Вопрос: Как правильно оформить и подать заявление о возврате излишне уплаченных страховых взносов (в т.ч. пеней и штрафов) в Федеральную налоговую службу (ФНС) России?

Содержание статьи

1. Правовая база
2. Кто имеет право на возврат
3. Когда можно требовать возврат
4. Форма заявления и её заполнение
5. Необходимый пакет документов
6. Порядок подачи заявления
7. Сроки рассмотрения и получения средств
8. Типичные ошибки и как их избежать
9. Контактные данные для обращения
10. Часто задаваемые вопросы

Правовая база

Возврат излишне уплаченных страховых взносов регулируется следующими нормативными актами:

• Статья 3 Налогового кодекса РФ (НК РФ) – право налогоплательщика на возврат излишне уплаченного налога, сбора или взноса.
• Федеральный закон № 212‑ФЗ от  г. «О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования».
• Приказ ФНС России № ММ‑7‑03/2024 от  г. «Об утверждении форм документов, применяемых при осуществлении зачёта или возврата суммы излишне уплаченных страховых взносов, пеней и штрафов» (форма 1027).
• Приказ Фонда пенсионного и социального страхования РФ № 03‑02/2023 от  г. «Порядок и сроки возврата переплаты страховых взносов».

Кто имеет право на возврат

Возврат может потребовать любой из следующих субъектов:

• Юридическое лицо (организация, ИП, некоммерческая организация), являющееся плательщиком страховых взносов.
• Физическое лицо, уплатившее страховые взносы в качестве индивидуального предпринимателя.
• Налоговый агент (работодатель), удержавший взносы за работников и обнаруживший переплату.

Важно: право на возврат возникает только в случае наличия документально подтверждённой переплаты (излишне уплаченных сумм, штрафов, пеней).

Когда можно требовать возврат

Заявление может быть подано в течение:

• Трёх лет со дня уплаты излишней суммы (согласно ст. 119 НК РФ).
• Если переплата возникла в результате судебного решения – в течение шести месяцев со дня вступления решения в законную силу.

Пример: если излишняя сумма была уплачена в 2023 году, заявление можно подавать до 31 декабря 2026 года.

Форма заявления и её заполнение

Официальный бланк

Для возврата страховых взносов используется форма 1027 – «Заявление о возврате (зачёте) суммы излишне уплаченных страховых взносов, пеней и штрафов». Бланк доступен для скачивания на официальном сайте ФНС:

• Скачать форму 1027 (PDF)

Пошаговое заполнение

1. Шапка заявления – укажите название органа (Федеральная налоговая служба), ИНН, КПП (если есть) и адрес.
2. Руководителю – в строке «Руководителю» укажите должность и ФИО руководителя территориального отделения ФНС (например, «Начальнику территориального отделения ФНС по г. Москве»).
3. Плательщик страховых взносов – полное наименование организации (или ФИО ИП), ИНН, ОГРН (для юрлиц), ОКВЭД.
4. Сумма возврата – укажите точную сумму, которую просите вернуть, а также разложите её по видам (страховые взносы, пени, штрафы).
5. Основание для возврата – ссылка на нормативный акт (ст. 3 НК РФ) и краткое описание причины (переплата, ошибочный расчёт и т.п.).
6. Список прилагаемых документов – проставьте галочки напротив каждого документа (см. раздел 5).
7. Подпись и дата – подпись уполномоченного лица (директор, главный бухгалтер) и дата подачи заявления.

После заполнения бланка его необходимо распечатать, подписать и заверить печатью (если подаёт юридическое лицо).

Необходимый пакет документов

К заявлению в обязательном порядке прилагаются:

• Копия свидетельства о регистрации (ОГРН) – для юридических лиц.
• Копия паспорта и ИНН уполномоченного лица (директор/главный бухгалтер).
• Копия расчётных листов/актов сверки, подтверждающих переплату (например, выписка из личного кабинета ФНС, акт сверки с Фондом ПС).
• Копия банковской реквизитной справки (для перечисления возврата).
• При необходимости – судебное решение или постановление налогового органа, подтверждающее ошибку расчёта.

Все документы должны быть предоставлены в оригинале (при личном обращении) или в виде заверенных копий (при отправке по почте).

Порядок подачи заявления

1. Подготовка пакета – собрать заявление и все перечисленные документы.
2. Личный кабинет налогоплательщика – зайти в Личный кабинет ФНС, выбрать раздел «Обращения» → «Возврат страховых взносов», загрузить скан‑копии и отправить онлайн.
3. Личное обращение – принести оригиналы в отделение ФНС по месту регистрации организации. Приём заявлений осуществляется в рабочие часы (см. пункт Контакты).
4. Почтовая отправка – отправить заказным письмом с уведомлением о вручении на адрес территориального отделения ФНС.
5. Получение подтверждения – в течение 5‑10 рабочих дней после подачи вы получите расписку/квитанцию о приёме заявления.

Сроки рассмотрения и получения средств

В случае отказа налоговый орган обязан предоставить мотивированный ответ, в котором указываются причины отказа и порядок обжалования.

Типичные ошибки и как их избежать

• Неполные реквизиты плательщика – проверьте совпадение ИНН, ОГРН и банковских реквизитов с данными в ЕГРЮЛ/ЕГРИП.
• Отсутствие подписи уполномоченного лица – заявление без подписи считается недействительным.
• Отсутствие печати – для юридических лиц печать обязательна, иначе заявление возвращают на доработку.
• Неправильный расчёт суммы – используйте выписку из личного кабинета ФНС, где указана точная переплата.
• Срок подачи заявления просрочен – проверьте дату уплаты и соблюдайте трёхлетний лимит.

Контактные данные для обращения

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Вопрос: Можно ли получить возврат на карту банка?

Да. При подаче заявления укажите реквизиты банковского счёта (БИК, номер счёта, название банка). Средства будут перечислены в течение 5‑10 рабочих дней после утверждения возврата.

Вопрос: Что делать, если возврат не поступил в срок?

Обратитесь в отдел возврата страховых взносов по телефону +7 (495) -23‑45‑67 или через личный кабинет, указав номер обращения и дату подачи заявления.

Вопрос: Можно ли оспорить отказ в возврате?

Да. На отказ вы получаете мотивированный ответ, в котором указаны сроки и порядок подачи жалобы в суд (обычно 30 дней с даты получения отказа).

Вопрос: Нужно ли платить госпошлину за возврат?

Госпошлина за возврат излишне уплаченных страховых взносов не взимается.

Вопрос: Можно ли объединить несколько заявлений в одно?

Да, если переплаты относятся к разным периодам, их можно указать в едином заявлении, но в таблице «Сумма возврата» необходимо разнести суммы по каждому периоду.

Возврат излишне уплаченных страховых взносов – процесс, требующий точного соблюдения нормативных требований, правильного заполнения формы 1027 и полного пакета подтверждающих документов. При правильном подходе средства возвращаются в течение одного‑двух месяцев, а большинство вопросов решается через личный кабинет ФНС или по горячей линии.

Если у вас возникли дополнительные вопросы, используйте указанные выше контакты – специалисты ФНС помогут уточнить детали и ускорить процесс возврата.