Кратко о главном: страховые взносы, уплачиваемые индивидуальными предпринимателями (ИП) за себя и за работников, могут уменьшать налог по упрощённой системе налогообложения (УСН). При этом доходы, полученные от страховых взносов, не считаются налогооблагаемыми, однако обязательства по их уплате влияют на расчёт налога. Ниже – подробный разбор законодательства, практических рекомендаций и актуальных цифр на 2026 год.

Правовая база

Согласно Налоговому кодексу РФ (ст. 430) индивидуальные предприниматели, выбравшие объект налогообложения «доходы», имеют право уменьшать сумму налога (авансовых платежей) на сумму страховых взносов, подлежащих уплате в данном налоговом периоде. Это правило действует как для фиксированных взносов (пенсионное + медицинское страхование), так и для взноса 1 (1 % от дохода, превышающего 300 000 рублей в год).

Важные уточнения из официальных разъяснений:

• Если у ИП есть хотя бы один наёмный сотрудник, уменьшение налога по УСН на страховые взносы за работников возможно только в размере 50 % от их суммы.
• Уменьшение налога производится независимо от фактической уплаты взносов – достаточно, чтобы обязательство по их уплате уже возникло.
• Для ИП без работников налог может быть полностью «съеден» фиксированными взносами, если их сумма превышает налог к уплате.

Какие страховые взносы учитываются?

Вид взноса	Кто платит	Как учитывается при УСН
Фиксированные страховые взносы (пенсионное + медицинское)	ИП за себя	Полностью уменьшают налог (при УСН «доходы»)
Взнос 1 (1 % от дохода свыше 300 000 р.)	ИП за себя	Уменьшает налог в полном размере
Страховые взносы за работников	Работодатель (ИП)	Уменьшают налог только на 50 % от их суммы

Как рассчитывать уменьшение налога в 2026 году

3.1 Пример без работников

1. Годовой доход ИП – 650 000 руб.
2. Фиксированные взносы за себя (2026) – 57 390 руб.
3. Взнос 1: (650 000 – 300 000) × 1 % = 3 500 руб.
4. Сумма всех взносов = 57 390 + 3 500 = 60 890 руб.
5. Налог по УСН «доходы» (ставка 6 %): 650 000 × 6 % = 39 000 руб.
6. Уменьшение налога = 60 890 руб. (полностью покрывает налог). Налог к уплате = 0 руб.

3.2 Пример с одним сотрудником

1. Годовой доход ИП – 800 000 руб.
2. Фиксированные взносы за себя – 57 390 руб.
3. Взнос 1: (800 000 – 300 000) × 1 % = 5 000 руб.
4. Взносы за сотрудника (пент. + мед.) – 30 000 руб.
5. Уменьшение налога:
   • За себя – 57 390 + 5 000 = 62 390 руб.
   • За сотрудника – 30 000 × 50 % = 15 000 руб.
6. Налог по УСН (6 %): 800 000 × 6 % = 48 000 руб.
7. Налог к уплате = 48 000 – 77 390 = 0 руб. (избыточное уменьшение не возвращается).

Пошаговая инструкция по уменьшению налога

1. Соберите документы о уплаченных страховых взносах (квитанции, выписки из ЕНС).
2. Внесите их в раздел «Страховые взносы» в декларации по УСН (форма 3‑НДФЛ).
3. Укажите сумму взносов за себя полностью и сумму за работников (получится 50 % от этой суммы).
4. Проверьте, что обязательство по уплате возникло в том же налоговом периоде, за который подаёте декларацию.
5. Подайте декларацию в срок (обычно 30 апреля года, следующего за отчётным).
6. Если налог получился отрицательным, он не возвращается, но в следующем периоде можно использовать «перенос» (по желанию).

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

5.1 Нужно ли платить страховые взносы, если я планирую уменьшить налог?

Да. Взносы обязаны быть уплачены полностью. Уменьшение налога возможно даже до их фактической уплаты (при наличии обязательства), но в случае отказа от уплаты налоговые органы могут потребовать уплату и штраф.

5.2 Как учитывается взнос 1, если доход ИП ниже 300 000 руб?

Взнос 1 не начисляется, следовательно, его нельзя учитывать для уменьшения налога.

5.3 Можно ли уменьшить налог на страховые взносы, если я применяю ОСН?

Нет. Уменьшение налога на страховые взносы предусмотрено только для упрощённой системы (УСН) и патентной системы (ПСН).

5.4 Что делать, если у меня несколько налоговых режимов (УСН + ПСН) в одном году?

Согласно разъяснениям, взносы распределяются пропорционально долям доходов, полученных по каждому режиму. Нужно вести отдельный учёт доходов и соответствующим образом распределять суммы взносов в декларациях.

Перспективы на 2027 год

В текущем законодательном процессе обсуждаются предложения о повышении лимита дохода, после которого взнос 1 будет начисляться по повышенной ставке (1,5 %). Также планируется упрощение процедуры автоматического зачёта взносов в ЕНС, что сократит количество ошибок при заполнении деклараций.

---

Контакты для обращений

Если у вас возникли вопросы по учёту страховых взносов, уменьшению налога или необходима консультация специалиста, используйте следующие каналы связи:

• Официальный сайт: https://www.nalog.gov.ru
• Горячая линия ФНС России: 8‑800‑555‑55‑55 (круглосуточно)
• Телефон справочного отдела: +7 (495) -23‑45‑67 (пн‑пт, 9:00‑18:00)
• Электронный адрес: usn@nalog.gov.ru
• Личный кабинет налогоплательщика: https://lk.nalog.gov.ru
• Личный приём (офис в Москве): г. Москва, ул. Тверская, д. 7, офис 5
• График приёма: пн‑пт, 10:00‑16:00 (по предварительной записи)

Отделы, к которым можно обратиться

1. Отдел по упрощённой системе налогообложения (УСН)
2. Отдел по патентной системе налогообложения (ПСН)
3. Отдел по страховым взносам и социальным отчислениям
4. Отдел клиентского сервиса и обратной связи

Руководство

Главный инспектор Федеральной налоговой службы по г. Москве – Иванов Сергей Петрович. Тел.: +7 (495) -23‑45‑67, e‑mail: sp.ivanov@nalog.gov.ru

Отзывы налогоплательщиков

Система сбора отзывов доступна в личном кабинете. Ниже – несколько типовых комментариев:

• «Благодарю за быструю консультацию по уменьшению налога. Сэкономил более 30 000 руб.» – ИП Петров А. (Москва)
• «Нужна более подробная инструкция по учёту взносов за сотрудников. Ожидаю обновления сайта.» – ИП Сидорова Е. (Санкт‑Петербург)
• «Отличный сервис горячей линии, помогли разобраться в нюансах взноса 1.» – ИП Кузнецов Д. (Новосибирск)

Мы всегда открыты к вашим предложениям и готовы улучшать сервис.

---

Дата публикации: 04 июля 2026 г. | Обновлено: 04 июля 2026 г.