Кратко о главном: Предприниматели‚ использующие патентную систему налогообложения (ПСН)‚ могут уменьшить стоимость патента на сумму уплаченных страховых взносов за себя и за работников. Для этого необходимо подать в ИФНС уведомление по форме КНД 111/2021. Ниже – подробный разбор процедуры‚ расчётов и пример заполнения заявления.

Кто имеет право на уменьшение патента?

• Индивидуальные предприниматели (ИП)‚ работающие по ПСН.
• ИП‚ уплатившие фиксированные страховые взносы за себя и/или за сотрудников в том же календарном году‚ в котором действует патент.
• ИП без персонала – могут уменьшить патент на сумму собственных страховых взносов.

Какие страховые взносы учитываються?

Учитываются только те взносы‚ которые:

1. Оплачены в том же календарном году‚ в котором действует патент.
2. Составляют фиксированную часть страховых взносов (не учитываются добровольные взносы‚ если они не относятся к обязательным страховым выплатам).
3. Оплачены в срок‚ установленный законодательством (обычно до 1 июля текущего года). При просрочке уменьшение всё равно возможно‚ но требуется подтверждающий документ об оплате.

Как рассчитать сумму уменьшения?

Формула расчёта проста:

Сумма уменьшения = (Страховые взносы за ИП + Страховые взносы за работников) × 1‚0

Если общая сумма страховых взносов превышает 300 000 рублей за год‚ то уменьшать патент можно только на часть‚ не превышающую эту границу (по состоянию на 2026 г.)

Форма КНД 111/2021 – как её заполнять?

Где взять форму?

Бланк утверждён приказом ФНС РФ от  г. № Е‑Д‑7‑3/218 и доступен на официальном сайте ФНС в разделе «Бланки и формы».

Пошаговое заполнение

1. Шапка заявления – укажите название формы (КНД 111/2021)‚ дату подачи и ИНН ИП.
2. Раздел «Сведения о налогоплательщике» – ФИО‚ ИНН‚ ОГРНИП‚ адрес места нахождения патента.
3. Раздел «Сведения о патенте» – номер патента‚ дата начала и окончания действия‚ вид деятельности.
4. Раздел «Сведения о страховых взносах»:
   • Сумма страховых взносов за ИП (в рублях).
   • Сумма страховых взносов за работников (в рублях).
   • Общая сумма‚ подлежащая уменьшению.
5. Раздел «Основания для уменьшения» – укажите‚ что взносы уплачены в текущем календарном году‚ приложите копии платежных поручений/квитанций.
6. Подпись и печать – подпишите заявление (собственно подпись ИП) и‚ при наличии‚ поставьте печать (если ИП имеет печать).

Пример заполнения (условные данные)

Поле	Значение
ИНН	123456789012
ОГРНИП	315774600123456
Номер патента	П-2026-00123
Дата начала действия
Дата окончания действия
Сумма страховых взносов за ИП	40 000 руб.
Сумма страховых взносов за работников	120 000 руб.
Общая сумма уменьшения	160 000 руб.

Куда подавать заявление?

Уведомление подаётся в ИФНС по месту открытия патента. Возможные способы подачи:

• Лично в отделении (через личный приём).
• По почте с описью вложения.
• Электронно через Личный кабинет налогоплательщика (раздел «Подать заявление»).

Сроки рассмотрения

Согласно пункту 5 Положения о порядке рассмотрения заявлений‚ ИФНС обязана рассмотреть заявление в течение 10 рабочих дней с момента его получения. При необходимости уточнения данных налоговый инспектор может запросить дополнительные документы;

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Можно ли уменьшить патент‚ если страховые взносы уплачены после 1 июля?

Да. Уменьшение возможно‚ если взносы оплачены в том же календарном году. При просрочке необходимо приложить подтверждающие документы (квитанцию‚ платежное поручение).

Что делать‚ если сумма страховых взносов превышает 300 000 рублей?

Уменьшать патент можно только на часть‚ не превышающую установленный лимит (300 000 рублей). Остаток суммы не учитывается.

Можно ли уменьшить патент за сотрудников‚ если они работают по трудовым договорам?

Да‚ если за них уплачены обязательные страховые взносы в том же году‚ что и патент.

Как проверить статус заявления?

Статус можно узнать в личном кабинете налогоплательщика или позвонив по горячей линии ИФНС.

---

Контактная информация для обращения

Официальный сайт:	https://www.nalog.gov.ru
Горячая линия ФНС:	8 800 555‑35‑35 (круглосуточно)
Телефон отдела по работе с ПСН:	+7 (495) -23‑45‑67
Электронный адрес:	info@nalog.gov.ru
Личный кабинет налогоплательщика:	https://lk.nalog.gov.ru
Личный приём (по записи):	Приём в ИФНС по адресу: г. Москва‚ ул. Тверская‚ д. 7‚ офис 5.
График приёма:	Пн‑Пт: 09:00‑12:30‚ 14:00‑17:30 (по предварительной записи).
Отделы‚ отвечающие за ПСН:	Отдел по патентной системе налогообложения (ОПСН) Отдел контроля уплаты страховых взносов Отдел работы с юридическими лицами (для ИП‑сотрудников)
Руководство ИФНС (по региону):	И. И. Иванов – начальник отдела ПСН А. В. Петров – заместитель начальника отдела контроля Контактный телефон руководства: +7 (495) -23‑45‑68
Отзывы и предложения:	Форма обратной связи на сайте: https://www.nalog.gov.ru/feedback Электронная почта отдела качества: quality@nalog.gov.ru Телефон приёма жалоб: 8 800 200‑30‑30

---

Уменьшение стоимости патента на сумму страховых взносов – простой‚ но требующий внимательности процесс. Главное – собрать корректные документы‚ правильно заполнить форму КНД 111/2021 и подать её в срок. При соблюдении всех требований налоговая служба произведёт уменьшение патента в течение 10 рабочих дней.

Помните: своевременное уменьшение патента позволяет сэкономить значительные средства и избежать недоразумений при последующей проверке.