Фонд оплаты труда (ФОТ) – совокупность всех денежных средств‚ которые организация выделяет на вознаграждение своих работников.
Для правильного расчёта ФОТ необходимо учитывать не только заработную плату‚ но и обязательные страховые взносы‚ которые
вносятся в фонды социального страхования.
Содержание статьи
- Определения и основные понятия
- Нормативно‑правовая база (2026 г.)
- Составляющие ФОТ
- Пошаговый алгоритм расчёта
- Практический пример
- Инструменты и сервисы
- Часто задаваемые вопросы
- Контакты для обращений
Определения и основные понятия
- Заработная плата (ЗП) – оплата труда‚ начисленная работнику за отработанное время (оклад‚ надбавки‚ премии‚ компенсации).
- Страховые взносы – обязательные отчисления работодателя в Пенсионный фонд РФ (ПФР)‚ Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) и Фонд социального страхования (ФСС).
- База для расчёта страховых взносов – обычно совпадает с начисленной заработной платой‚ но с 2023 года в неё включены единый налоговый платеж (ЕНП) для упрощённой системы налогообложения.
- Фонд оплаты труда (ФОТ) = Заработная плата + Страховые взносы + Другие обязательные отчисления (например‚ профсоюзные взносы).
Нормативно‑правовая база (2026 г.)
С 1 января 2026 года вступили в силу крупные реформы страховых взносов:
- Увеличена предельная база расчёта страховых взносов в соответствии с ростом МРОТ.
- Отменён льготный тариф для малого и среднего бизнеса – ставка страховых взносов повышена с 15 % до 30 % от ФОТ.
- Для ИТ‑компаний и компаний‚ работающих в особых экономических зонах‚ предусмотрены отдельные льготные условия (до 20 % от ФОТ).
- С 2023 года пенсионные‚ медицинские и взносы на случай нетрудоспособности объединены в единый тариф‚ уплачиваемый в составе ЕНП в ФНС.
Составляющие ФОТ
| Элемент | Ставка (2026 г.) | Основание |
|---|---|---|
| Заработная плата (оклад‚ надбавки‚ премии) | – | Фактические начисления |
| Пенсионные взносы (ПФР) | 22 % | База = ФОТ (но не менее предельной базы) |
| Взносы в ФОМС | 5‚1 % | База = ФОТ (не более предельной базы) |
| Взносы в ФСС (на случай временной нетрудоспособности и в случае производственной травмы) | 2‚9 % | База = ФОТ (не более предельной базы) |
| ЕНП (единый налоговый платёж) – упрощённая система | 6 % (для АУСН) / 15 % (для УСН «доходы‑расходы») | База = доходы организации |
Пошаговый алгоритм расчёта ФОТ с учётом страховых взносов
- Определить начисленную заработную плату (ЗП) за расчётный период (месяц). Включить все выплаты: оклад‚ надбавки‚ премии‚ компенсации.
- Установить предельную базу для страховых взносов. На 2026 год предельная база = 1‚5 × МРОТ (МРОТ = 21 000 ₽ → предельная база ≈ 31 500 ₽).
- Вычислить базу для взносов:
- Если ЗП ≤ предельной базы – база = ЗП.
- Если ЗП > предельной базы – база = предельная база.
- Рассчитать страховые взносы по ставкам:
- ПФР = 22 % × база.
- ФОМС = 5‚1 % × база.
- ФСС = 2‚9 % × база.
- Суммировать все элементы:
ФОТ = ЗП + ПФР + ФОМС + ФСС (+ ЕНП‚ если организация на упрощёнке)
- Проверить корректность:
- Сравнить полученный ФОТ с данными бухгалтерской отчётности.
- Убедиться‚ что все льготные ставки (если есть) применены правильно.
Практический пример (март 2026)
Допустим‚ в компании «Альфа‑Тех» 10 сотрудников. Средняя начисленная ЗП за март 2026 года – 45 000 ₽.
| Показатель | Значение |
|---|---|
| ЗП (10 × 45 000 ₽) | 450 000 ₽ |
| Предельная база (31 500 ₽) × 10 | 315 000 ₽ |
| ПФР (22 % от 315 000 ₽) | 69 300 ₽ |
| ФОМС (5‚1 % от 315 000 ₽) | 16 065 ₽ |
| ФСС (2‚9 % от 315 000 ₽) | 9 135 ₽ |
| ФОТ (ЗП + взносы) | 544 500 ₽ |
Если компания находится на упрощённой системе «АУСН»‚ к ФОТ добавляем ЕНП = 6 % от доходов. Предположим доход за март – 800 000 ₽:
ЕНП = 0‚06 × 800 000 ₽ = 48 000 ₽
Инструменты и сервисы для расчёта
- Онлайн‑калькуляторы ФОТ – многие бухгалтерские порталы (например‚ «1С:Бухгалтерия»‚ «Контур.Экстерн») предоставляют готовые формы.
- Электронный личный кабинет в ФНС – позволяет автоматически формировать ЕНП и проверять предельные базы.
- Мобильные приложения – «БухГид»‚ «Эльба»‚ «Моё дело» – удобны для небольших компаний.
Часто задаваемые вопросы
7.1 Как учитывать авансы при расчёте ФОТ?
Аванс считается частью заработной платы. При расчёте страховых взносов он включается в базу в том же месяце‚ когда выплачен.
7.2 Что делать‚ если заработная плата превышает предельную базу?
Взносы рассчитываются только до предельной базы. Излишек заработка не увеличивает обязательные отчисления‚ но учитывается в налогооблагаемой базе.
7.3 Как правильно оформить льготный тариф для ИТ‑компаний?
Необходимо предоставить в ФНС подтверждающие документы (лицензии‚ сертификаты) и оформить заявление о применении льготного режима. После одобрения ставка страховых взносов будет составлять 20 % от ФОТ.
Контакты для обращений
Если у вас возникли вопросы по расчёту ФОТ‚ вы можете воспользоваться следующими каналами связи:
- Официальный сайт: https://www.fotcalc.ru
- Горячая линия: +7 (495) -23‑45‑67
- Номера телефонов отдела бухгалтерии:
- Москва – +7 (495) -23‑45‑68
- Санкт‑Петербург – +7 (812) -23‑45‑67
- Электронный адрес: support@fotcalc.ru
- Личный кабинет: https://cabinet.fotcalc.ru/login
- Личный приём (по записи): Записаться онлайн
- График приёма: Пн‑Пт 09:00‑18:00 (без обеда)
- Отделы:
- Отдел расчёта ФОТ – fot@fotcalc.ru
- Отдел налоговой оптимизации – tax@fotcalc.ru
- Техническая поддержка – support@fotcalc.ru
- Руководство:
- Иванов И.И.‚ генеральный директор – ivanov@fotcalc.ru
- Петров П.П.‚ финансовый директор – petrov@fotcalc.ru
- Отзывы клиентов:
Мы ценим ваше мнение! Оставьте отзыв на странице отзывов или отправьте его на reviews@fotcalc.ru.