Описание процедуры и нормативная база

С введением Единого налогового счета (ЕНС) и Единого налогового платежа (ЕНП) порядок зачета страховых переплат претерпел существенные изменения. На сегодняшний день (актуально на ) основным документом для распоряжения излишне уплаченными суммами является Заявление о зачете суммы излишне уплаченного (подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) — форма по КНД 1150057 (утверждена Приказом ФНС России от № ЕД-7-8/1133@, Приложение № 3).

Ранее (до 2023 года) зачет регулировался ст. 78 НК РФ и требовал строгой привязки к виду взноса (переплата по ОПС шла только на ОПС). Сейчас, в рамках ЕНС, переплата формирует положительное сальдо, которое можно направить на погашение любых предстоящих обязательств по налогам, сборам и страховым взносам.

Основные формы заявлений в 2026 году

• КНД 1150057 — универсальная форма для зачета переплат по налогам, сборам, страховым взносам, пеням и штрафам в счет будущих платежей. Подается в ФНС.
• Форма по Приказу СФР от № 1027 — «Заявление о зачете (возврате) суммы излишне уплаченных страховых взносов, пеней и штрафов в Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации». Применяется с 23 июля 2023 года. Актуальна для взаимодействия напрямую с Социальным фондом России (СФР) по вопросам возврата (выдачи денег на карту), а не зачета в счет будущих платежей.

Ключевые отличия: Зачет vs Возврат

• Зачет (КНД 1150057 в ФНС): Сумма остается на ЕНС и автоматически списывается при наступлении срока уплаты следующего взноса/налога. Рекомендуемый способ для ИП и организаций.
• Возврат (Форма СФР № 1027): Деньги переводятся на банковский счет плательщика. Процедура дольше, требует проверки СФР.

Порядок заполнения заявления КНД 1150057 (через Личный кабинет ИП/ЮЛ)

Наиболее удобный и быстрый способ — подача электронно через Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ИП/ЮЛ) на сайте ФНС.

1. ьный лист: В поле «Прошу зачесть сумму денежных средств» выберите основание:
   • Основание 2 — «В счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога (сбора, страхового взноса)». Используется для зачета на фиксированные взносы ИП, УСН, ПСН и др.
2. Раздел «Сведения о суммах зачета денежных средств»: Добавьте строки для каждого вида платежа:
   • Сумма — какую часть переплаты хотите зарезервировать;
   • КБК (Код по бюджетной классификации) — обязательно укажите актуальный КБК целевого платежа (например, на фиксированные взносы ОПС/ОМС или УСН).
   • Срок уплаты (период) — за какой период зачисляете (квартал, год, дата).
3. Подписание и отправка: Подпишите усиленной квалифицированной электронной подписью (КЭП) и отправьте.

Пример (ИП, 2026 год): ИП оплатил фиксированные взносы за 1 квартал 2026 г. (14 347 руб. 50 коп.). Чтобы зачесть их в счет уменьшения УСН «Доходы» или предстоящих взносов, заполняет КНД 1150057 с основанием «2», указывая КБК на УСН или взносы и период.

Важные нюансы заполнения

• Статус плательщика: В строке «Статус плательщика» указывайте код 3 — «плательщик страховых взносов» (если зачет инициирует именно плательщик взносов, а не налоговый агент).
• Автоматический зачет: Если заявление не подавать, положительное сальдо ЕНС всё равно будет учтено на сальдо ЕНС и списано по приоритету (сначала пени, штрафы, потом текущие платежи). Подача заявления дает гарантию направления средств именно на нужный вам КБК и период.
• Сроки: Заявление можно подать в любой момент, пока есть положительное сальдо. Рекомендуется делать это заранее (не позднее 5 рабочих дней до срока платежа), чтобы ФНС успел обработать.

Контакты для обращений

По вопросам зачета страховых переплат, заполнения КНД 1150057, работы с ЕНС и Личным кабинетом необходимо обращаться в Федеральную налоговую службу (ФНС России), так как с 2023 года именно ФНС управляет ЕНС. Социальный фонд России (СФР) является получателем взносов, но распоряжение сальдо ЕНС осуществляет налоговый орган.

Официальный сайт

• Главный портал ФНС России: nalog.gov.ru — раздел «Единый налоговый счет», «Личные кабинеты», «Формы заявлений (КНД 1150057)».
• Сайт СФР (для вопросов начислений/возврата): sfr.gov.ru
• Портал Госуслуг (для входа в ЛК): gosuslugi.ru

Горячая линия (Единый контакт-центр ФНС России)

###-###-#### (звонок по России бесплатный)

• Режим работы: ежедневно с 8:00 до 22:00 (московское время).
• Консультанты помогут разобраться с сальдо ЕНС, статусом заявления КНД 1150057, правильностью КБК.

Номера телефонов

• Единая горячая линия ФНС: ###-###-####
• Горячая линия СФР (по начислениям взносов, льготам, возврату по форме 1027): ###-###-####
• Техническая поддержка Личного кабинета / ЕСИА: ###-###-#### (Ростелеком) или ###-###-#### (Мобильные операторы / Госуслуги).
• Телефон вашей Межрайонной инспекции ФНС (МИФНС): Уточните на сайте nalog.gov.ru в разделе «Контакты» по вашему региону/ИНН.

Электронный адрес (E-mail)

Важно: ФНС России и СФР не используют открытые e-mail адреса для приема официальных заявлений на зачет (КНД 1150057) или конфиденциальных запросов по сальдо ЕНС из соображений безопасности персональных данных.

• Официальные обращения направляются через Личный кабинет налогоплательщика (раздел «Написать в ФНС» / «Обращения»).
• Через сервис «Онлайн-приемная» на сайте nalog.gov.ru (доступен без авторизации для общих вопросов).
• Для СФР — через Личный кабинет страхователя на сайте sfr.gov.ru или портал Госуслуг.

Личный кабинет (Основной инструмент подачи)

Подача заявления КНД 1150057 о зачете переплат реализуется исключительно в электронном виде через:

1. Личный кабинет ИП / ЮЛ на сайте ФНС: lkfl2.nalog.ru (для ИП) / lkul.nalog.ru (для юрлиц). Раздел: «ЕНС» → «Заявление на зачет/возврат» → «Заполнить заявление (КНД 1150057)».
2. Личный кабинет на портале Госуслуг: Раздел «Налоги и финансы» → «Единый налоговый счет» → «Подать заявление на зачет».
3. Программа «Налогоплательщик ЮЛ» / «Налогоплательщик ИП»: Стационарное ПО для работы офлайн с последующей отправкой через оператора ЭДО.

Преимущества ЛК: автоматическое заполнение реквизитов (ИНН, КПП, наименование), подтягивание актуального сальдо ЕНС, проверка КБК, мгновенная доставка и получение квитанции о приеме.

Личный прием граждан

Для подачи заявления на зачет (КНД 1150057) личный визит в инспекцию не требуется — процесс полностью электронный. Личный прием в МИФНС России может потребоваться только для:

• Решения сложных спорных вопросов по сальдо (арбитраж, проверки).
• Подачи заявлений в бумажном виде (допускается для ИП, не являющихся плательщиками НДС, но крайне не рекомендуется из-за сроков обработки).
• Получения справок о состоянии расчетов (если нет доступа к ЛК).

График приема (МИФНС России)

График приема посетителей устанавливается каждым территориальным органом ФНС индивидуально. Типичный график:

• Понедельник – Четверг: 09:00 – 18:00 (перерыв 13:00 – 14:00).
• Пятница: 09:00 – 16:45 (перерыв 13:00 – 14:00).
• Суббота, Воскресенье: Выходной.

Обязательно уточните график и необходимость предварительной записи (через Госуслуги или сайт ФНС) на странице вашей инспекции: nalog.gov.ru → Контакты → Выберите регион/ИНН.

Отделы (Структура, задействованная в процессе зачета)

Руководство (Ключевые лица ФНС России, курирующие ЕНС)

На федеральном уровне реализацию ЕНС и порядка зачетов курирует руководство ФНС России:

• Начальник ФНС России: Даниил Вячеславович Егоров.
• Заместители Начальника ФНС России, курирующие цифровизацию и ЕНС: Актуальный состав заместителей публикуется на сайте nalog.gov.ru → О службе → Руководство.
• Начальники территориальных органов (УФНС по субъектам / МИФНС): Отвечают за организацию работы по зачету в конкретном регионе. ФИО указываются на сайте вашей региональной инспекции.

Отзывы и типичные ошибки практики (2024–2026 гг.)

Анализ практики подачи заявлений КНД 1150057 через Личные кабинеты ИП и ЮЛ выявляет следующие повторяющиеся ситуации:

Позитивный опыт (Что работает хорошо):

• Скорость: Заявление из ЛК обрабатывается за 1–3 рабочих дня (срок до 5 дней). Сальдо перераспределяется мгновенно после регистрации.
• Удобство КНД 1150057: Форма в ЛК интуитивна, подтягивает доступные КБК и периоды, не дает ошибиться в сумме (нельзя зачесть больше, чем есть на сальдо).
• Универсальность: Одно заявление позволяет зачесть переплату сразу на несколько обязательств (например, часть на УСН, часть на фикс. взносы, часть на НДФЛ).

Типичные ошибки и жалобы (На что жалуются пользователи):

1. Неправильный выбор основания на ьном листе. Выбирают «1» (возврат) вместо «2» (зачет). Результат: ФНС готовит возврат на карту (долго, нужна проверка), а не зачет на будущий платеж.
   
   Совет: Всегда выбирайте основание «2» для зачета в счет предстоящих платежей.
2. Ошибки в КБК и Периоде (код периода). Указывают старые КБК (до 2023 г.) или неверный код периода (например, «ГД.00.2025» вместо «КВ.01.2026» для квартала).
   
   Совет: Используйте подсказки в ЛК или справочник КБК на nalog.gov.ru. Для фикс. взносов ИП период — «ГД.00.20XX», для УСН, «ГД.00.20XX», для квартальных платежей по УСН, «КВ.01.20XX» и т.д.
3. Подача заявления «в нуле» или на сумму больше сальдо. Система не пропустит, выдаст ошибку валидации.
4. Игнорирование приоритета зачета (ст. 78 НК РФ). Если есть пени/штрафы, ФНС зачтет переплату на них в первую очередь, даже если в заявлении указан другой КБК. Пользователи считают это ошибкой ФНС, но это закон.
   
   Совет: Погасите долги по пени/штрафам перед подачей заявления на зачет взносов/налогов.
5. Проблемы с ЭЦП (КЭП). Истекший срок действия сертификата, неверный корневой сертификат УЦ — заявление не подписывается/не отправляется.
6. Задержка отражения в ЛК. Иногда после обработки заявления сальдо в ЛК обновляется не сразу (кэш браузера, задержка синхронизации). Не подавайте второе заявление — обновите страницу через час/день.

Рекомендации экспертов (Д. Робионек, Контур, М-СТАЙЛ и др.):

• Подавайте заявление КНД 1150057 заранее (не позднее чем за 5–7 дней до дедлайна платежа).
• Перед подачей сверьте сальдо ЕНС в ЛК (раздел «ЕНС» → «Сальдо») и в справке о состоянии расчетов (можно заказать в ЛК).
• Для ИП на УСН/ПСН: зачет фиксированных взносов на уменьшение УСН делается заявлением КНД 1150057 с основанием «2», КБК УСН, период — налоговый период (год).
• Если переплата возникла из-за ошибки в ПР ошибки СФР (неверное начисление) — сначала пишите в СФР на корректировку начислений (через ЛК страхователя), ждите перерасчета сальдо в ФНС, и только потом подавайте на зачет.

Резюме: В 2026 году «золотым стандартом» зачета страховых переплат является электронное заявление КНД 1150057 с основанием «2», поданное через Личный кабинет ИП/ЮЛ на сайте ФНС. Обращения в СФР (форма Приказа № 1027) нужны только для возврата денег на счет. Все консультации, по телефону ###-###-#### или в чате ЛК.