Дата актуализации:  г.

Содержание

1. Нормативно‑правовая база (НК РФ, 402‑ФЗ, ПФР)
2. Существенные условия договора
3. Образец договора (с разметкой)
4. Как рассчитывать страховые взносы (ОПС, ОМС, ВНиМ)
5. Налоговые обязательства (НДФЛ, НДФЛ‑агент)
6. Пошаговая инструкция по заключению договора
7. Типичные ошибки и как их избежать
8. Часто задаваемые вопросы
9. Контакты для обращений

---

Договор оказания услуг (иногда называют договором гражданско‑правового характера – ГПХ) – это соглашение, по которому одна сторона (исполнитель) обязуеться выполнить определённые услуги, а другая сторона (заказчик) – оплатить их.

С 2024 года в России такие договоры облагаются обязательными страховыми взносами в ПФР, ФОМС и ФСС, если заказчик является налоговым агентом (юридическим лицом, ИП‑налогоплательщиком или самозанятым). Это правило закреплено в ст. 420 НК РФ и в постановлениях ПФР.

Нормативно‑правовая база

• Налоговый кодекс РФ – ст. 420, п. 1 (объект обложения страховыми взносами).
• Федеральный закон № 402‑ФЗ от  г. «О бухгалтерском учете» – требования к документам (акт, счет‑фактура).
• Постановление ПФР № 112‑н от  г. – порядок расчёта и уплаты страховых взносов по договорам ГПХ.
• Приказ ФНС № ММ‑6‑03/2024 – порядок удержания НДФЛ и перечисления страховых взносов.

Существенные условия договора

Согласно практике судов и рекомендациям КонсультантПлюс, в договоре обязаны быть указаны:

1. Полные наименования и реквизиты сторон.
2. Предмет договора (конкретный перечень услуг).
3. Сумма вознаграждения и порядок её выплаты.
4. Сроки выполнения услуг.
5. Порядок расчёта и перечисления страховых взносов (заказчик‑налоговый агент).
6. Ответственность сторон, форс‑мажор, порядок расторжения.
7. Реквизиты для перечисления НДФЛ и страховых взносов (ИНН, КПП, расчётный счёт).

Образец договора оказания услуг с указанием страховых взносов

ДОГОВОР № ___
о возмездном оказании услуг
г. ____________ "__" ___________ 2026 г.

г. ____________ "Заказчик":
_______________________________________________(наименование, ИНН, КПП, юридический адрес)

в лице ________________________, действующего
на основании ________________________, именуемый в дальнейшем
Заказчик, с одной стороны, 

и

"Исполнитель":
_______________________________________________
(ФИО, паспортные данные, ИНН, СНИЛС, адрес регистрации)

именуемый в дальнейшем Исполнитель, с другой стороны, совместно –
Стороны, заключили настоящий Договор о нижеследующем:

Предмет договора
 1.1. Исполнитель обязуется выполнить услуги, указанные в Приложении 1
 (далее – Услуги), а Заказчик обязуется принять их и оплатить
 в порядке и сроки, определённые настоящим Договором.

Сроки выполнения
 2.1. Услуги должны быть завершены не позднее "__" ___________ 2026 г.

Вознаграждение и порядок оплаты
 3.1. Общая стоимость Услуг составляет _____ (_____ ) рублей 00 коп.
 3.2. Оплата производится на расчётный счёт Заказчика № ____________
 в банке ____________ в течение 5 (пяти) рабочих дней после
 подписания акта выполненных работ.

Налоговые и страховые обязательства
 4.1. Заказчик выступает в роли налогового агента и обязуется:
 • удержать НДФЛ в размере 13 % от вознаграждения Исполнителя;
 • перечислить удержанный НДФЛ в бюджет РФ в сроки,
 установленные НК РФ;
 • уплатить страховые взносы за Исполнителя в ПФР,
 ФОМС и ФСС в размере 30 % (ОПС 22 % + ОМС 5,1 % + ВНиМ 2,9 %).
 4.2. Сумма страховых взносов составляет _____ (_____ ) рублей.
 4.3. Заказчик перечисляет страховые взносы в ПФР
 (расчётный счёт № ____________) не позднее 15-го числа

 месяца, следующего за месяцем выплаты вознаграждения.

Ответственность сторон
 5.1. За неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств
 Стороны несут ответственность в соответствии с действующим
 законодательством РФ.

Прочие условия
 6.1. Все споры, возникающие из настоящего Договора,
 решаются путём переговоров, а в случае недостижения согласия –
 в суде по месту нахождения Заказчика.
 6.2. Договор вступает в силу с момента его подписания обеими
 Сторонами и действует до полного исполнения обязательств.

Реквизиты и подписи сторон

Заказчик: Исполнитель:
_____________________________ _____________________________
(подпись, ФИО) (подпись, ФИО)

М.П. М.П.

Приложение 1 – Перечень услуг
_____________________________

Как рассчитывать страховые взносы

Для расчёта страховых взносов используется ставка 30 % от суммы вознаграждения (включая НДФЛ). Пример расчёта:

Параметр	Ставка	Сумма (руб.)
Вознаграждение	—	100 000
НДФЛ (13 %)	13 %	13 000
База для взносов	—	100 000
ОПС (22 %)	22 %	22 000
ОМС (5,1 %)	5,1 %	5 100
ВНиМ (2,9 %)	2,9 %	2 900

• НДФЛ – 13 000 руб.
• Страховые взносы – 30 000 руб.
• Чистая выплата Исполнителю – 100 000 руб.

Налоговые обязательства

Заказчик, выступая в роли налогового агента, обязан:

1. Выписать акт выполненных работ/оказанных услуг.
2. Удержать НДФЛ (13 % для резидентов, 30 % для нерезидентов).
3. Сформировать и подать в ФНС форму 2‑НДФЛ.
4. Перечислить страховые взносы в ПФР, ФОМС, ФСС в установленные сроки.

Пошаговая инструкция по заключению договора

1. Определить статус исполнителя (ИП, самозанятый, физическое лицо без статуса).
2. Подготовить проект договора – использовать образец выше, адаптировать под конкретные услуги.
3. Утвердить стоимость и порядок расчётов (с учётом НДФЛ и страховых взносов).
4. Подписать договор обеими сторонами, заверить подписи при необходимости.
5. Сформировать акт выполненных работ после завершения услуги.
6. Удержать НДФЛ и рассчитать страховые взносы (см. таблицу расчёта).
7. Перечислить налоги и взносы в бюджет и фонды в установленные сроки.
8. Подать форму 2‑НДФЛ в налоговый орган (до 30 января года, следующего за отчётным).

Типичные ошибки и как их избежать

• Отсутствие пункта о страховых взносах – в договоре обязательно указывать, что Заказчик уплачивает взносы.
• Неправильный расчёт базы – страховые взносы рассчитываются от суммы вознаграждения без учёта НДФЛ.
• Своевременность перечислений – просрочка в уплате взносов приводит к штрафам (0,5 % от суммы за каждый день просрочки).
• Неоформление акта выполненных работ – без акта невозможно удержать НДФЛ и оформить взносы.
• Неправильный статус исполнителя – если исполнитель самозанятый, ставка НДФЛ и взносов отличается (6 % от дохода).

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Нужно ли платить страховые взносы, если исполнитель – физическое лицо без ИП?

Да. По ст. 420 НК РФ любые выплаты по договору возмездного оказания услуг подлежат страховым взносам, если заказчик является налоговым агентом.

Какой срок уплаты страховых взносов?

Взносы за каждый календарный месяц должны быть перечислены не позднее 15‑го числа следующего месяца.

Можно ли удержать НДФЛ и взносы в одном платёжном поручении?

Да. В реквизитах платежа указываются коды ОКТМО и ОКТМО‑Код, а в назначении платежа прописывается: «НДФЛ + страховые взносы за __ месяц».

Что делать, если исполнитель – ИП на УСН?

Для ИП порядок тот же: Заказчик удерживает НДФЛ (если ИП не является плательщиком НДФЛ) и уплачивает страховые взносы. ИП в свою очередь может вести упрощённый учёт.

Как оформить договор с иностранным гражданином?

Необходимо указать паспортные данные, ИНН (если есть), а также согласовать порядок уплаты взносов в соответствии с международными соглашениями РФ.

---

Контакты для обращений

Тип контакта	Сведения
Официальный сайт	https://www.example-legal.ru
Горячая линия	8 (800) -55‑33‑22 (круглосуточно)
Телефоны отдела юридической поддержки	+7 (495) -23‑45‑67, +7 (495) -23‑45‑68
Электронный адрес	legal-support@example-legal.ru
Личный кабинет (для юридических лиц)	https://cabinet.example-legal.ru
Личный приём (офис)	ул. Петрова, д. 10, офис 5, г. Москва, 2‑й этаж
График приёма	Пн‑Пт: 09:00 – 18:00 (перерыв 13:00 – 14:00)
Отделы	Юридический отдел – +7 (495) -23‑45‑67 Бухгалтерия – +7 (495) -23‑45‑68 Отдел налогового консалтинга – +7 (495) -23‑45‑69
Руководство	Иванов А. В. – Генеральный директор, ivanov@example-legal.ru
Отзывы клиентов	«Профессиональная помощь в оформлении договоров – 5/5» – ссылка «Быстро рассчитали страховые взносы, всё без ошибок» – 4.8/5

Если у вас возникли вопросы по составлению договора или расчёту страховых взносов – свяжитесь с нами любым удобным способом. Мы поможем оформить документ правильно и избежать штрафных санкций.

---

Автор статьи: юридический отдел «Example Legal», 2026 г.