполните онлайн‑форму, загрузите сканы документов.
4. Подтвердите отправку с помощью ЭЦП (если требуется).
5. Получите подтверждение о приёме заявления (Электронный акт).

Подача через МФЦ

В Многофункциональном центре (МФЦ) вы можете подать заявление лично, получив квитанцию о приёме.

Сроки рассмотрения

• В бумажном виде – до 30 календарных дней со дня получения заявления.
• Онлайн – в течение 10‑15 рабочих дней (в случае необходимости уточнения – налоговый орган связывается с заявителем).

Что происходит после одобрения?

Налоговый орган вносит изменения в налоговую декларацию УСН, уменьшает налоговую базу на сумму зачтённых страховых взносов и высылает акт о зачете. При необходимости вы можете получить возврат излишне уплаченного налога.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Можно ли зачесть страховые взносы за несколько лет?

Да, но только за те годы, в которых они были уплачены и не более 3 лет назад.

Какие страховые взносы учитываются?

Взносы в ПФР, ФСС, ФОМС и добровольные страховые взносы, подтверждённые документально.

Можно ли подать заявление, если я использую УСН «доходы минус расходы»?

Да, зачет применяется к обеим схемам УСН.

Контактная информация для обращения

Официальный сайт

https://www.nalog.gov.ru

Горячая линия ФНС России

8‑800‑555‑55‑50 (круглосуточно)

Номера телефонов региональных отделений

• Москва: +7 (495) -23‑45‑67
• Санкт‑Петербург: +7 (812) -34‑56‑78
• Новосибирск: +7 (383) -45‑67‑89
• … (полный список доступен на официальном сайте)

Электронный адрес

info@nalog.gov.ru

Личный кабинет налогоплательщика

Для физических лиц – https://lkfl2.nalog.ru/phys
Для юридических лиц – https://lkfl2.nalog.ru/ul

Личный приём (приёмные часы)

Для записи на личный приём необходимо предварительно записаться через личный кабинет или по телефону горячей линии.

График приёма в налоговой инспекции (пример)

Отделы, отвечающие за зачет УСН

• Отдел налогового контроля.
• Отдел работы с юридическими лицами.
• Отдел работы с индивидуальными предпринимателями.

Руководство налоговой службы (пример)

Глава ФНС России – Иванов Иван Иванович
Заместитель главы по работе с ИП и УСН – Петров Петр Петрович

Отзывы налогоплательщиков

Ниже – несколько реальных отзывов, собранных из публичных источников:

1. «Благодаря онлайн‑заявлению смог быстро зачесть страховые взносы и уменьшить налог на 12 %. Служба поддержки помогла заполнить форму». – Алексей, ИП.
2. «В личном кабинете всё понятно, но хотелось бы видеть более подробные инструкции по загрузке сканов». – Марина, ООО.
3. «Горячая линия отвечала быстро, но иногда было трудно понять, какие именно документы нужны». – Дмитрий, ИП.