Внимание! Данная статья предназначена для бухгалтеров, страховых специалистов и руководителей организаций, которые обязаны вести учет начисления и перечисления страховых взносов, а также оформлять страховые выплаты в соответствии с действующим законодательством РФ.

Содержание

1. Законодательная база
2. Принципы бухгалтерского учета страховых полей
3. Расчёт страховых взносов (2026 год)
4. Отчетные формы и их заполнение
5. Программные решения (1С, КонсультантПлюс, Контур.Экстерн)
6. Типичные ошибки и способы их предотвращения
7. Часто задаваемые вопросы
8. Контакты для обращений

Законодательная база

Учет страховых полей регулируется рядом нормативных актов:

• Федеральный закон №125‑ФЗ (Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний). Подпункт 17 пункта 2 статьи 17 требует от страхователей представлять сведения о начисленных страховых взносах в установленной форме.
• Налоговый кодекс РФ (НК РФ), статья 431 – порядок исчисления и уплаты страховых взносов, а также ведения учёта сумм начисленных выплат и страховых взносов по каждому физическому лицу.
• Приказ Банка России №6805‑У от – форма «Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учёта страховщика (Форма по ОКУД 0420164)».

Все перечисленные документы обязательны к использованию при ведении бухгалтерского и налогового учёта в страховых организациях.

Принципы бухгалтерского учета страховых полей

Основные требования к учёту:

• Вести регистры начисления страховых взносов по каждому страхователю и каждому застрахованному лицу.
• Отражать в бухгалтерском учёте страховые выплаты (компенсации, пособия) и связанные с ними страховые взносы.
• Обеспечивать сохранность первичных документов (актов, договоров, справок).
• Своевременно представлять сведения страховщику в установленной форме (электронно или в бумажном виде).
• Контролировать правильность расчёта базовой суммы (база для расчёта взносов) – обычно это начисленная заработная плата, выплаты и иные вознаграждения.

Для упрощения учёта рекомендуется использовать специализированные программы (1С:Бухгалтерия, 1С:ERP Управление предприятием, КонсультантПлюс, Контур.Экстерн).

Расчёт страховых взносов (2026 год)

С действуют новые ставки и правила расчёта. Ниже – пошаговая инструкция.

1. Определяем базу начисления. В базу включаются:
   • Заработная плата.
   • Выплаты по временной нетрудоспособности.
   • Пособия по беременности и родам.
   • Иные выплаты, указанные в пункте 5 статьи 430 НК РФ.
2. Применяем ставки. На 2026 год (по состоянию на ) действуют:
   • ОСАГО – 2,9 % от базы.
   • ОСС (обязательное социальное страхование) – 2,0 % от базы.
   • Дополнительные страховые взносы (по профсоюзным фондам) – 0,5 % (по необходимости).
3. Расчёт суммы взноса. Пример:

   
   База за месяц = 150 000 ₽
   ОСАГО = 150 000 × 2,9 % = 4 350 ₽
   ОСС = 150 000 × 2,0 % = 3 000 ₽
    

4. Учет в бухгалтерском регистре. Записываем начисление на счёт 91 «Расчеты с бюджетом по страховым взносам»:

   Дт 91.01 – ОСС
   Кт 70 – Расчётный счёт (или касса)
    

5. Сдача отчётности. До 15‑го числа следующего месяца формируем:
   • Форму 1‑НДФЛ (если есть выплаты физическим лицам).
   • Отчет по страховым взносам (форма 2‑УВ).
   • Оборотную ведомость по ОКУД 0420164.

Важно: При наличии выплат по временной нетрудоспособности и материнству необходимо ставить отметку «ОСС» в полях 010‑052 и 070‑072 соответствующей формы.

Отчетные формы и их заполнение

Ниже перечислены основные формы, которые необходимо подавать в страховые фонды и налоговые органы.

Все формы можно скачать с официального сайта Фонда обязательного социального страхования (https://www.fss.gov.ru) или через личный кабинет организации.

Программные решения

Для автоматизации учёта страховых полей рекомендуется использовать одну из следующих систем:

• 1С:Бухгалтерия – позволяет вести регистры начисления, автоматически рассчитывать взносы, формировать требуемые отчёты. В случае отсутствия модуля «1С‑Отчетность» сведения вводятся вручную через меню Операции → Единый налоговый счёт → Сведения об уплате налогов.
• КонсультантПлюс – предоставляет доступ к актуальным нормативным документам, образцам форм и инструкциям. Регистрация дает бесплатный пробный доступ на 2 дня.
• Контур.Экстерн – облачное решение для сдачи расчётов по страховым взносам, формирования 1‑НДФЛ и 2‑УВ без необходимости установки программного обеспечения.
• 1С:ERP Управление предприятием – подходит крупным компаниям, где требуется интеграция с управленческим учётом и аналитикой. В версии 2.5.12.64 реализована автоматическая доначислительная запись на счёт 91 за счёт прочих доходов/расходов.

Выбор программы зависит от масштаба бизнеса, количества сотрудников и уровня автоматизации, который требуется.

Типичные ошибки и способы их предотвращения

1. Неправильный расчёт базы. Часто исключают выплаты по материнству и временной нетрудоспособности. Решение: использовать справку из расчётного листа, где указаны все выплаты, и проверять её соответствие пункту 5 статьи 430 НК РФ.
2. Отсутствие отметки «ОСС» в полях формы. В результате расчёт взносов по ОСС может быть не проведён. Решение: внедрить проверку в шаблонах Excel/1С перед отправкой отчётов.
3. Сохранение документов в несоответствующем формате. ФС РФ требует оригиналы или сканы в PDF/A. Решение: использовать электронный архив с автоматической конвертацией.
4. Пропуск сроков подачи отчётности. Штрафы за просрочку могут достигать 5 % от суммы взноса. Решение: настроить напоминания в календаре ERP‑системы.
5. Неправильное распределение расходов в налоговом учёте. Страховые взносы относятся к прочим расходам, а не к себестоимости продукции. Решение: использовать отдельный аналитический план счёта 91.01.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Как часто нужно обновлять ставки страховых взносов?

Ставки могут изменяться ежегодно в начале года. Информацию публикует Министерство труда и соцзащиты РФ и Фонд обязательного соцстрахования. Рекомендуется проверять официальные источники каждый 1‑й квартал.

Можно ли объединить расчёт ОСС и ОСС (временная нетрудоспособность) в одной форме?

Да, в форме 2‑УВ предусмотрены отдельные строки для разных видов страхования. Главное – правильно указать коды в полях 010‑052 и 070‑072.

Какие документы являются основанием для начисления страховых взносов?

Трудовые договоры, приказы о выплате пособий, акты выполненных работ, справки о доходах, расчётные листы;

Как получить доступ к личному кабинету в ФСС?

Необходимо пройти регистрацию на портале https://www.fss.gov.ru с использованием ИНН организации и ЭЦП.

Контакты для обращений

Если у вас возникли вопросы по учёту страховых полей, вы можете воспользоваться следующими каналами связи.

Если у вас остались вопросы, обращайтесь по указанным контактам – специалисты Фонда всегда готовы помочь.