Цель статьи – дать полную инструкцию для индивидуальных предпринимателей (ИП)‚ которые хотят подать заявление о зачёте уплаченных страховых взносов в уменьшение стоимости патентного налога․ В статье описаны необходимые формы‚ порядок расчёта‚ пошаговый процесс подачи (через личный кабинет и в бумажном виде)‚ а также все контактные данные налоговой службы․

Кому доступно уменьшение патентного налога?

• ИП‚ работающие по единому патенту (годовой‚ полугодовой‚ квартальному)․
• ИП‚ имеющие на балансе уплаченные страховые взносы за себя‚ за наёмных работников‚ а также за страхование от несчастных случаев (травматизм)․
• ИП‚ чей патент действителен в текущем налоговом периоде (год‚ полугодие‚ квартал)․

Какие страховые взносы учитываются?

1. Взносы в Пенсионный фонд РФ (ПФР) – 22 % от дохода‚ но не менее минимального страхового взноса․
2. Взносы в Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) – 5‚1 % от дохода․
3. Взносы в Фонд социального страхования (ФСС) – 2‚9 % от дохода (страхование от несчастных случаев)․
4. Взносы за наёмных работников‚ если они уплачены в течение периода действия патента․
5. Взносы‚ перечисленные на едином налоговом счёте (ЕНС)․ Взносы на травматизм могут поступать отдельно‚ но также учитываются․

Как рассчитать сумму уменьшения патентного налога?

Для расчёта необходимо выполнить два простых шага:

1. Определить общую сумму уплаченных страховых взносов за период действия патента (включая взносы за работников)․
2. Сравнить полученную сумму с размером патентного налога․ Уменьшение не может превышать полную стоимость патента․ Если уплачено больше‚ чем стоимость патента – излишек возвращается в виде переплаты․

Пример расчёта (2025 год):

• Стоимость годового патента – 53 658 ₽․
• Уплачено страховых взносов за себя и работников – 4 805 ₽․
• Уменьшение патента = 4 805 ₽ → к уплате остаётся 48 853 ₽․

Формы заявлений

Для зачёта страховых взносов необходимо подать уведомление об уменьшении патентного налога․ Основные формы:

• КНД 1112021 – актуальная форма уведомления (введена приказом ФНС от № ЕД‑7‑3/218)․
• Бланк ЕД‑7‑3/218 – используется в некоторых регионах (например‚ Тверская область)․

Скачать формы можно бесплатно:

• КНД 1112021 (PDF)
• ЕД‑7‑3/218 (PDF)

Пошаговая инструкция подачи заявления

5․1 Через личный кабинет налогоплательщика (ЛК НП)

1. Перейдите на https://lk․nalog․ru и войдите в систему (логин/пароль или через ЕСИА)․
2. В меню выберите «Все сервисы» → «Единый налоговый счёт» → «Заявление»․
3. Нажмите кнопку «Подать новое заявление» и выберите форму КНД 1112021․
4. Заполните обязательные поля:
   • ИНН‚ КПП (если есть)․
   • Номер патентного налога (год‚ квартал‚ полугодие)․
   • Сумма страховых взносов‚ подлежащих зачёту (строка 050)․
   • Дата начала и окончания действия патента․
5. Прикрепите скан‑копию подтверждающих документов (квитанции об уплате страховых взносов‚ выписку из ЕНС)․
6. Нажмите «Отправить»**․ Система выдаст номер заявления и дату получения․
7. Ожидайте ответ в течение 5‑10 рабочих дней․ При необходимости налоговый инспектор может запросить дополнительные документы․

5․2 В бумажном виде (для тех‚ кто предпочитает традиционный способ)

1. Скачайте и распечатайте форму КНД 1112021․
2. Заполните её от руки печатными буквами‚ используя чёрную ручку․
3. Приложите копии квитанций об уплате страховых взносов и выписку из ЕНС․
4. Отправьте заявление в отделение ФНС по месту регистрации ИП (почтовой отправкой с описью вложения) или лично в приёмную налоговой․
5. Сохраните копию заявления и трек‑номер отправления․

Сроки подачи

• Заявление должно быть подано не позднее даты уплаты патентного налога (для годового патента – до 31 декабря соответствующего года)․
• Для патентов‚ действующих в течение квартала/полугода‚ срок – последний день перед началом нового периода․
• Если заявление подано после срока уплаты‚ уменьшение может быть учтено только в следующем налоговом периоде․

Контактные данные налоговой службы

Официальный сайт ФНС России	https://nalog․ru
Горячая линия	8‑800‑555‑22‑22 (круглосуточно)
Телефон справочной службы	+7 (495) -71‑10‑10
Электронный адрес	info@nalog․ru
Личный кабинет налогоплательщика	https://lk․nalog․ru
Личный приём (приёмная ФНС)	ул․ Тверская‚ д․ 7‚ г․ Москва‚ 125009
График приёма	Пн‑Пт — 09:00‑18:00 (без обеда)
Отделы‚ отвечающие за патент и страховые взносы	Отдел патентных сборов Отдел страховых взносов и социального страхования Отдел электронных сервисов (ЛК НП)
Руководство ФНС России	Глава ФНС – А․ В․ Голубев Заместитель главы – С․ И․ Кузнецов Начальник отдела патентных сборов – Е․ Н․ Смирнова
Отзывы и оценки качества обслуживания	Госуслуги – раздел «Отзывы о ФНС» Otzovik – отзывы о работе ФНС

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

8․1 Можно ли уменьшить патент‚ если страховые взносы уплачены после начала действия патента?

Да․ Важно‚ чтобы взносы были уплачены в течение периода действия патента (или до даты уплаты патентного налога)․ При расчёте указывайте дату уплаты взносов и период действия патента․

8․2 Что делать‚ если у меня несколько патентов (например‚ квартальный и годовой) одновременно?

Для каждого патента необходимо подавать отдельное уведомление․ В форме указывается номер конкретного патента и сумма страховых взносов‚ относящихся к этому периоду․

8․3 Какой документ подтверждает уплату страховых взносов?

Квитанция об уплате через ЕНС‚ выписка из личного кабинета ФНС‚ а также справка из ПФР/ФОМС о перечислении средств․

8․4 Можно ли получить возврат излишне уплаченного патентного налога?

Если сумма страховых взносов превышает стоимость патента‚ излишек возвращается в виде переплаты․ Для этого подаётся отдельное заявление «О возврате переплаты» (форма КНД‑2)․

8․5 Какие ошибки часто приводят к отказу в зачёте?

• Неправильное указание периода действия патента․
• Отсутствие подтверждающих документов (квитанций)․
• Подача заявления после срока уплаты патентного налога․

Уменьшение патентного налога за счёт уплаченных страховых взносов – это законный способ сократить налоговую нагрузку для ИП․ Главное – правильно рассчитать сумму‚ своевременно собрать подтверждающие документы и подать уведомление в установленный срок․ Современный личный кабинет ФНС делает процесс быстрым и удобным‚ но при необходимости можно воспользоваться и традиционным бумажным способом․

Помните: без корректно заполненного заявления и приложенных подтверждающих документов налоговая служба не сможет зачесть страховые взносы․

---

Статья подготовлена в соответствии с актуальными нормативными актами ФНС России (приказ № ЕД‑7‑3/218 от ) и рекомендациями‚ опубликованными на официальных ресурсах ФНС․