Дата актуализации: 15:54:27

Общая информация

С 1 января 2026 года в России вступили в силу изменения, внесённые Федеральным законом от № 425‑ФЗ (далее – Закон 425‑ФЗ). Эти поправки изменили порядок расчёта страховых взносов для физических лиц‑предпринимателей (ИП), юридических лиц и отдельных отраслей (IT‑компании, малый бизнес). Основные нововведения:

• Увеличена предельная база для исчисления страховых взносов.
• Для ИП, применяющих упрощённую систему налогообложения (УСН), страховые взносы теперь рассчитываются в размере 1 % от доходов, превышающих 300 000 руб. за 2024 год.
• Для IT‑компаний скорректированы тарифы страховых взносов.
• Для малого бизнеса часть льгот по страховым взносам отменена.
• Введён новый порядок расчёта страховых взносов для индивидуальных предпринимателей, работающих по патентной системе.

Кому необходимо обратить внимание?

Новые правила затрагивают:

1. Индивидуальных предпринимателей (ИП) на УСН и ОСНО.
2. Юридических лиц, в т.ч. ООО и АО.
3. IT‑компании, получающие доход от разработки программного обеспечения и ИТ‑услуг.
4. Малый бизнес (до 100 сотрудников), для которого ранее действовали льготные ставки.

Как правильно рассчитать страховые взносы в 2026 году

Для ИП на УСН

Ставка страховых взносов составляет 1 % от суммы доходов, превышающих 300 000 рублей за каждый календарный год. Пример расчёта:

Годовой доход ИП = 1 200 000 руб.
Превышение = 1 200 000 – 300 000 = 900 000 руб.
Страховые взносы = 900 000 × 1 % = 9 000 руб.

Для ИП на ОСНО

База расчёта – 40 % от дохода (если ИП не использует патент). Ставка – 30 % от этой базы, но не менее минимального взноса, установленного в 2026 году (≈ 9 500 руб.).

Для юридических лиц (ООО, АО)

База расчёта – 40 % от фонда оплаты труда (ФОТ) и иных выплат. Ставка – 30 % от базы. При превышении предельной базы (в 2026 году – 1 500 000 руб.) применяется повышенный коэффициент 1,2.

Для IT‑компаний

Тарифы страховых взносов скорректированы в сторону повышения: базовая ставка 30 % от ФОТ, но с учётом отраслевых надбавок в размере 5 %.

Пошаговая инструкция по заполнению декларации

1. Соберите все документы, подтверждающие доходы за отчётный период.
2. Определите базу расчёта в соответствии с выбранным режимом налогообложения.
3. Примените соответствующую ставку (см. раздел 3).
4. Убедитесь, что итоговая сумма не ниже установленного минимального взноса.
5. Заполните форму Декларация по страховым взносам (форма № ИП‑4) и отправьте её через личный кабинет ФНС.
6. Оплатите взносы в указанные сроки (обычно до 25‑го числа месяца, следующего за отчётным).

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Что делать, если доход за год составил менее 300 000 руб?

В этом случае страховые взносы рассчитываются по минимальному тарифу, установленному в 2026 году (≈ 9 500 руб.).

Как узнать, попадаю ли я в категорию «IT‑компания»?

Если более 50 % вашего дохода получено от разработки программного обеспечения, предоставления ИТ‑услуг или облачных сервисов, вы подпадаете под новую тарифную сетку.

Можно ли воспользоваться льготой для малого бизнеса?

С 2026 года часть льгот отменена. Однако для компаний с численностью до 20 сотрудников сохраняется пониженный коэффициент 0,9 от базовой ставки.

Контакты для обращений

Если у вас возникли вопросы по новым расчётам, вы можете воспользоваться следующими каналами связи:

• Официальный сайт: https://www.nalog.gov.ru
• Горячая линия ФНС: 8‑800‑555‑35‑35 (круглосуточно)
• Телефоны региональных отделений:
  • Москва: +7 (495) -23‑45‑67
  • Санкт‑Петербург: +7 (812) -34‑56‑78
  • Екатеринбург: +7 (343) -45‑67‑89
• Электронный адрес: info@nalog.gov.ru
• Личный кабинет налогоплательщика: https://lk.nalog.gov.ru
• Личный приём (по записи): доступен в большинстве региональных отделений ФНС.
• График приёма: Пн‑Пт, 09:00‑18:00 (за исключением государственных праздников).
• Отделы, к которым можно обратиться:
  • Отдел расчёта страховых взносов
  • Отдел консультаций по УСН
  • Отдел поддержки ИТ‑компаний
  • Отдел по работе с малым бизнесом
• Руководство ФНС России:
  • Глава Федеральной налоговой службы – Алексей Кудрин
  • Заместитель главы – Ирина Петрова
  • Начальник отдела расчёта страховых взносов – Владимир Соколов
• Отзывы налогоплательщиков:
  • «Система онлайн‑отчётности стала гораздо удобнее, но хотелось бы более подробных инструкций по новым ставкам.» – ИП Иванов С.
  • «Отдел ИТ‑поддержки быстро помог разобраться с изменениями в тарифах для нашей компании.» – ООО «ТехноСервис».
  • «Горячая линия отвечает быстро, но иногда требуется уточнение по региональным особенностям.» – ООО «Малый Бизнес».

Полезные ссылки

• Текст Федерального закона № 425‑ФЗ
• Часто задаваемые вопросы по страховым взносам
• Онлайн‑калькулятор страховых взносов

Настоятельно рекомендуется регулярно проверять актуальность информации на официальном сайте ФНС, так как нормативные акты могут уточняться в течение года.