Дата актуализации: г.
Содержание - Общее представление о просрочке страховых взносов
- Нормативно‑правовая база
- Штрафы, пени и другие санкции
- Как рассчитывается размер штрафа и пени
- Как избежать просрочки и что делать при её возникновении
- Контакты для обращений
Общее представление о просрочке страховых взносов
Страховые взносы (страховая премия) – обязательные платежи, которые юридические лица и индивидуальные предприниматели (ИП) обязаны перечислять в Пенсионный фонд РФ (ПФР), Фонд социального страхования (ФСС) и Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС). Несвоевременная уплата влечёт за собой административную ответственность, начисление пени и штрафов.
С 2023 года в законодательстве закреплены чёткие правила расчёта штрафов за каждый полный или неполный месяц просрочки, а также минимальные суммы штрафов, которые не могут быть ниже установленного порога.
Нормативно‑правовая база - Налоговый кодекс РФ (НК РФ) – статьи 119, 120, 122, 124.
- Кодекс об административных правонарушениях (КоАП РФ) – статья 5.44.
- Федеральный закон № 125‑ФЗ от г. – порядок уплаты страховых взносов.
- Постановление Правительства РФ № 150 от г. – уточнение размеров штрафов за просрочку расчёта страховых взносов.
- КонсультантПлюс – образцы исковых заявлений страховщиков в арбитражный суд о взыскании задолженности и неустойки.
Штрафы, пени и другие санкции
Согласно статье 119 НК РФ и последующим нормативным актам, за просрочку оплаты страховых взносов применяются следующие санкции:
| Санкция | Размер | Основания |
|---|---|---|
| Пени | 0,1 % от суммы задолженности за каждый день просрочки (ставка рефинансирования ЦБ РФ + 0,1 %). | Начисляются с первого дня просрочки независимо от причины. |
| Штраф за просрочку расчёта (РСВ) | 5 % от неуплаченной суммы за каждый полный или неполный месяц просрочки. | Минимальный штраф – 1 000 рублей, максимальный – 30 % от суммы задолженности. |
| Штраф за непредставление отчётности (ЕФС‑1, ЕФС‑2) | 5 % от суммы взносов, подлежащих уплате за последний квартал, за каждый месяц просрочки. | Минимальная сумма – 1 000 рублей. |
| Административный штраф для должностных лиц | от 300 руб. до 500 руб. (в зависимости от тяжести правонарушения). | Применяется к руководителям и бухгалтерам, виновным в умышленной неуплате. |
Пример: Если за квартал не уплачено 50 000 рублей страховых взносов, а расчёт подан с задержкой в 2 месяца, штраф составит 5 % × 2 × 50 000 = 5 000 рублей + пени за каждый день просрочки.
Как рассчитывается размер штрафа и пени - Определяется сумма задолженности (неуплаченные страховые взносы).
- Считается количество полных или неполных месяцев просрочки (включая день подачи расчёта).
- Штраф = 5 % × Сумма задолженности × Кол‑во месяцев. Если полученный штраф меньше 1 000 руб., применяется минимальная сумма – 1 000 руб.
- Пени = Ставка рефинансирования ЦБ РФ + 0,1 % от суммы задолженности за каждый день просрочки.
Для расчёта можно воспользоваться онлайн‑калькуляторами, размещёнными на официальных сайтах ПФР и ФНС.
Как избежать просрочки и что делать при её возникновении Профилактика - Вести календарный план уплаты страховых взносов (ежеквартально для юридических лиц, ежемесячно – для ИП).
- Настроить автоматическое списание средств со счёта в банке.
- Регулярно проверять расчёты в личном кабинете налогоплательщика.
- Своевременно подавать отчётные формы (ЕФС‑1, ЕФС‑2, РСВ).
Если просрочка уже произошла - Сразу же произвести полную уплату задолженности, включая начисленные пени.
- Подать заявление о добровольном уплате штрафа в налоговый орган (форма 4‑КНД).
- При наличии уважительных причин (болезнь, стихийное бедствие) оформить запрос на смягчение штрафа.
- Если штраф уже начислен, подать апелляцию в течение 30 дней с момента получения уведомления.
- В случае спора – подготовить исковое заявление в арбитражный суд (образцы доступны в КонсультантПлюс).
Контакты для обращений Официальный сайт
- Вести календарный план уплаты страховых взносов (ежеквартально для юридических лиц, ежемесячно – для ИП).
- Настроить автоматическое списание средств со счёта в банке.
- Регулярно проверять расчёты в личном кабинете налогоплательщика.
- Своевременно подавать отчётные формы (ЕФС‑1, ЕФС‑2, РСВ).
Если просрочка уже произошла - Сразу же произвести полную уплату задолженности, включая начисленные пени.
- Подать заявление о добровольном уплате штрафа в налоговый орган (форма 4‑КНД).
- При наличии уважительных причин (болезнь, стихийное бедствие) оформить запрос на смягчение штрафа.
- Если штраф уже начислен, подать апелляцию в течение 30 дней с момента получения уведомления.
- В случае спора – подготовить исковое заявление в арбитражный суд (образцы доступны в КонсультантПлюс).
Контакты для обращений Официальный сайт
Официальный сайт
https://www.nalog.ru – главный портал Федеральной налоговой службы (ФНС) России.
Горячая линия
Телефон ФНС (круглосуточно): 8‑800‑555‑35‑35
Номера телефонов региональных отделений - Москва – 8‑495‑771‑00‑00
- Санкт‑Петербург – 8‑812‑777‑00‑00
- Екатеринбург – 8‑343‑277‑00‑00
- Новосибирск – 8‑383‑277‑00‑00
- Для остальных регионов – справка по горячей линии.
Электронный адрес
info@nalog.ru – общие запросы.
penalty@nalog.ru – вопросы, связанные со штрафами и пенями.
Личный кабинет налогоплательщика
Для доступа к персональному кабинету перейдите по ссылке: https://lk.nalog.ru. В кабинете можно:
- Проверить расчёт страховых взносов.
- Оплатить задолженность онлайн.
- Сформировать и отправить заявления о смягчении штрафов.
- Получить выписку о начислениях и уплате.
Личный приём (офисные обращения)
| Отдел | Адрес | Контактный телефон | Время приёма |
|---|---|---|---|
| Отдел по работе с юридическими лицами | 115035, г. Москва, ул. Тверская, д. 7 | 8‑495‑771‑10‑10 | Пн‑Пт — 09:00‑18:00 |
| Отдел по работе с ИП | 190000, г. Санкт‑Петербург, пр. Невский, д. 30 | 8‑812‑777‑20‑20 | Пн‑Пт — 10:00‑17:00 |
График приёма - Понедельник‑пятница: 09:00 — 18:00 (перерыв 13:00‑14:00).
- Суббота и воскресенье – выходные (приём только по предварительной записи).
Отделы, отвечающие за просрочку страховых взносов - Отдел контроля и надзора (ОКН)
- Отдел расчётов и взносов (ОРВ)
- Отдел работы с обращениями граждан (ОРГ)
Руководство
- Отдел контроля и надзора (ОКН)
- Отдел расчётов и взносов (ОРВ)
- Отдел работы с обращениями граждан (ОРГ)
Руководство
Глава ФНС России – А. В. Кудрин (на момент 2026 г.)
Заместитель главы по работе с юридическими лицами – И. С. Мельников
Отзывы и обратная связь
Для оставления отзыва о работе налоговых органов используйте форму «Обратная связь» на официальном сайте. Также можно написать в Telegram‑бота ФНС – @FNS_Bot, где доступны ответы на часто задаваемые вопросы и возможность оставить оценку обслуживания.
Просрочка оплаты страховых взносов влечёт за собой обязательную уплату пени и штрафов, которые могут достигать 30 % от суммы задолженности. Важно вести строгий контроль за сроками уплаты, пользоваться личным кабинетом ФНС и своевременно подавать отчётные формы. При возникновении просрочки следует немедленно погасить задолженность, а при наличии уважительных причин – подать запрос на смягчение штрафа.
Все вопросы, связанные с просрочкой страховых взносов, можно решить, обратившись по указанным выше контактам.