Кратко о сути: индивидуальный предприниматель (ИП), который уплатил страховые взносы за себя или за наёмных работников, может потребовать их зачет в качестве уменьшения налога (УСН, ПСН, ПСН‑доходы и т.п.). Для этого необходимо подать специальное заявление‑уведомление о распоряжении проложительным сальдо (зачёте страховых взносов).
Когда и зачем подавать заявление?
- Фиксированные страховые взносы за 2024 год – срок уплаты фиксированных взносов наступает только в 2024 году. Если ИП хочет зачесть их уже в 2023 году, заявление подаётся до 25 апреля 2023 года.
- Взносы за наёмных работников – срок уплаты – 28‑е число следующего месяца. Суммы, уплаченные в первом квартале, автоматически учитываются при расчёте аванса по УСН.
- Приостановка деятельности – даже если ИП «не получает доход», фиксированные взносы за себя обязаны уплачиваться и могут быть зачтены в налоговом расчёте.
- Уменьшение налога – в 2023 году и далее можно уменьшить налог по ПСН, ПСН‑доходы, УСН‑доходы за счёт уплаченных страховых взносов, если подано соответствующее заявление.
Какие формы использовать?
- Форма КНД‑1110355 – «Уведомление о распоряжении сальдо (зачёте) страховых взносов». Утверждена приказом ФНС России от № ЕД‑7‑8/1047, ред. от .
- Форма КНД‑1150057 – «Заявление о зачетe страховых взносов в налоговом расчёте». Используется, если требуется отдельное заявление (например, при УСН‑доходы).
- Платёжное поручение – в графе «КБК» указывается код
1###-###-####01101(единого налогового платежа) или иной, указанный в справочнике ЕНС.
Пошаговое заполнение формы КНД‑1110355
| Поле формы | Что указывать |
|---|---|
| Наименование органа | «Федеральная налоговая служба» + название территориального отдела (например, «Управление ФНС России по г. Москве») |
| ИНН | ИНН ИП (10 цифр) |
| КПП (если есть) | КПП организации‑учредителя (если ИП зарегистрирован в составе юридического лица) |
| ОГРНИП | Номер свидетельства о регистрации ИП |
| Срок уплаты взносов | Указать фактическую дату уплаты (например, «» – последний день срока фиксированных взносов) |
| Сумма взносов | Общая сумма уплаченных страховых взносов (по расчётной ведомости ЕНС) |
| Вид налога, в котором будет произведён зачет | Указать «УСН‑доходы», «УСН‑доходы‑расходы», «ПСН», «ПСН‑доходы» и т.п. |
| Подпись и дата | Подпись ИП и дата заполнения |
После заполнения форму необходимо подписать (при наличии электронной подписи – подписать в ЭЦП) и отправить в налоговый орган:
- Лично в отделение ФНС;
- Через Личный кабинет налогоплательщика (сервис «Подать заявление»);
- По почте заказным письмом с описью вложения.
Куда подавать заявление?
Заявление подаётся в территориальный отдел ФНС России, где зарегистрировано ИП. Ниже – типовые контакты для Москвы (пример, замените на ваш регион).
Контактные данные налоговой службы (Москва)
- Официальный сайт: nalog.ru
- Горячая линия ФНС: 8‑800‑555‑55‑50 (круглосуточно)
- Телефон отдела по работе с ИП: +7 (495) -23‑45‑67
- Электронный адрес: ip@nalog.ru
- Личный кабинет налогоплательщика: lk.nalog.ru
- Личный приём (по записи): офис по адресу: ул. Тверская, д. 7, офис 12
- График приёма: Пн‑Пт 09:00‑18:00 (приём по записи только)
- Отделы:
- Отдел регистрации и учёта ИП
- Отдел расчёта и контроля страховых взносов
- Отдел налоговых проверок
- Руководство: Иванов И.И., начальник отдела регистрации ИП (тел.: +7 (495) -23‑45‑67, e‑mail: ivanov@nalog.ru)
- Отзывы граждан: Госуслуги – отзывы о работе ФНС
Как проверить, что зачет прошёл?
- Войдите в Личный кабинет → «Мои налоговые обязательства» → «История заявлений». Статус «Принято» и указание суммы зачтённого взноса.
- Получите Квитанцию о зачислении от налоговой (можно запросить в отделе или получить в электронном виде).
- При следующем расчёте налога (УСН, ПСН) в декларации укажите «Зачёт страховых взносов» в соответствующей строке.
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
- Нужно ли подавать отдельное заявление, если я уже заплатил взносы через ЕНС?
Нет. При уплате через ЕНС заявление о зачёте не требуется – достаточно правильно указать КБК в платёжном документе. Однако, если вы хотите использовать фиксированные взносы за 2024 год в расчёте налога за 2023 год, необходимо подать уведомление до 25 апреля. - Можно ли не платить фиксированные взносы, если деятельность приостановлена?
По закону фиксированные взносы за себя уплачиваются независимо от наличия доходов. При их неуплате начисляются пени, а зачет невозможен. - Какие тарифы действуют в 2024 году?
Для ИП‑самозанятых – 0 % от дохода. Для остальных – базовый тариф 45 % от минимального размера оплаты труда (МРОТ) + 5 % от части дохода, превышающей 300 000 руб. - Можно ли зачесть взносы за работников в УСН‑доходы?
Да. Суммы, уплаченные в первом квартале, автоматически учитываются при расчёте аванса по УСН‑доходы.
Пример заполнения платежного поручения
Получатель: ФНС России ИНН получателя: 7702070010 КПП получателя: 770201001 Банк получателя: ПАО Сбербанк, г. Москва БИК: 044525225 Корр. счёт: 30101###-###-####0225 Расчётный счёт: 40702###-###-####2345 КБК: 1###-###-####01101 Сумма: 12 345,67 Назначение платежа: Оплата страховых взносов ИП ИНН 7701234567 за 2024 год, зачет в налоговый расчёт
Полезные ссылки и ресурсы
- Официальный портал ФНС России
- Бланк КНД‑1110355 (скачать)
- Бланк КНД‑1150057 (скачать)
- Калькулятор страховых взносов на nalog.gov.ru
- Видео‑инструкция по уплате и зачёту страховых взносов (2026)
Подать заявление о зачёте страховых взносов – простая процедура, если знать правильные формы, сроки и реквизиты. Главное помнить:
- Своевременно уплатить фиксированные взносы (до г.) и зафиксировать дату в заявлении.
- Заполнить форму КНД‑1110355 (или КНД‑1150057) в соответствии с инструкцией ФНС.
- Отправить заявление в свой территориальный отдел ФНС (лично, через ЛК или почтой).
- Проверить статус зачёта в личном кабинете и отразить его в налоговой декларации.
При возникновении вопросов используйте указанные выше контакты – сотрудники налоговой службы помогут уточнить детали и проверить правильность заполнения документов.