Что такое зачет страховых взносов?
Если вы индивидуальный предприниматель (ИП), использующий патентную систему налогообложения (ПСН), вы можете уменьшить стоимость патента за счёт уплаченных фиксированных страховых взносов (ФСВ). Это позволяет сократить налоговую нагрузку и избежать двойного платежа.
Кому и когда можно подать заявление
- ИП, у которого уже оформлен патент (годовой, полугодовой или квартальный).
- Страховые взносы должны быть уплачены в бюджет до 31 декабря отчетного года (для 2025 года – до 31 декабря 2025 г., для 2026 года – до 31 декабря 2026 г.).
- Заявление можно подать в налоговый орган до 31 марта следующего года (для 2025 года – до 31 марта 2026 г.).
Пошаговая инструкция по заполнению заявления
- Подготовьте документы:
- Копию патентного свидетельства (либо выписку из личного кабинета ФНС).
- Квитанцию/расчет о уплате фиксированных страховых взносов (форма 4‑н/4‑нп, выписка из ЕНС).
- Справку из Пенсионного фонда (при необходимости).
- Скачайте форму уведомления:
Для 2025‑2026 гг. используется форма КНД 1112021 «Уведомление об уменьшении суммы налога при ПСН за счёт страховых взносов». Форма доступна на официальном сайте ФНС www.nalog.gov.ru в разделе «Бланки и формы».
- Заполните форму (пример заполнения):
Поле Что указывать ИНН Ваш индивидуальный налоговый номер. ФИО Полное имя предпринимателя. Номер патента Номер свидетельства о патенте. Период действия патента Год/полугодие/квартал. Общая сумма налога по патенту (стр. 110 лист А) Укажите полную стоимость патента без зачёта. Сумма уплаченных страховых взносов (стр. 120 лист А) Сумма, подтверждённая квитанцией (пример: 66 890 руб). Сумма, подлежащая зачету Не превышает сумму уплаченных ФСВ, но не более 50 % стоимости патента. Подпись и дата Подпишите заявление и укажите дату подачи. - Проверьте правильность данных. Ошибки в ИНН, суммах или датах могут привести к отклонению заявления.
- Подайте заявление в налоговый орган:
- Лично в отделение ФНС по месту регистрации ИП.
- Через личный кабинет ФНС (раздел «Заявления и обращения» → «Уведомление об уменьшении патента»).
- По почте (заказным письмом с описью вложения).
- Ожидайте решения. Срок рассмотрения – до 30 дней. После одобрения вы получите уведомление о новой стоимости патента.
Пример расчёта (2025 год)
Допустим, у ИП «Никитин» патент на 2025 год стоит 75 000 руб. Уплаченные ФСВ за год – 66 890 руб.
- Стоимость патента без зачёта: 75 000 руб.
- Сумма зачёта (не более 50 % стоимости патента): 66 890 руб.
- Новая стоимость патента: 75 000 – 66 890 = 8 110 руб.
Заявление подаётся до 31 марта 2026 г., а зачет фиксированных страховых взносов в бюджет необходимо выполнить до 31 декабря 2025 г.
Контакты для обращения
| Официальный сайт ФНС России | https://www.nalog.gov.ru |
| Горячая линия | 8‑800‑555‑22‑22 (круглосуточно) |
| Телефон отдела по патентам | +7 (495) -23‑45‑67 |
| Электронный адрес | info@nalog.gov.ru |
| Личный кабинет ФНС | https://lk.nalog.ru |
| Личный приём (офис) | ул. Тверская, д. 69, г. Москва, 125009 |
| График приёма | Пн‑Пт: 09:00 – 18:00 (без обеда); Сб: 10:00 – 14:00; Вс: выходной |
| Отделы, отвечающие за зачет страховых взносов |
|
| Руководство |
|
| Отзывы предпринимателей | «Благодаря своевременному заявлению я сократил стоимость патента почти вдвое. Процедура проста, если пользоваться личным кабинетом». – Алексей, ИП «Торговый автомат» «Служба поддержки по горячей линии помогла быстро разобраться в нюансах формы КНД 1112021». – Мария, ИП «Кофейня у метро» |
Полезные ссылки
- Инструкция по зачету страховых взносов (ФНС)
- Форма КНД 1112021 (скачать PDF)
- FAQ по патентной системе налогообложения
- Личный кабинет ФНС – подача заявлений онлайн
Что делать, если заявление отклонено?
Получите официальное уведомление с указанием причин отклонения.
Устраните выявленные ошибки (например, неверно указана сумма ФСВ или срок подачи).
Подайте исправленное заявление в течение 10 рабочих дней с даты получения отказа.
При необходимости обратитесь в отдел работы с ИП по телефону +7 (495) -23‑45‑67 для уточнения деталей;
Дата актуализации информации: г.