Бесплатная консультация юриста

+7 (800) 301-07-30

Реклама jurik.ru

С введением Единого налогового счета (ЕНС) и Единого налогового платежа (ЕНП) процедура уплаты страховых взносов претерпела значительные изменения. Начиная с 2023 года, для большинства плательщиков (ИП, организаций) основной способом стало пополнение ЕНС, а не оплата по отдельным реквизитам фондов. Однако формирование квитанции (платежного поручения) по форме ПД-4 (с штрих-кодом) по-прежнему актуально для оплаты через банковские терминалы, отделения Сбербанка или кассу казначейства, а также для фиксации реквизитов платежа (КБК, ОКТМО, УИН). В этой статье подробно разберем все актуальные способы формирования документов на 2025 и 2026 годы.

Описание процедуры и ключевые изменения

Основные принципы уплаты с 2023–2025 гг.

Единый налоговый платеж (ЕНП): Все налоги, взносы, пени, штрафы перечисляются единым платежом на Единый налоговый счет (ЕНС) в ФКЦ Главного управления Казначейства России по ЦФО.
КБК ЕНП: В платежном документе указывается единый КБК 1###-###-####11000160 (для ЕНП). Отдельные КБК на ПФР/ФОМС/ФСС в платежке для ЕНП не указываются (распределение делает ФНС автоматически на основании уведомлений/деклараций).
УИН (Уникальный идентификатор начисления): Для ЕНП в поле «Показатель основания платежа» (поле 108) ставится «0». Поле «Показатель периода» (107) заполняется по правилам (ГД.ММ.ГГГГ).
Уведомление о начисленных суммах: Для корректного распределения денег на ЕНС необходимо своевременно сдавать Уведомление о начисленных суммах (для ИП без сотрудников — до 30 апреля след. года за прошлый год или ежеквартально; для ИП с сотрудниками и организаций — ежемесячно до 25 числа).

Размеры фиксированных взносов ИП за себя (на 2025 год)

Согласно налоговой реформе и росту МРОТ, размеры на 2025 год установлены следующими (ФЗ от № 389-ФЗ):

Пенсионный фонд (СФР): 53 658 руб. (база: МРОТ × 12 × 22%).
ФОМС (ОМС + ДОМС): 12 319 руб. (база: МРОТ × 12 × 5,1%).
Доп. 1% в ПФР с дохода свыше 300 000 руб. (платеж производится по тому же КБК ЕНП, но в уведомлении указывается отдельный КБК взносов).

Примечание: На 2026 год размеры будут пересчитаны исходя из МРОТ на . Ожидается индексация.

Способы формирования квитанции (платежного поручения)

Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ФНС) — Основной способ

Самый надежный и официальный способ. Доступен для ИП (ЛК ИП) и организаций (ЛК ЮЛ).

Пошаговая инструкция:

Зайдите на lkfl.nalog.gov.ru (для ИП) или lkul.nalog.gov.ru (для юрлиц) и авторизуйтесь (Госуслуги, ЕСИА, сертификат).
На главной странице найдите блок «Единый налоговый счет» или раздел «Платежи».
Нажмите кнопку «Пополнить ЕНС» (или «Сформировать платежное поручение» / «Квитанция»).
Выберите способ оплаты:
- Безналичный расчет — сформируется платежное поручение (XML/PDF) для отправки в банк-клиент.
- Наличный расчет — сформируется квитанция по форме ПД-4 со штрих-кодом для оплаты в банке/почте/терминале.
Заполните сумму пополнения. Система автоматически подставит реквизиты получателя (ФКЦ ГУ Казначейства по ЦФО, КБК ЕНП, ОКТМО по вашему адресу регистрации).
Проверьте ОКТМО (код территории по месту регистрации ИП/юридического адреса орг.).
Нажмите «Сформировать» → «Скачать PDF» → Распечатайте в 2 экземплярах (для банка и для себя).

Важно: В ЛК также доступен сервис «Уплата налогов и пошлин» (раздел «Налоги и платежи» → «Уплата налогов»), где можно выбрать конкретное начисление (если есть задолженность) и напечатать квитанцию именно под него (с УИН документа).

Сервис «Уплата налогов и пошлин» на сайте ФНС (без входа в ЛК)

Подходит для разовой оплаты без авторизации.

Перейдите на service.nalog.ru/taxpay/.
Выберите «Физическое лицо» или «Организация/ИП».
Выберите вид платежа: «Страховые взносы» → «Фиксированные страховые взносы ИП за себя» (или «Страховые взносы за сотрудников»).
Заполните ИНН, ФИО/Наименование, период (год), сумму.
Выберите «Получить квитанцию» (ПД-4) или «Платежное поручение».

Личный кабинет плательщика СФР (бывший ПФР/ФСС)

Актуален для формирования документов по взносам за сотрудников (профриски, ВНИМ) и сверки начислений.

Авторизуйтесь в Кабинете плательщика СФР (lk.sfr.gov.ru).
Раздел «Расчеты» → «Платежный документ / Квитанция».
Выберите вид взноса (Пенсионные, Медицинские, Профриски), период.
Система заполнит реквизиты (в т.ч. КБК конкретного вида взноса, если платите «в обход» ЕНС, например, пени по старым периодам).
Скачайте и распечатайте.

Бухгалтерские программы (Контур.Эльба, МойСклад, 1С, СБИС)

В разделе «Налоги» / «Взносы» → «Оплатить» / «Распечатать квитанцию». Программы автоматически подтягивают актуальные реквизиты ЕНП и ОКТМО.

Офлайн: В отделении налоговой инспекции (МФЦ)

Можно прийти в ИФНС по месту регистрации с паспортом и свидетельством о регистрации ИП/ИНН. Написать заявление на выдачу квитанции. Инспектор распечатает бланк ПД-4. Удобно для пожилых людей или при проблемах с ЭЦП/Госуслугами.

Ключевые реквизиты для заполнения квитанции ПД-4 (на 2025–2026 гг.)

При ручном заполнении или проверке сгенерированного документа обратите внимание на поля:

Поле ПД-4	Наименование	Что указывать (ЕНП)
101	Плательщик	ФИО ИП / Наименование орг. + ИНН/КПП
102	КБК	1###-###-####11000160 (Единый КБК ЕНП)
104	ОКТМО	Код по месту регистрации ИП / юрадресу орг. (8 знаков)
106	Основание платежа	ТП (текущий платеж) / АП (авансовый) / ЗД (задолженность)
107	Период	ГД.ММ.ГГГГ (например, ГД.00.2025 за год; КВ.01.2025 за 1 кв.)
108	Номер документа (УИН)	0 (для ЕНП)
109	Дата документа	Дата формирования квитанции (ДД.ММ.ГГГГ)
Получатель	ФКЦ ГУ Казначейства России по ЦФО, г. Москва	БИК: 044525225, Счет: 40102###-###-####0059 (реквизиты Казначейства)

Внимание! Если вы платите пени/штрафы по старым начислениям (до 2023 г.) или специальные взносы (профриски для травмоопасных работ) — реквизиты могут отличаться. Проверяйте в ЛК СФР или уведомлении от ФНС.

Сроки уплаты страховых взносов

ИП за себя (фиксированная часть): до 31 декабря текущего года (можно платить частями в течение года).
ИП за себя (1% сверх 300 тыс.): до 1 июля следующего года.
Взносы за сотрудников: ежемесячно до 28 числа месяца, следующего за отчетным (с 2025 г. — единый срок для налогов и взносов).
Уведомление о начисленных суммах: до 25 числа месяца, следующего за отчетным (для ИП с наемными работниками и организаций). ИП без сотрудников, до 30 апреля след. года (или ежеквартально по желанию).

Контакты для обращений (ФНС России)

Если возникли трудности с формированием квитанции, неверные реквизиты, ошибки в ЕНС — обращайтесь в Федеральную налоговую службу.

Официальный сайт

Главный портал: nalog.gov.ru
Сайт сервисов (квитанции, ЛК): service.nalog.ru

Горячая линия (Единый контакт-центр ФНС)

###-###-#### (звонок по России бесплатный)
###-###-#### (для звонков из-за рубежа, по тарифам оператора)
Режим работы: Понедельник–Пятница: 09:00–18:00 (время Москвы), Суббота–Воскресенье: выходной.

Номера телефонов справочно-информационных центров (по регионам)

Найти телефон вашей Межрайонной инспекции (ИФНС) можно на сайте ФНС в разделе «Контакты» → выберите регион → «Телефоны доверенных лиц / Справочно-информационный центр».

Электронный адрес (Обратная связь)

Прямой e-mail для писем не публикуется из-за спама. Обращения отправляются через форму обратной связи на сайте:
nalog.gov.ru/feedback/
Также можно направить обращение через Личный кабинет (раздел «Обращения» / «Написать в ФНС»).

Личный кабинет налогоплательщика

Доступ и авторизация

ИП / Физические лица: lkfl.nalog.gov.ru
Организации / Юридические лица: lkul.nalog.gov.ru

Возможности в ЛК по взносам:

Просмотр состояния ЕНС (баланс, начисления, платежи).
Формирование квитанций/платежек на пополнение ЕНС.
Подача Уведомления о начисленных суммах.
Сверка расчетов по страховым взносам (раздел «Расчеты» → «Сверка»).
Получение справок об отсутствии задолженности.

Личный прием граждан в налоговых органах

Для решения сложных вопросов (ошибки в ЕНС, возврат переплаты, разблокировка счета, споры по взносам) можно записаться на личный прием к руководителю инспекции или старшему инспектору.

Как записаться на прием:

Через Личный кабинет (раздел «Запись на прием»).
По телефону горячей линии ###-###-####.
Через терминал в холле налоговой инспекции (МФЦ).
На сайте ФНС в разделе «Контакты» → выберите свою ИФНС → «Запись на прием».

График приема граждан (типовый)

Внимание: График устанавливается каждым руководителем ИФНС самостоятельно. Уточняйте на сайте вашей инспекции.

Понедельник: 09:00–13:00 / 14:00–17:00
Вторник: 09:00–13:00 / 14:00–17:00
Среда: Часто — день приема руководителя (уточняйте время).
Четверг: 09:00–13:00 / 14:00–17:00
Пятница: 09:00–12:00 (сокращенный день)
Суббота, Воскресенье: Выходные

Необходимо иметь с собой: Паспорт, ИНН, документы, подтверждающие вопрос (квитанции, уведомления, справки).

Структура ФНС: Отделы, закурирующие взносы

В структуре Межрайонной инспекции ФНС (ИФНС) вопросы страховых взносов и ЕНС курируют:

Отдел общения с налогоплательщиками (ООН), прием обращений, справки, квитанции, запись на прием.
Отдел налогового контроля и анализа (ОНКА) / Группы камеральных проверок — проверка уведомлений о начисленных суммах, сверка ЕНС.
Отдел принудительного взыскания — работа с задолженностями по взносам, пени.
Центр обработки информации (ЦОИ) — техническая обработка платежей, УИН, штрих-кодов.

Руководство ФНС России (на 2025–2026 гг.)

Начальник ФНС России: Егоров Даниил Вячеславович (с 2020 г.).
Первые заместители Начальника: Чеботарев Алексей Валерьевич, Пахомов Андрей Юрьевич, Смирнов Алексей Владимирович и др.
Руководители региональных управлений (УФНС по субъектам) и Начальники Межрайонных инспекций (ИФНС) назначаются по приказам ФНС. Их ФИО указываются на сайте конкретной ИФНС в разделе «Руководство».

Отзывы и частые проблемы пользователей (2024–2025 гг.)

Анализ обращений на форумах (Контур, Главабух, Налог.ру, отзывы в App Store/Google Play на приложение «Налоги ФНС») выявляет следующие типичные ситуации:

Положительные моменты:

Удобство ЛК: «Сформировал квитанцию за 2 минуты, штрих-код прочитался в Сбербанке мгновенно».
Автозаполнение: «ОКТМО и реквизиты Казначейства подставились сами, ошибки исключены».
ЕНС — просто: «Не нужно помнить разные КБК ПФР/ФОМС, один платеж, все взносы покрыты».

Отрицательные моменты и ошибки:

Проблема «Деньги ушли, а взносы не зачли»: Чаще всего причина — не сдано Уведомление о начисленных суммах или сдано с ошибкой (неверный период, КБК вида взноса внутри уведомления). Деньги висят на ЕНС «нераспределенными».
Неверный ОКТМО: ИП переехал/сменил регистрацию, а в квитанции старый код. Платеж может «зависнуть» на сверке.
Оплата «старыми» реквизитами ПФР/ФОМС: Если платить через старые КБК (не через ЕНП) без основания (например, не пени за 2022 г.), деньги не попадут на ЕНС автоматически, придется писать заявление на зачисление/возврат.
Сбой в приложении «Налоги ФНС»: Иногда не открывается раздел «Пополнение ЕНС», помогает вход через браузер (lkfl.nalog.gov.ru) или очистка кэша.
Квитанция без штрих-кода: При выборе «Безналичный расчет» штрих-код не формируется. Нужен именно «Наличный расчет» для оплаты в кассе/терминале.

Советы от практиков:

Всегда сдавайте Уведомление о начисленных суммах ДО или В ДЕНЬ оплаты взносов за сотрудников.
Проверяйте Состояние ЕНС в ЛК через 3–5 рабочих дней после оплаты (баланс должен уменьшиться, начисления — погаситься).
Для ИП без сотрудников: удобно платить фиксированные взносы раз в полгода или за год целиком (до 31.12), чтобы не думать о кварталах.
Сохраняйте PDF-квитанции и выписки из банка минимум 4 года (срок хранения документов по налогам);

Краткая шпаргалка: Алгоритм действий «От А до Я»

Определите сумму: фиксированные за себя (65 977 руб. на 2025 г.) + 1% сверх 300 тыс. (если есть) + взносы за сотрудников (30% от ФОТ).
Заполните и сдайте Уведомление о начисленных суммах (через ЛК, СБИС, 1С, Эльбу) — обязательно для взносов за сотрудников и 1% ПФР.
Зайдите в ЛК ФНС (lkfl/lkul.nalog.gov.ru) → «Пополнить ЕНС».
Выберите «Наличный расчет» (для квитанции ПД-4) или «Безналичный» (для банк-клиента).
Проверьте ИНН, ОКТМО, КБК (1###-###-####11000160), УИН (0).
Скачайте PDF, распечатайте 2 экз.
Оплатите в любом банке (Сбер, ВТБ, Альфа, Почта Банк и др.), терминале или через СБП по QR-коду в приложении банка (если доступно).
Проверьте зачисление в ЛК раздела «ЕНС» → «Операции по счету» через 3–5 дней.

Актуальность: Информация соответствует законодательству на (ФЗ от № 389-ФЗ, НК РФ ст. 45, 431, 432). Перед оплатой рекомендуется сверить размеры МРОТ и фиксированных взносов на 2026 год на сайте nalog.gov.ru или в ЛК.