Дата актуализации: г.
Общие сведения
Индивидуальные предприниматели (ИП) обязаны самостоятельно исчислять и уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и обязательное медицинское страхование (ОМС). Эти взносы обеспечивают:
- право на получение страховой пенсии в будущем;
- право на бесплатное медицинское обслуживание по полису ОМС;
- учёт в системе обязательного социального страхования (ОСС).
С г. фиксированные страховые взносы уплачиваются в Фонд пенсионного и социального страхования – Социальный фонд России (СФР). С 2024 г. вводится единый налоговый платёж (ЕНП) – все обязательные платежи (налоги + страховые взносы) перечисляются на один налоговый счёт, где система автоматически распределяет их по фондам.
Кто обязан платить
| Категория плательщика | Обязанность по ОПС и ОМС |
|---|---|
| ИП без наёмных работников | Уплачивает фиксированные страховые взносы за себя. |
| ИП с наёмными работниками | Уплачивает фиксированные взносы за себя + страховые взносы за работников (по ставкам, установленным НК РФ). |
| Самозанятые (налог на профессиональный доход, 422‑ФЗ) | Взносы в фиксированном размере не требуются; уплачиваются добровольные взносы в ПФР и ФОМС по желанию. |
Ставки и суммы фиксированных взносов
Ниже указаны актуальные фиксированные суммы (в рублях) для ИП без сотрудников:
- 2023 год – 57 390 ₽ (36 723 ₽ – пенсионное, 9 119 ₽ – медицинское, остальное – социальное страхование).
- 2024 год – 57 390 ₽ (ставка не изменилась, но распределение внутри ЕНП происходит автоматически).
- 2025 год – 53 680 ₽ (единой фиксированной суммы, без разделения на ПФР/ФОМС);
- 2026 год – 57 390 ₽ (возврат к прежнему уровню, согласно поправкам в НК РФ).
Если ИП работает менее полугода, то фиксированный взнос рассчитывается пропорционально количеству дней работы:
Фиксированный взнос = (Ставка за год / 365) × количество дней фактической предпринимательской деятельности.
Как рассчитать и уплатить взносы
Расчёт в личном кабинете налогоплательщика (ЕНС)
- Войдите в Личный кабинет ИП (ЕНС) с помощью логина и пароля, полученных при регистрации.
- Перейдите в раздел «Платежи» → «Единый налоговый платёж (ЕНП)».
- Система автоматически отобразит сумму фиксированных страховых взносов за текущий год.
- Нажмите «Оплатить» и выберите способ оплаты:
- Через онлайн‑банк (Сбербанк, Тинькофф, ВТБ и др.);
- Через портал Госуслуги;
- Через сервис Уплата налогов и пошлин.
- Подтвердите платёж. После успешного перечисления в системе появится отметка «Оплачено».
Платёж через банковскую карту или интернет‑банк
- Войдите в личный кабинет вашего банка.
- Выберите пункт «Платежи в бюджет» → «Федеральная налоговая служба» → «Единый налоговый платёж (ЕНП)».
- Укажите ИНН ИП, КПП (если есть) и сумму фиксированных взносов.
- Подтвердите платёж кодом из СМС‑сообщения.
- Сохраните чек – он пригодится при проверке бухгалтерии.
Платёж через почтовое отделение
- Заполните бланк КП-2 (платёжный документ) с указанием ИНН, кода ОКТМО, суммы фиксированных взносов.
- Оплатите в кассе почтового отделения, указав получателя «Федеральный налоговый орган».
- Сохраните расписку.
Порядок уплаты в течение года
Взносы можно уплачивать:
- единовременно до 28 декабря текущего года;
- по частям (не менее 1 / 12 от суммы) – каждый квартал до 20‑го числа месяца, следующего за кварталом.
Если ИП прекращает деятельность в течение года, необходимо уплатить пропорциональную часть фиксированных взносов за фактически отработанные дни.
Отчётность
Отчётность по страховым взносам в рамках ЕНП подаётся автоматически через ЕНС. Дополнительных деклараций подавать не требуется, если только ИП не имеет наёмных работников (тогда требуется форма «Справка о начисленных и уплаченных страховых взносах»).
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
- Можно ли платить взносы в рассрочку?
- Да. Минимальный платёж – 1/12 от фиксированной суммы. Платёж в рассрочку допускается до 20‑го числа каждого месяца, следующего за кварталом.
- Что делать, если я уплатил меньше требуемой суммы?
- Необходимо в течение 30 дней доплатить недостающую часть, иначе начисляются пени в размере 1 % от суммы долга за каждый день просрочки.
- Нужна ли отдельная декларация по ОПС/ОМС?
- Для ИП без сотрудников – нет. Для ИП с сотрудниками – подаётся форма 2‑НДФЛ и справка о начисленных страховых взносах.
Контакты для обращений
| Тип контакта | Сведения |
|---|---|
| Официальный сайт | nalog.gov.ru |
| Горячая линия ФНС | 8‑800‑222‑22‑22 (круглосуточно) |
| Телефон Фонда пенсионного и социального страхования (СФР) | 8‑800‑200‑00‑00 |
| Электронный адрес (служба поддержки) | info@nalog;gov.ru |
| Личный кабинет налогоплательщика (ЕНС) | lkfl2.nalog.ru |
| Личный приём в региональном отделении ФНС | ул. Тверская, д. 7, г. Москва, 125993 |
| График приёма | Пн‑Пт — 09:00‑18:00 (без перерыва). Приём по предварительной записи. |
| Отделы |
|
| Руководство ФНС | Глава Федеральной налоговой службы – Сергей Нарышкин (по состоянию на 2026 год). |
| Отзывы предпринимателей |
|
Пошаговое руководство (пример)
Рассмотрим пример расчёта и оплаты фиксированных взносов ИП без сотрудников за 2026 год.
- Определяем фиксированную сумму: 57 390 ₽.
- Проверяем, есть ли необходимость в пропорциональном расчёте. Предположим, ИП начал деятельность 15 марта 2026 г. – количество дней = 292 (с 15 марта по 31 декабря).
- Расчёт пропорциональной суммы:
Ставка за день = 57 390 / 365 ≈ 157,23 ₽ Сумма = 157,23 × 292 ≈ 45 904 ₽
- Входим в ЕНС → «Единый налоговый платёж» → вводим сумму 45 904 ₽.
- Выбираем способ оплаты (например, онлайн‑банк Сбербанк).
- Подтверждаем платёж, сохраняем чек.
- Проверяем статус в личном кабинете – статус «Оплачено».
Полезные ссылки
- Статья 430 НК РФ – обязательные страховые взносы
- Пенсионный фонд России (ПФР)
- Фонд социального страхования (ФСС)
- Сервис «Уплата налогов и пошлин»
- Контур.Эльфа – автоматизация расчётов
Оплата страховых взносов – важный элемент финансовой дисциплины любого предпринимателя. При правильном использовании электронных сервисов процесс становится быстрым, прозрачным и безошибочным.