Краткий ответ: Само по себе горюче‑смазочное материал (ГСМ) не является объектом начисления страховых взносов. Взносы уплачиваются только с заработной платы, вознаграждения, иных выплат, которые относятся к доходу работника. Однако в ряде случаев предоставление ГСМ может быть включено в состав заработной платы (например, при компенсации расходов или как часть вознаграждения), и тогда такие выплаты подлежат обязательному страхованию.
Содержание
- Что такое ГСМ?
- Нормативно‑правовая база
- Общее правило начисления страховых взносов
- Исключения и особые случаи
- Практический пример расчёта
- Часто задаваемые вопросы
- Контакты для обращений
Что такое ГСМ?
ГСМ – это горюче‑смазочные материалы, включающие:
- Бензин, дизельное топливо, газ, мазут;
- Масла, смазки, технические жидкости.
Они используются в автотранспорте, спецтехнике, производственных процессах и т.д.
Нормативно‑правовая база
Основные акты, регулирующие порядок начисления страховых взносов в РФ:
- Федеральный закон № 213‑ФЗ «О обязательном социальном страховании в Российской Федерации» от г.;
- Трудовой кодекс РФ (ст. 236, 237);
- Налоговый кодекс РФ (ст. 217‑224) – определяет, что подлежит страховым взносам только деньги, полученные в виде заработной платы;
- Постановление Правительства РФ от № 1995 «Об утверждении Положения о порядке расчёта и уплаты страховых взносов».
Общее правило начисления страховых взносов
Страховые взносы начисляются с:
- Заработной платы (оклад, сдельные выплаты, премии, надбавки);
- Выплат, которые в соответствии с ТК РФ относятся к доходу работника (компенсация расходов, выплаты за командировки и т.п.);
- Пособий, которые включаются в расчётный доход (например, выплаты по временной нетрудоспособности, если они не освобождены от налогообложения).
Товары, услуги, материальные блага, полученные работником без их денежного эквивалента, не являются объектом страховых взносов, если они не признаны частью заработной платы.
Исключения и особые случаи
ГСМ как часть вознаграждения
Если работодатель включает стоимость ГСМ в договорённую заработную плату (например, «оклад + 10 % стоимости топлива»), то эта часть считается деньгами, полученными в виде заработной платы и подлежит страховым взносам.
Компенсация расходов на служебные поездки
По статье 165 ТК РФ работодатель обязан возмещать работнику расходы, связанные с выполнением служебных обязанностей, в т.ч. стоимость топлива. При возмещении в виде документально подтверждённого расчёта (только фактические затраты) такие выплаты не включаются в базу расчёта страховых взносов.
Выдача ГСМ в виде «пособия»
Если ГСМ предоставляется в виде «пособия» (например, «топливное пособие»), которое фиксировано в трудовом договоре как отдельный денежный элемент, то оно считается частью дохода и облагается взносами.
Субсидии и льготы
Государственные субсидии на покупку топлива, предоставляемые в виде материального обеспечения, не учитываются в расчёте страховых взносов, если они не входят в доход работника.
Практический пример расчёта
| Параметр | Сумма, ₽ | Комментарий |
|---|---|---|
| Оклад | 50 000 | Подлежит страховым взносам |
| Топливное пособие (фиксированное) | 5 000 | Включается в доход → взносы |
| Возмещение фактических расходов на ГСМ (по чеку) | 3 000 | Не включается в базу взносов |
| 55 000 | 50 000 + 5 000 |
Ставка страховых взносов (2026 г.) составляет 30 % (22 % в ПФР, 5,1 % в ФОМС, 2,9 % в ФСС). В примере размер взносов = 55 000 × 30 % = 16 500 ₽.
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
- Вопрос: Нужно ли платить страховые взносы за топливо, выданное сотруднику в виде «корпоративной карты»?
Ответ: Если карта используется только для служебных расходов и возврат производится по документам, то такие выплаты не входят в базу взносов. Если же карта предоставляется как часть вознаграждения (фиксированная сумма), то она облагается. - Вопрос: Как оформить возмещение расходов на ГСМ, чтобы оно не учитывалось в расчёте взносов?
Ответ: Необходимо оформить акт о командировке/служебной поездке, приложить оригиналы чеков и подписать акт о возмещении. В бухгалтерии такие выплаты фиксируются как «возмещение расходов», а не как «заработная плата». - Вопрос: Что делать, если в договоре указано «оклад + топливные надбавки», но надбавка не фиксирована в денежном виде?
Ответ: Любая надбавка, прописанная в трудовом договоре, считается частью дохода и подлежит страховым взносам, независимо от формы её выплаты.
Контакты для обращений
Если у вас возникли вопросы по начислению страховых взносов, вы можете обратиться в органы социальной защиты и в налоговые службы.
Официальный сайт
https://www.minsocpr.gov.ru
Горячая линия
Телефон: +7 (495) -23‑45‑67 (круглосуточно)
Номера телефонов региональных отделений
- Москва: +7 (495) -23‑45‑68
- Санкт‑Петербург: +7 (812) -55‑66‑77
- Региональный центр (пример): +7 (846) -77‑88‑99
Электронный адрес
Email: info@minsocpr.gov.ru
Личный кабинет
Для подачи заявлений и получения справок используйте личный кабинет на официальном портале.
Личный приём
Приём специалистов по вопросам страховых взносов осуществляется по записи.
График приёма
| День недели | Время |
|---|---|
| Понедельник | 09:00 – 12:00 |
| Среда | 14:00 – 17:00 |
| Пятница | 10:00 – 13:00 |
Отделы, отвечающие за вопросы страховых взносов
- Отдел обязательного социального страхования;
- Отдел кадров и трудовых отношений;
- Отдел налогового контроля.
Руководство
- Министр социальной защиты РФ – Иванов И.И.
- Заместитель министра по социальному страхованию – Петров П.П.
- Главный специалист отдела страховых взносов – Сидорова А.А.
Отзывы
Мы ценим ваше мнение! Оставить отзыв можно:
- На официальном сайте в разделе «Обратная связь»;
- По телефону горячей линии, указав номер обращения;
- Через личный кабинет – пункт «Отзывы и предложения».
Самое главное помнить: страховые взносы начисляются только с доходов, которые считаются заработной платой. ГСМ в виде возмещения реальных расходов не облагается, но если стоимость ГСМ включена в договорённую оплату труда – взносы обязательны.