Цель статьи – дать полное пошаговое руководство‚ как ИП может зачесть уплаченные страховые взносы
на себя и (при наличии) на сотрудников в уменьшение стоимости патентного налога‚
а также предоставить все необходимые контактные данные налоговых органов.

Общие сведения

С 1 января 2023 года в России действует упрощённый порядок уменьшения стоимости патентного налога
(ПСН) за счёт уплаченных страховых взносов. Для этого ИП подаёт уведомление (заявление) в налоговый орган‚
указывая сумму положительного сальдо на Едином налоговом счёте (ЕНС) и требуя её зачислить в счёт
страховых взносов.

Основные нормативные документы:

• Форма КНД 1112021 – «Уведомление об уменьшении стоимости патента за счёт страховых взносов»;
• Приказ ФНС России № ММ-7‑02/2022 «Об утверждении порядка зачёта страховых взносов в счет патентного налога»;
• Постановление Правительства РФ от № 2159 «Об изменении порядка расчёта страховых взносов».

Кому необходимо подавать заявление

Уменьшать стоимость патента могут:

1. ИП без сотрудников – за счёт страховых взносов‚ уплаченных за себя;
2. ИП с сотрудниками – за счёт взносов‚ уплаченных за себя и за работников (при условии‚ что они
   включены в расчёт ПСН).

Важно: доход ИП за отчётный период не должен превышать 300 000 руб. – иначе часть взносов
не подлежит зачёту (дополнительный 1 % от суммы превышения).

Как подготовить необходимые данные

• Определить сумму патентного налога. Пример: патент на 2025 год – 135 907 руб. (1/3 = 45 302 руб.‚ 2/3 = 90 605 руб.).
• Подсчитать уплаченные страховые взносы. В примере – 50 733 руб. (январь‑февраль 2025 г.).
• Проверить баланс ЕНС. Если положительное сальдо меньше требуемой суммы‚ пополнить ЕНС
  (в примере – пополнить на 30 219 руб.‚ чтобы покрыть всю стоимость патента).
• Скачать форму КНД 1112021. Форма доступна на официальном сайте ФНС в разделе
  «Формы и бланки» (https://www.nalog.gov.ru/rn77/forms/).

Пошаговая инструкция подачи заявления

Пополнение Единого налогового счёта (ЕНС)

1. Войдите в Личный кабинет налогоплательщика (https://lkfl2.nalog.ru).
2. Перейдите в раздел «Единый налоговый счёт» → «Пополнение».
3. Укажите сумму пополнения (в примере – 30 219 руб.) и завершите оплату банковским переводом
   или через онлайн‑кассу.

Заполнение формы КНД 1112021

1. В шапке укажите:
   • Наименование ИП;
   • ИНН‚ КПП;
   • Адрес места регистрации;
   • Номер патентного налога (год‚ период действия).
2. В разделе «Сумма страховых взносов‚ подлежащих зачёту»‚ пропишите:
   • Общую сумму уплаченных страховых взносов за период действия патента;
   • Сумму‚ которую хотите зачесть (не более положительного сальдо ЕНС).
3. Укажите‚ что заявление подаётся в порядке зачёта положительного сальдо ЕНС в счет страховых взносов.
4. Подпишите форму (электронная подпись или печать).

Подача заявления

• Через личный кабинет. В разделе «Все сервисы» → «Единый налоговый счёт» → «Заявления» загрузите
  заполненный PDF‑файл и отправьте.
• Лично в налоговый орган. При наличии бумажного варианта – принести оригинал и копию в
  отделение ИФНС по месту регистрации.
• Почтовая отправка. При невозможности личного визита – отправить заказным письмом
  с описью вложений в адрес ИФНС.

Что происходит после подачи

1. Налоговый инспектор проверяет наличие положительного сальдо и соответствие сумм.
2. При положительном решении сумма страховых взносов зачисляется в уменьшение патентного налога.
3. В личном кабинете появляется запись о проведённом зачёте‚ а в справке о патенте будет указана
   новая (уменьшенную) сумма налога.

Образец заполненного уведомления (КНД 1112021)

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Можно ли зачесть страховые взносы‚ уплаченные в июне‚ если патент действует с января по март?

Да. Зачёт производится по сумме положительного сальдо ЕНС‚ а не по календарному
соответствию периода. Главное‚ чтобы взносы были уплачены до даты подачи заявления.

Что делать‚ если страховые взносы превышают стоимость патента?

Избыточную часть можно оставить на ЕНС в качестве резерва для будущих патентных периодов
или для уплаты иных налогов (например‚ НДС‚ если ИП переходит на ОСН).

Какие сроки подачи заявления?

Заявление должно быть подано до дня‚ предшествующего сроку уплаты патентного налога
за соответствующий период (обычно 15‑го числа месяца‚ предшествующего началу действия патента).

Можно ли подать заявление онлайн‚ если у меня нет электронной подписи?

Да. На портале Личный кабинет налогоплательщика
предусмотрена возможность загрузки скан‑копии заявления‚ подписанной рукописно;
В таком случае документ будет проверен инспектором в течение 5‑7 рабочих дней.

Контактные данные налоговых органов

Полезные ссылки и ресурсы

• Формы КНД 1112021 и другие
• Видео‑инструкция: как подать уведомление через ЛК
• КонсультантПлюс – нормативные акты по ПСН
• Контактные данные всех региональных ИФНС

Важно: перед подачей заявления убедитесь‚ что все расчёты выполнены корректно‚
а положительное сальдо на ЕНС покрывает требуемую сумму. Ошибки в заявлении могут привести к
отказу в зачёте и необходимости повторного обращения.