В 2024‑2026 годах для индивидуальных предпринимателей (ИП) действуют как фиксированные‚ так и дополнительные страховые взносы. Их уплата влияет на размер налога по упрощённой системе (УСН)‚ а также может быть учтена в расходах при расчёте налога на доходы. В статье подробно рассматриваются:

• Кто обязан платить допвзносы;
• Размеры взносов за 2024‑2026 годы;
• Сроки и способы оплаты;
• Как отразить взносы в налоговой декларации;
• Примеры расчётов;
• Контактные данные для получения консультаций.

Что такое дополнительные страховые взносы?

Дополнительные страховые взносы (далее – допвзносы) – это часть обязательных платежей‚ которую ИП обязан уплатить‚ если его годовой доход превышает установленный лимит (300 000 рублей). В отличие от фиксированных взносов‚ которые фиксированы независимо от дохода‚ допвзносы рассчитываются как процент от суммы дохода‚ превышающего лимит.

Согласно статье 430 Налогового кодекса РФ‚ размер допвзносов составляет 1 % от дохода‚ превышающего 300 000 рублей‚ но не более предельного значения‚ установленного ежегодно.

Кто обязан платить допвзносы?

• ИП‚ применяющие УСН («доходы» или «доходы минус расходы»);
• ИП на общей системе налогообложения (ОСНО);
• ИП‚ работающие по патентной системе (в этом случае допвзносы учитываются в налоге по патенту).

Если ИП не превышает доходный порог 300 000 рублей в расчётном периоде‚ он платит только фиксированные взносы.

Размеры фиксированных и дополнительных взносов за 2024‑2026 годы

Важно: предельный размер допвзноса (321 818 руб.) фиксирован и не меняется‚ пока доход ИП не превышает 300 000 руб. + 321 818 руб. = 621 818 руб.

Сроки уплаты

1. Для доходов‚ полученных в календарном году‚ допвзносы необходимо уплатить до 1 июля следующего года. (пример: за 2025 год – до 1 июля 2026 г.)
2. Если ИП платит взносы за каждый квартал‚ то допвзносы за квартал уплачиваются до 20 числа месяца‚ следующего за кварталом (для УСН‑доходы/расходы).
3. Крайний срок уплаты фиксированных взносов – 28 декабря текущего года (для расчёта за текущий календарный год).

Как рассчитать допвзносы? Пример расчёта

ИП Алексей Кузнецов работает на УСН «доходы минус расходы». За 2025 год его доход составил 800 000 руб.

• Превышение порога: 800 000 – 300 000 = 500 000 руб.
• Допвзнос: 1 % × 500 000 = 5 000 руб;
• Фиксированный взнос (2025): 57 390 руб.

Эту сумму можно уплатить одним платежом до 1 июля 2026 года. При расчёте налога по УСН «доходы минус расходы» данная сумма не уменьшает налоговую базу‚ но может быть учтена в расходах‚ если ИП подаёт декларацию по УСН «доходы».

Учет допвзносов в налоговой декларации

Согласно письму ФНС от  № СД‑4‑3/4104‚ а также письму от  № СД‑4‑3/10872‚ ИП обязан:

• Отразить уплаченные допвзносы в графе «Страховые взносы за себя» в декларации по УСН (раздел «Расходы»).
• Не подавать отдельное заявление о принадлежности сумм к страховым взносам – система ЕНС учтёт их автоматически.
• Если в предыдущем году (2025) ИП уже уменьшил налог за счёт допвзносов‚ повторно учитывать их за 2026 год нельзя (пункт «не двойное учёт»).

Способы оплаты

1. Через личный кабинет ФНС (ЛК ФНС) – вводите расчётный период‚ указываете сумму и выбираете КБК 182 1 02 01000 01 1000 160 (для взносов ИП за себя).
2. Банковские сервисы – онлайн‑банкинг‚ мобильные приложения‚ терминалы «Касса».
3. Сервис Контур.Эльба – автоматический расчёт и генерация платёжного поручения.
4. Кассы банков – заполнение бумажного платёжного поручения.

Для проверки правильности расчёта можно воспользоваться калькулятором на сайте ФНС.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Нужно ли платить допвзносы‚ если я на патенте?

Да. По патенту предприниматель также обязан уплатить фиксированные и дополнительные взносы‚ но их размер определяется в соответствии с тарифом патента. Письмо Минфина от  № 03‑11‑11/105701 разъясняет порядок расчёта.

Можно ли уменьшить УСН‑налог за счёт допвзносов?

Для УСН «доходы» – да‚ допвзносы учитываются в расходах и уменьшают налоговую базу. Для УСН «доходы минус расходы» – они уже включены в расходы‚ но не влияют на размер налога‚ так как налог рассчитывается от разницы доход‑расход.

Что делать‚ если я уплатил допвзносы позже установленного срока?

Оплата после срока влечёт начисление пени (0‚5 % от суммы за каждый полный месяц просрочки). Рекомендуется оформить платёж как «погашение задолженности» и подать уточнённую декларацию.

Контактные данные для получения консультаций

Дополнительные страховые взносы – обязательный элемент финансовой нагрузки ИП‚ который напрямую связан с уровнем дохода. Правильный расчёт‚ своевременная уплата и корректное отражение в налоговой декларации позволяют избежать штрафов и получить законные налоговые вычеты. При возникновении вопросов рекомендуется обращаться в ФНС по указанным контактам или пользоваться онлайн‑сервисами (Личный кабинет‚ калькуляторы).

Запомните:
Доходный порог – 300 000 руб.
Допвзнос – 1 % от превышения‚ но не более 321 818 руб.
Срок уплаты – до 1 июля следующего года (или 20‑го числа после квартала).
Учитывайте взносы в декларации‚ чтобы уменьшить налоговую базу.

Статья подготовлена на основе официальных разъяснений ФНС России (письма СД‑4‑3/4104‚ СД‑4‑3/10872)‚ а также публикаций профильных бизнес‑изданий (Skillbox Media‚ УБРиР‚ 42CLOUDS).