Кратко о главном: ИП, работающие по патентной системе налогообложения (ПСН), могут уменьшить стоимость патента на сумму уплаченных страховых взносов за себя и за работников. Для этого необходимо подать в ИФНС уведомление по форме КНД‑111/2021. В статье подробно рассматривается, кто имеет право, как рассчитать уменьшение, какие документы нужны и как правильно заполнить заявление.

Что такое зачет патента страховыми взносами?

С 2021 года в России действует возможность зачёта страховых взносов (взносов в ПФР, ФОМС, ФСС) в уменьшение налога по патенту. Это значит, что уплаченные за период действия патента обязательные страховые платежи могут быть учтены при расчёте окончательной суммы патентного налога, тем самым снижая финансовую нагрузку на предпринимателя.

Кто имеет право на зачет?

• Индивидуальные предприниматели, использующие патентную систему налогообложения.
• ИП, у которых есть самозанятые (взносы за себя) и/или наёмные работники (взносы за работников).
• ИП, которые уплатили страховые взносы в течение срока действия патента (обычно – в течение года).

Когда и где подавать заявление?

Уведомление подаётся в территориальный орган ФНС России (ИФНС) по месту регистрации ИП. Подача возможна:

1. Лично в отделение ИФНС (по предварительной записи).
2. Через личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog.ru (электронная форма).
3. Почтовой отправкой заказным письмом с описью вложения.

Срок подачи – до 31 декабря года, в котором был уплачен патент, либо до 31 марта следующего года, если патент был оформлен на часть года.

Пошаговый чек‑лист подачи уведомления (форма КНД‑111/2021)

1. Подготовьте документы:
   • Копию патентного свидетельства.
   • Квитанции/платёжные поручения об уплате страховых взносов за себя и за работников.
   • Трудовые договоры (если есть сотрудники).
2. Скачайте форму КНД‑111/2021 с официального сайта ФНС или возьмите её в отделении.
3. Заполните ьный лист:
   • Код операции – 2 (в счёт исполнения предстоящей обязанности).
   • Дата подачи заявления.
   • ИНН, ОГРНИП, ФИО предпринимателя.
4. Раздел «Сведения о страховых взносах»:
   • Укажите общую сумму страховых взносов за себя (по форме 4‑КНД).
   • Укажите сумму взносов за работников (по форме 4‑КНД за каждого работника).
   • Сумма к зачету = сумма всех уплаченных взносов, но не более 30 % от стоимости патента (ограничение, установленное Налоговым кодексом).
5. Раздел «Расчёт уменьшения патента»:
   • Стоимость патента (по тарифу, указанному в свидетельстве).
   • Сумма уменьшения (рассчитанная в предыдущем пункте).
6. Подпишите заявление и приложите копии всех подтверждающих документов.
7. Отправьте заявление в ИФНС выбранным способом.
8. Сохраните квитанцию о приёме (бумажную или электронную) – она будет подтверждением подачи.

Как рассчитать сумму уменьшения патента

Формула расчёта проста:

Уменьшение = MIN(Сумма страховых взносов, 30 % от стоимости патента)

Где:

• Сумма страховых взносов – общая сумма уплаченных взносов за себя и за всех работников за период действия патента.
• 30 % от стоимости патента – максимальный лимит, установленный НК РФ (параграф 346.2).

Пример расчёта:

Стоимость патента = 30 000 ₽
30 % от стоимости = 9 000 ₽

Уплачено страховых взносов:
 за себя – 4 500 ₽
 за 2 работников – 2 400 ₽ + 2 400 ₽ = 4 800 ₽
Уменьшение = MIN(9 300, 9 000) = 9 000 ₽

Три лучших совета (3 лучших) для успешного зачёта

1. Собирайте подтверждающие документы сразу после оплаты. Квитанции, банковские выписки и формы 4‑КНД лучше хранить в электронном виде – это ускорит подготовку заявления.
2. Не превышайте лимит 30 %. Если сумма взносов превышает 30 % от стоимости патента, излишек не учитывается. Планируйте выплаты так, чтобы они укладывались в лимит и не оставляли «потери».
3. Подавайте заявление до конца года. Поздняя подача (после 31 декабря) может привести к необходимости пересчёта и штрафам. Лучше отправить уведомление в ИФНС до 20 декабря, чтобы успеть получить подтверждение.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Обязательно ли сдавать заявление в 2025‑2026 годах?

Да. С 2021 года зачет страховых взносов в уменьшение патента является обязательным, если вы хотите воспользоваться этой льготой. Без подачи уведомления уменьшение не будет произведено автоматически.

Кто должен заполнять форму?

Заполняет сам предприниматель (ИП) либо его уполномоченный представитель (бухгалтер, налоговый консультант). При наличии работников каждый их взнос фиксируется отдельной формой 4‑КНД, но в КНД‑111/2021 указывается общая сумма.

Можно ли подать заявление онлайн?

Да. Через Личный кабинет налогоплательщика можно загрузить скан‑копию формы КНД‑111/2021 и приложить подтверждающие документы. После отправки система выдаёт электронную квитанцию.

Что делать, если сумма уменьшения превышает 30 %?

В таком случае уменьшение будет ограничено 30 % от стоимости патента. Избыточную часть взносов можно учесть в качестве расходов при расчёте налога на доходы (если ИП переходит на УСН) или оставить в качестве добровольных страховых взносов.

Образец заполнения формы КНД‑111/2021 (для ИП без работников)

--------------------------------------------------------------
| ьный лист |
|------------------------------------------------------------|
| Код операции: 2 |
| Дата подачи: |
| ИНН: 771234567890 |
| ОГРНИП: 3127712345678 |
| ФИО: Иванов Иван Иванович |
--------------------------------------------------------------
--------------------------------------------------------------
| Сведения о страховых взносах |
|------------------------------------------------------------|
| Сумма страховых взносов за себя (форма 4‑КНД): 4 500 ₽ |
| Сумма страховых взносов за работников: – (нет) |
--------------------------------------------------------------

--------------------------------------------------------------
| Расчёт уменьшения патента |
|------------------------------------------------------------|
| Стоимость патента (по тарифу): 30 000 ₽ |
| 30 % от стоимости патента: 9 000 ₽ |
| Сумма уменьшения (по формуле): 4 500 ₽ |
--------------------------------------------------------------

Подпись: ______________________ Дата: 

Зачёт страховых взносов в уменьшение патентного налога – эффективный способ снизить налоговую нагрузку ИП. Главное – своевременно собрать документы, правильно рассчитать сумму уменьшения и подать уведомление в ИФНС в установленный срок. Следуя пошаговому чек‑листу и учитывая три лучших совета, вы избежите ошибок и получите законный налоговый вычет.

Помните: без официального уведомления налоговая инспекция не произведёт уменьшение патента, а переплата будет трудно вернуть.

---

Дата публикации: