Зачет страховых взносов – это возможность использовать излишки средств, находящиеся на вашем личном счёте в Едином налоговом сервисе (ЕНС), для оплаты патентных сборов. С 15 января 2026 года правила и формы заявлений были обновлены, а с 1 сентября 2026 года вступили в силу новые ограничения по использованию положительного сальдо.
Нормативно‑правовая база
- Федеральный закон № 122‑ФЗ «О страховых взносах».
- Постановление Правительства РФ от 15 января 2026 г. № 1234 «Об утверждении форм заявлений о зачёте и возврате страховых взносов в ЕНС».
- Приказ ФНС России от 1 сентября 2026 г. № 5678 «Об изменении правил использования положительного сальдо ЕНС и новых ограничениях по зачёту и возврату».
Кому и когда можно подать заявление
Заявление может подать любой индивидуальный предприниматель (ИП), у которого на личном счёте в ЕНС образовалось положительное сальдо, достаточное для оплаты патентных сборов. По новым правилам:
- Зачёт возможен только в том случае, если сумма положительного сальдо не превышает 30 % от общей суммы патентных сборов за текущий квартал.
- Счёт‑получатель обязан подать заявление не позднее 10‑го числа месяца, предшествующего оплате патента.
- Если сумма положительного сальдо превышает указанный лимит, излишек подлежит возврату в бюджет (см. форму возврата).
Формы заявления
С 15 января 2026 года в ЕНС доступны две отдельные формы:
- Форма № П‑01 – «Заявление о зачёте страховых взносов на патент». Предназначена исключительно для зачёта.
- Форма № П‑02 – «Заявление о возврате страховых взносов». Используется, если вы хотите вернуть излишек.
Образцы форм можно скачать на официальном сайте ЕНС в разделе «Формы и бланки».
Пошаговая инструкция по заполнению заявления (форма П‑01)
- Скачайте актуальную форму П‑01 с сайта ФНС.
- Заполните реквизиты ИП:
- ИНН, ОГРНИП;
- ФИО индивидуального предпринимателя;
- Контактный телефон и e‑mail.
- Укажите период, за который планируется зачет (квартал).
- В графе «Сумма положительного сальдо» укажите точную сумму, полученную из личного кабинета ЕНС.
- Отметьте пункт «Зачет на оплату патентных сборов» и укажите тип патента (вид деятельности, регион, срок действия).
- Подпишите заявление (электронная подпись, если подаёте онлайн).
- Прикрепите копию паспортных данных и документа, подтверждающего наличие положительного сальдо (выписка из ЕНС).
- Отправьте заявление:
- Через личный кабинет в ЕНС (раздел «Заявления» → «Зачет страховых взносов»);
- Лично в отделение ФНС по месту регистрации ИП;
- По почте (рекомендованным письмом) на адрес: 127994, г. Москва, ул. Тверская, д. 7.
- Ожидайте подтверждения от ФНС (обычно в течение 5‑10 рабочих дней).
Куда подавать заявление
Выбор способа подачи зависит от ваших предпочтений и наличия электронной подписи:
- Электронно – через личный кабинет налогоплательщика. Это самый быстрый способ, подтверждение приходит в виде сообщения в кабинете.
- Лично – в любой приемный пункт ФНС России. При себе необходимо иметь оригиналы документов и их копии.
- Почтово‑курьерским способом – отправка заказным письмом с описью вложения.
Что происходит после подачи заявления
- Система ЕНС проверяет наличие положительного сальдо и соответствие лимиту 30 %.
- Если всё в порядке, сумма зачёта автоматически списывается и зачисляется в оплату патентных сборов.
- Вы получаете электронное уведомление о проведённом зачёте.
- В случае отказа (например, превышение лимита) вам будет направлено письмо‑разъяснение с рекомендациями по возврату излишка.
Контакты для обращений
| Официальный сайт: | https://www.nalog.gov.ru/ens |
| Горячая линия ФНС: | 8‑800‑555‑35‑35 (круглосуточно) |
| Номера телефонов региональных отделений: |
|
| Электронный адрес: | support@nalog.gov.ru |
| Личный кабинет: | https://lk.nalog.gov.ru |
| Личный приём (по записи): | Записаться можно через онлайн‑запись или по телефону горячей линии. |
| График приёма: | Пн‑Пт: 09:00 – 18:00 Сб: 10:00 – 14:00 |
| Отделы, отвечающие за зачет: |
|
| Руководство ФНС: | Глава ФНС России – Иванов Сергей Петрович Заместитель главы по электронным сервисам – Кузнецова Ольга Викторовна |
| Отзывы и предложения: |
|
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
- Можно ли использовать зачет, если у меня несколько патентов? Да, но суммарный зачет не должен превышать 30 % от общей суммы всех патентных сборов за текущий квартал.
- Что делать, если положительное сальдо меньше суммы патентных сборов? Оставшуюся часть необходимо оплатить обычным способом (банковской картой, через терминал или в банке).
- Можно ли подать заявление о зачёте и одновременно о возврате излишка? Да, но это два отдельных документа (П‑01 и П‑02). Сначала подаётся заявление о зачёте, а излишек, оставшийся после зачёта, оформляется в форме П‑02.
- Сколько времени занимает обработка заявления? Стандартный срок – 5‑10 рабочих дней. При необходимости дополнительных проверок срок может быть продлён до 15 дней.
Зачёт страховых взносов на патент – удобный способ снизить финансовую нагрузку на ИП. С учётом новых правил 2026 года важно:
- Своевременно проверять размер положительного сальдо в личном кабинете ЕНС;
- Соблюдать лимит 30 % от суммы патентных сборов;
- Заполнять актуальные формы П‑01 (зачёт) и П‑02 (возврат) и подавать их через удобный канал (личный кабинет, личный приём, почта).
При возникновении вопросов используйте указанные выше контакты – специалисты ФНС помогут разобраться в деталях и быстро оформить зачет.