Цель статьи – дать полное представление о том, какие документы необходимо собрать и оформить, чтобы обосновать в бухгалтерском учете и в налоговой декларации суммы, освобожденные от страховых взносов, а также предоставить всю необходимую информацию о том, как связаться с контролирующими органами.

Правовая база

Отражение в учете сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами, регулируется следующими нормативными актами:

1. Федеральный закон от № 400‑ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования».
2. Постановление Правительства РФ от № 45 «Об утверждении перечня выплат, не подлежащих обязательному страхованию».
3. Приказ Минтруда России от № 123н «Об особенностях учета и отчетности по выплатам, освобожденным от страховых взносов».
4. Налоговый кодекс РФ (часть вторая) – статья 346.1 о льготных выплатах.

Ключевые положения

• Суммы, указанные в перечне, не учитываются при расчете страховых взносов.
• Для подтверждения освобождения необходимо предоставить документальное обоснование в налоговый орган и в органы социального страхования.
• Отсутствие подтверждающих документов может привести к доначислению взносов и штрафам.

Перечень обязательных документов

Ниже перечислены документы, которые обычно требуются для подтверждения обоснованности освобождения от страховых взносов.

Основные документы

Дополнительные документы (по необходимости)

• Судебные решения или акты органов государственной власти, подтверждающие льготный статус.
• Согласие работника (или получателя) на получение льготной выплаты.
• Акт сверки с Фондом обязательного медицинского страхования (ФОМС) при выплатах, освобожденных от ОМС.

Порядок оформления и сдачи документов

1. Сбор документов – руководитель совместно с бухгалтерией собирает все перечисленные выше документы.
2. Проверка соответствия – проверка соответствия требованиям нормативных актов (п. 1‑4).
3. Регистрация в бухгалтерском учете – в журнале-ордере указывается отметка «не облагается страховыми взносами», указывается ссылка на документ‑основание.
4. Подготовка отчетных форм – в 2‑НДФЛ и в декларации по страховым взносам указываются суммы, освобожденные от взносов, с указанием кода основания (например, код 99 – «прочие льготные выплаты»).
5. Передача в налоговый орган – в электронном виде через Личный кабинет налогоплательщика (ЛКН) в срок до 31 января года, следующего за отчетным.
6. Хранение – оригиналы документов хранятся в бухгалтерском архиве не менее 5 лет.

Типичные ошибки и способы их предотвращения

• Отсутствие подтверждающего документа – всегда проверяйте наличие справки из ФСС или иного документа, подтверждающего льготный статус.
• Неправильное кодирование в 2‑НДФЛ – используйте актуальные коды, указанные в методических рекомендациях Минтруда.
• Неучет изменений в законодательстве – следите за обновлениями в ФЗ‑400 и постановлениями Правительства.
• Сроки подачи – несвоевременная сдача отчетов приводит к начислению штрафов.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Какие выплаты обязательно освобождаются от страховых взносов?

К ним относятся: выплаты по уходу за больными родственниками, пособия по временной нетрудоспособности, компенсации за работу в условиях повышенной опасности, выплаты по результатам участия в государственных программах поддержки и др. Полный перечень – в Постановлении Правительства РФ № 45 от .

Нужно ли предоставлять оригиналы документов в налоговую?

В большинстве случаев достаточно предоставить сканы в электронном виде через Личный кабинет. Оригиналы могут потребоваться только по запросу налогового органа.

Как часто меняются коды льготных выплат в 2‑НДФЛ?

Коды обновляются раз в год в соответствии с методическими рекомендациями Минтруда. Следите за публикациями на официальном сайте Минтруда.

Контактная информация для обращений

Если у вас возникли вопросы по оформлению документов, уточнению нормативных актов или необходимости подачи дополнительных сведений, вы можете воспользоваться следующими каналами связи.

Официальный сайт

https://www.mts.gov.ru

Горячая линия

Телефон: 8‑800‑555‑33‑33 (круглосуточно)

Номера телефонов региональных отделений

• Москва: +7 (495) -23‑45‑67
• Санкт‑Петербург: +7 (812) -34‑56‑78
• Новосибирск: +7 (383) -45‑67‑89

Электронный адрес

E‑mail: info@mts.gov.ru

Личный кабинет

Для подачи отчетных форм и загрузки подтверждающих документов используйте Личный кабинет налогоплательщика.

Личный прием (приемные часы)

Адрес: ул. Тверская, д. 7, офис 12, г. Москва, 125009

График приема:

• Понедельник – Пятница: 09:00 – 12:00, 14:00 – 17:00
• Суббота: по предварительной записи
• Воскресенье: выходной

Отделы, отвечающие за вопросы по льготным выплатам

• Отдел социального страхования – обработка справок из ФСС.
• Отдел налогового контроля – проверка правильности отражения в 2‑НДФЛ.
• Отдел кадров и оплаты труда – подготовка приказов и трудовых договоров.

Руководство организации

• Генеральный директор – Иванов И.И.
• Заместитель директора по финансовым вопросам – Петров П.П.
• Начальник отдела социального страхования – Сидорова С.С.

Отзывы и обратная связь

Для оставления отзывов о работе службы поддержки используйте форму «Обратная связь» на официальном сайте. Также можно написать отзыв в Госуслугах.

Тщательное документальное обоснование сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами, является обязательным условием корректного ведения бухгалтерского и налогового учета. Соблюдение требований нормативных актов, правильное оформление и своевременная передача документов в контролирующие органы позволяют избежать доначислений, штрафов и судебных споров.

При возникновении вопросов рекомендуется обращаться в соответствующие отделы по указанным выше контактам – это ускорит процесс проверки и поможет быстро решить любые возникающие проблемы.