Взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (часто называемые «взносами на травматизм» или «взносами по 125-ФЗ») — это обязательные платежи‚ которые работодатели перечисляют в Социальный фонд России (СФР). Основной нормативный акт‚ регулирующий эту сферу — Федеральный закон от № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний».

Правила определения объекта налогообложения (базы для расчета взносов) закреплены в статье 20;1 Закона № 125-ФЗ‚ а перечень исключений (выплат‚ не подлежащих обложению) — в статье 20.2 того же закона. Дополнительно применяются нормы статьи 420 и 422 Налогового кодекса РФ (НК РФ)‚ которые определяют доходы‚ не подлежащие обложению страховыми взносами вообще.

Общее правило: что облагается взносами

По умолчанию облагаются все выплаты‚ которые:

• Начислены физическим лицам в рамках трудовых отношений (трудовые договоры‚ контракты);
• Начислены по гражданско-правовым договорам (ГПХ)‚ если договором предусмотрена обязанность заказчика перечислять страховые взносы (ст. 20.1 Закона № 125-ФЗ);
• Имеют характер вознаграждения за труд (заработная плата‚ премии‚ доплаты‚ надбавки‚ вознаграждение за отпуска‚ выплаты по результатам года и т.д.).

Кратко: Любая сумма‚ выплачиваемая работнику как оплата труда или вознаграждение по ГПХ-договору (с обложением взносами)‚ входит в базу для расчета взносов на травматизм.

Выплаты‚ НЕ облагаемые взносами на травматизм (Исключения)

Законодатель установит исчерпывающие перечни выплат‚ с которых взносы на обязательное социальное страхование от НС и ПЗ не начисляются. Их можно разделить на группы:

А. Выплаты по ст. 20.2 Закона № 125-ФЗ (Специфические исключения для травматизма)

Данная статья прямо указывает‚ что не подлежат обложению следующие виды выплат:

1. Пособия по временной нетрудоспособности (больничные листы) — выплачиваемые за счет средств СФР и за счет средств работодателя (п. 1 ч. 1 ст. 20.2).
2. Компенсационные выплаты‚ связанные с возмещением вреда‚ причиненного увечьем или иным повреждением здоровья‚ а также в связи со смертью кормильца (п. 2 ч. 1 ст. 20.2).
3. Выплаты‚ предусмотренные ст. 420 и 422 НК РФ (см. ниже)‚ за исключением случаев‚ когда они производятся в счет средств работодателя и не связаны с возмещением вреда здоровью (п. 3 ч. 1 ст. 20.2).
4. Выплаты по договорам страхования жизни (накопительного‚ рискового)‚ если получателем является застрахованное лицо или его наследники (п. 4 ч. 1 ст. 20.2).
5. Выплаты по негосударственному пенсионному обеспечению (п. 5 ч. 1 ст. 20.2).

Б. Выплаты по ст. 420 и 422 НК РФ (Общие исключения для всех страховых взносов)

Эти статьи НК РФ перечисляют доходы‚ не входящие в базу по всем страховым взносам (пенсионным‚ медицинским‚ социальным и по травматизму). К ключевым позициям относятся:

• Материальная помощь (до 4 000 руб. в год на одного получателя‚ в отдельных случаях — до 120 000 руб.‚ например‚ при стихийных бедствиях‚ тяжелом заболевании‚ смерти близких родственников).
• Компенсации‚ связанные с исполнением трудовых обязанностей: суточные (в пределах норм НК РФ)‚ расходы на переезд‚ обучение‚ питание‚ жилье (если не закреплены за работником как доход).
• Выплаты по программам добровольного медицинского страхования (ДМС).
• Подарки и призы к юбилеям‚ праздникам (до 4 000 руб. в год).
• Выплаты по итогам года (годовые бонусы) — ВНИМАНИЕ: с 2023 года годовые бонусы‚ закрепленные в локальном нормативном акте (ЛНА) или трудовом договоре‚ облагаются взносами. Необлагаемы только разовые поощрения‚ не закрепленные в ЛНА/ТД.
• Питание‚ жилье‚ транспорт (в пределах установленных норм и при отсутствии денежного эквивалента).

Специфика ГПХ-договоров (Гражданско-правовые отношения)

По умолчанию по договорам подряда/возмездного оказания услуг с физлицами (не ИП/самозанятыми) работодатель (заказчик) выступает налоговым агентом и платит взносы на травматизм.

Исключение: Если по договору подрядчик (исполнитель) самостоятельно обязуется уплачивать взносы за себя (соответствующее условие закреплено в договоре)‚ то заказчик взносы на травматизм не платит (ч. 3 ст. 20.1 Закона № 125-ФЗ). При этом по остальным видам взносов (пенсионные‚ медицинские) заказчик остается налоговым агентом.

Тарифы взносов на травматизм на 2025–2026 годы

Тарифы устанавливаются ежегодно Правительством РФ на основе класса профессионального риска организации (КПР). С 2025 года действуют обновленные тарифы (Постановление Правительства РФ от № 2341).

Примечание: Для отдельных категорий застрахованных лиц (например‚ космонавты‚ лётчики-испытатели) устанавливаются специальные тарифы. Точный класс риска организации можно проверить в реестре СФР или в личном кабинете работодателя.

Порядок расчета и уплаты

• Плательщик: Работодатель (заказчик по ГПХ).
• Срок уплаты: Не позднее 28-го числа месяца‚ следующего за начисленным (единый срок для всех взносов).
• Отчетность: Расчет взносов отражается в РСВ (Расчете страховых взносов)‚ сдаваемом ежеквартально до 25-го числа месяца‚ следующего за отчетным кварталом (для малого бизнеса, раз в год до 25 января).
• КБК (Код бюджетной классификации): 182 1 02 02140 06 1000 160 (Взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний).

Типичные ошибки бухгалтеров

1. Необложение годовых бонусов: Считая их «разовыми поощрениями». Если бонус закреплен в Положении о премировании/ТД — он облагается.
2. Исключение больничных из базы по ошибке: Больничные‚ оплачиваемые за счет работодателя (первые 3 дня)‚ НЕ облагаются взносами на травматизм (п. 1 ч. 1 ст. 20.2 125-ФЗ). Облагаются только взносы на ОПС/ОМС (если не исчерпан лимит базы).
3. Неверное применение тарифа: Использование тарифа прошлого года или тарифа по неверному классу риска.
4. Пропуск ГПХ-договоров: Отсутствие условия о самостоятельной уплате подрядчиком взносов на травматизм ведет к начислению заказчиком.

Контакты для обращений — Официальный сайт — Горячая линия — Номера телефонов

Поскольку взносы на травматизм администрирует и контролирует Социальный фонд России (СФР)‚ все обращения‚ отчетность и справки направляются именно в этот фонд.

Официальный сайт

Сайт СФР: https://sfr.gov.ru
Портал электронных услуг (Личный кабинет работодателя): https://lk.sfr.gov.ru

Единая горячая линия (Контакт-центр СФР)

Телефон (бесплатно по России): ###-###-####
Режим работы: пн–пт с 8:00 до 20:00 (время Москвы)‚ сб–вс — выходной.

Номера телефонов для справок и консультаций

• Единый справочный телефон: ###-###-####
• Телефон доверия (по вопросам коррупции/нарушений): ###-###-####
• Горячая линия по вопросам страхования от НС и ПЗ (специализированная): Часто интегрирована в общий контакт-центр (###-###-####)‚ при голосовом меню выбирайте раздел «Работодателям» → «Страховые взносы».

Электронный адрес (E-mail)

Прямой прием писем на e-mail для юридических лиц/ИП не практикуется (используются Личный кабинет и портал Госуслуг).
Для обращений граждан: форма обратной связи на сайте sfr.gov.ru/feedback.
Для направления официальных запросов: через систему межведомственного электронного взаимодействия (СМЭВ) или Личный кабинет работодателя.

Личный кабинет работодателя (ЛКР)

Основной инструмент взаимодействия с СФР.

• Адрес: https://lk.sfr.gov.ru
• Вход: Через ЕСИА (Госуслуги) с подтвержденной учетной записью руководителя или уполномоченного лица (с усиленным квалифицированным ЭЦП).
• Функции: сдача РСВ‚ просмотр расчетов начисленных/уплаченных взносов (в т.ч. по травматизму)‚ получение справок об отсутствии задолженности‚ направление уведомлений о классе риска‚ обращения с вопросами/жалобами‚ изменение тарифа (пересчет) при смене КПР.

Личный прием — График приема, Отделы

Прием граждан и представителей организаций осуществляется территориальными органами СФР (ранее, отделениями ФСС/ПФР).

Как узнать адрес и график вашего отделения:

1. Заходите на sfr.gov.ru.
2. Раздел «Контакты» → «Территориальные органы».
3. Выбирайте свой регион/субъект РФ.
4. Откроется карта/список отделений с адресами‚ телефонами и графиком приема посетителей.

Общий тип графика приема (может варьироваться по регионам):

• Понедельник: 09:00 – 13:00‚ 14:00 – 17:00
• Вторник: 09:00 – 13:00 (часто день приема только по предварительной записи)
• Среда: 09:00 – 13:00‚ 14:00 – 17:00
• Четверг: 09:00 – 13:00‚ 14:00 – 18:00 (продленный день)
• Пятница: 09:00 – 12:00 (сокращенный день)
• Суббота‚ Воскресенье: Выходные

Важно: Рекомендуется записаться на прием заранее через Личный кабинет‚ портал Госуслуг или по телефону ###-###-####. Без записи вход может быть ограничен.

Ключевые отделы для работодателей (в структуре территориального органа):

• Отдел работы с работодателями (страховыми взносами) — вопросы расчетов‚ РСВ‚ тарифов‚ задолженностей.
• Отдел страхования от НС и ПЗ — вопросы страховых случаев‚ выплат пострадавшим‚ определения классов риска.
• Отдел бухгалтерского учета и отчетности, прием отчетности‚ сверки расчетов.
• Юридический отдел / Отдел по работе с обращениями — рассмотрение жалоб‚ апелляций‚ спорных вопросов.

Руководство Социального фонда России (на 2025–2026 гг.)

Председатель Правления СФР: Чуйков Сергей Викторович (с 2023 г.).
Первые заместители Председателя / Заместители Председателя: формируются Правлением СФР. Актуальный состав коллегиального органа (Правления) и территориальных руководителей лучше уточнять на сайте в разделе «Руководство».

Отзывы и практика обращений (Резюме)

Анализ практики взаимодействия работодателей с СФР по вопросам взносов на травматизм (2024–2025 гг.):

• Позитивные моменты: Внедрение единого Личного кабинета (ЛКР) значительно ускорило получение справок об отсутствии долгов и сверку расчетов. Автоматический расчет тарифа по классу риска в РСВ снизил количество арифметических ошибок.
• Проблемные зоны:
  • Сложности с подтверждением права на пониженный тариф (класс риска) при спорных кодах ОКВЭД — требуют предоставления обоснования‚ протоколов оценки условий труда (СОУТ).
  • Долгие сроки рассмотрения обращений на перерасчет взносов (до 30–60 дней) при обнаружении ошибок в сданных РСВ за прошлые периоды.
  • Недостаточная информированность по ГПХ: заказчики часто забывают закрепить в договоре условие об уплате подрядчиком взносов на травматизм‚ что ведет к начислению пени/штрафов при проверке.
• Рекомендация: Проводите ежеквартальную сверку расчетов по взносам на травматизм в ЛКР до сдачи РСВ. Храните обоснование применения исключений (ст. 20.2 125-ФЗ‚ ст. 420/422 НК РФ) в виде приказов‚ положений‚ актов наградания — это главное доказательство при камеральной проверке.

Статья подготовлена на основании Федерального закона от № 125-ФЗ‚ Налогового кодекса РФ‚ Постановления Правительства РФ от № 2341 и информации с официального сайта СФР (sfr.gov.ru) актуальной на . Данная информация носит справочный характер. Для принятия решений по конкретным ситуациям рекомендуется обратиться к профессиональному бухгалтеру или юристу.