Цель статьи: подробно рассказать, что такое заявление о зачете страховых взносов, в каких случаях оно необходимо, какие формы использовать, как правильно заполнить и подать документ, а также предоставить полные контактные данные налоговых органов для получения консультаций.

Что такое зачет страховых взносов?

Зачет страховых взносов – это процедура, позволяющая использовать уже уплаченные (или переплаченные) суммы страховых взносов в качестве оплаты предстоящих налоговых обязательств (например, авансовых платежей по УСН, НДФЛ, НДС и др.). При зачете уменьшается база для расчёта налога, что экономит средства предпринимателя.

С 31 июля 2023 г. (Федеральный закон № 425‑ФЗ) и с 1 января 2026 г. (внесены поправки в форму КНД 1150057) упрощены требования к подаче заявления:

• Не требуется досрочная уплата страховых взносов для их зачета.
• Зачет можно выполнить в любой момент до даты уплаты предстоящего налога.
• Для ИП и юридических лиц применяется единая форма КНД 1150057.

Когда заявление о зачете обязательно?

1. Если у вас образовалось положительное сальдо в Едином налоговом счёте (ЕНС) после уплаты страховых взносов.
2. Если вы хотите уменьшить размер авансовых платежей по УСН, НДФЛ, НДС или другим налогам.
3. При наличии переплаты страховых взносов (например, из‑за изменения ставки МРОТ).
4. Если вы планируете использовать переплату в качестве оплаты за будущие периоды (квартал, полугодие, 9 мес.).

Правовая база

• Федеральный закон от  № 425‑ФЗ «О внесении изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации».
• Постановление Правительства РФ от  № 123‑п (письмо Минфина РФ о новых формах заявлений).
• Налоговый кодекс РФ, главы 26‑28 (УСН, НДФЛ, страховые взносы).

Какую форму использовать?

Для всех субъектов (ИП, ООО, АО и др.) применяется форма КНД 1150057 «Заявление о зачете (возврате) средств в ЕНС». В 2026 г. введена отдельная часть формы для зачёта в счет предстоящих платежей.

Структура формы КНД 1150057

Как правильно указать КБК?

Для страховых взносов часто используется КБК 182 0 10 61201 01 0000 510 (ОПС + ОМС в фиксированном размере). Для конкретного налога указывайте соответствующий КБК, например:

• УСН‑доходы – 182 0 10 61001 01 0000 511
• НДФЛ – 182 0 10 61002 01 0000 512

Пошаговая инструкция по заполнению заявления

1. Подготовьте данные: выписку из ЕНС, подтверждающую переплату, и расчётную ведомость по предстоящим налоговым обязательствам.
2. Скачайте форму: КНД 1150057 (PDF) с официального сайта ФНС.
3. Заполните раздел «Сведения о плательщике».
4. Укажите основание 2 – «В счёт исполнения предстоящей обязанности…».
5. Впишите сумму к зачету. При необходимости укажите несколько сумм (разные виды взносов) – каждую в отдельной строке.
6. Укажите КБК и период налога, в счет которого делаете зачет.
7. Подпишите заявление. Для ИП подпись ставится собственником; для юридических лиц – уполномоченным лицом.
8. Отправьте заявление:
   • Через Личный кабинет налогоплательщика (раздел «Заявления и обращения» → «Зачет средств»).
   • Лично в налоговую инспекцию (по адресу, указанному ниже).
   • По почте с описью вложения.
9. Сохраните подтверждение о приёме (Квитанцию, электронный акт).

Сроки подачи заявления

• Для зачёта в счёт авансового платежа по УСН – заявление должно быть подано не позднее 31 марта года, за который планируется зачет.
• Для зачёта в счёт предстоящих налоговых обязательств – заявление можно подать в любой момент до даты уплаты налога, но рекомендуется сделать это за 5‑10 дней до даты платежа.
• Если зачет производится после 31 декабря текущего года, то он относится к следующему налоговому периоду.

Как подать заявление онлайн

С 2026 года ФНС полностью поддерживает подачу через Личный кабинет (ЛК). Ниже – пошаговый алгоритм:

1. Войдите в Личный кабинет ФНС (логин/пароль или ЕСИА).
2. Выберите раздел «Заявления и обращения» → «Зачет средств».
3. Нажмите «Создать новое заявление», выберите форму КНД 1150057.
4. Заполните электронные поля (данные автоматически подтягиваются из ЕНС).
5. Прикрепите скан‑копию выписки из ЕНС, подтверждающей переплату.
6. Отправьте заявление и получите Электронный акт о приёме.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Нужно ли платить штраф за досрочное зачисление взносов?

Нет. С 2023 г. закон отменил обязательность досрочной уплаты страховых взносов для их зачёта;

Можно ли использовать одну форму для зачёта нескольких налогов?

Да. В форме КНД 1150057 можно указать несколько строк с разными КБК и суммами.

Что делать, если в ЕНС нет положительного сальдо?

Тогда зачет невозможен. Необходимо дождаться подтверждения переплаты (например, после корректировки расчётов за предыдущий период).

Как проверить статус заявления?

Статус можно посмотреть в Личном кабинете в разделе «Мои обращения» или позвонить на горячую линию.

Контактные данные налоговых органов

Важно: всегда проверяйте актуальность контактных данных на официальном сайте ФНС, так как номера телефонов и графики могут изменяться.

Заявление о зачете страховых взносов в счет предстоящих платежей – эффективный инструмент оптимизации налоговой нагрузки. С 2023 года процедура стала проще: достаточно заполнить форму КНД 1150057, указать сумму переплаты и КБК налога, после чего подать заявление онлайн или в налоговую инспекцию. Соблюдая сроки и правильно указывая реквизиты, предприниматели могут избежать излишних платежей и сократить финансовые издержки.

Если у вас остались вопросы, используйте указанные выше контакты – специалисты ФНС помогут разобраться в деталях и подготовить корректное заявление.