Важность темы. С 2024 года все индивидуальные предприниматели (ИП), чей годовой доход превышает 300 000 рублей, обязаны уплачивать дополнительный страховой взнос 1 % (взнос 1) от суммы превышения. Неправильный расчёт или просрочка могут привести к штрафам и начислению пени.
Что такое «взнос 1» и почему он нужен?
Взнос 1 — это дополнительный страховой взнос на обязательное пенсионное страхование (ОПС), который вводится в целях пополнения Пенсионного фонда РФ за счёт предпринимателей с высоким уровнем дохода. Он начисляется только на часть дохода, превышающую установленный порог 300 000 рублей в год.
Ключевые параметры (2026 год)
- Порог дохода: 300 000 руб.
- Ставка взноса 1: 1 % от суммы, превышающей порог.
- Максимальная величина взноса 1:
- 2024 год – 277 571 руб.
- 2025 год – 300 888 руб.
- 2026 год – ≈ 324 000 руб. (планируется ежегодный рост в среднем на 8 %).
- Срок уплаты: не позднее 1 июля года, следующего за отчётным (за 2025 год – до 1 июля 2026 г.)
- Код бюджетной классификации (КБК): 1###-###-####0110010 (для большинства регионов, уточняйте в личном кабинете).
Как рассчитывается взнос 1
Общая формула
Взнос 1 = max(0, (Годовой доход – 300 000) × 1 %)
Если полученный результат превышает установленный лимит, уплачивается только лимит.
Пример расчёта
| Налоговый режим | Годовой доход (руб.) | Превышение над 300 000 (руб.) | Взнос 1 (1 %) | Лимит 2025 г. | |
|---|---|---|---|---|---|
| Патент (до 1 000 000) | 1 000 000 | 700 000 | 7 000 | 300 888 | 7 000 |
| УСН «Доходы» (2 000 000) | 2 000 000 | 1 700 000 | 17 000 | 300 888 | 17 000 |
| ОСНО (3 500 000) | 3 500 000 | 3 200 000 | 32 000 | 300 888 | 32 000 |
| Упрощённый режим с доходом 30 000 000 | 30 000 000 | 29 700 000 | 297 000 | 300 888 | 297 000 |
| Упрощённый режим с доходом 40 000 000 | 40 000 000 | 39 700 000 | 397 000 → ограничено лимитом | 300 888 | 300 888 |
Шаги расчёта для любого ИП
- Определите годовой доход, указанный в декларации (по выбранному режиму налогообложения).
- Вычтите порог 300 000 руб.
- Умножьте полученную разницу на 0,01 (1 %).
- Сравните результат с лимитом для соответствующего года. Если полученный размер больше лимита – уплачивается лимит.
- Сформируйте платёжное поручение (КБК, ИНН, КПП) в личном кабинете ФНС или через банк.
- Оплатите до 1 июля следующего года.
Ставки фиксированных страховых взносов (взнос 0)
Помимо взноса 1, каждый ИП обязан уплачивать фиксированную часть страховых взносов (взнос 0). На 2026 год она составляет:
- Пенсионное страхование – 43 800 руб.
- Обязательное медицинское страхование – 8 500 руб.
- Социальное страхование (на случай временной нетрудоспособности) – 2 500 руб.
Эти суммы уплачиваются независимо от уровня дохода и также должны быть внесены до 1 июля.
Порядок уплаты
Через личный кабинет ФНС
- Войдите в Личный кабинет налогоплательщика (используйте СМС‑код или токен).
- Выберите раздел «Платежи» → «Страховые взносы» → «Дополнительный взнос 1».
- Укажите период (год) и введите рассчитанную сумму.
- Система автоматически подставит КБК и реквизиты получателя.
- Подтвердите платёж – получите квитанцию.
Через банк (интернет‑банк, мобильное приложение)
- В поле «Получатель» укажите: Федеральное казначейство.
- Код получателя (БИК) – 044525225 (для большинства регионов).
- КБК – 1###-###-####0110010;
- ИНН получателя – 7707083893.
- В поле «Назначение платежа» укажите: «Страховой взнос 1 за 2025 год, ИП ИНН [ваш ИНН]».
Через онлайн‑калькулятор
На сайте ФНС России доступен калькулятор страховых взносов. Введите доход, выберите режим налогообложения – система выдаст точную сумму фиксированных и дополнительных взносов.
Последствия просрочки
| Событие | Ставка пени | Штраф |
|---|---|---|
| Оплата после 1 июля | 0,5 % от суммы за каждый полный месяц просрочки (не менее 1 % в год) | — |
| Неуплата более 30 дней | — | Штраф 20 % от суммы недоимки (по статье 119 НК РФ) |
| Уклонение от уплаты | — | Административный штраф до 30 % от суммы недоимки, вплоть до 500 000 руб. |
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
- Можно ли платить взнос 1 за несколько лет одновременно? Да, в личном кабинете можно сформировать несколько платежных поручений за разные отчётные годы, но каждый из них должен быть оплачен до 1 июля соответствующего года.
- Как проверить, что платёж прошёл успешно? После оплаты в личном кабинете появится статус «Оплачено», а в выписке банка будет указано КБК и сумму. При необходимости можно запросить справку в отделении ФНС.
- Нужно ли платить взнос 1, если я использую патентный режим и доход ниже 300 000 руб? Нет, в этом случае дополнительный взнос не начисляется.
- Какой документ подтверждает уплату? Квитанция из личного кабинета ФНС или банковская выписка с указанием КБК считается подтверждающим документом.
Контакты для обращения
Официальный сайт
https://www.nalog.gov.ru
Горячая линия ФНС России
Тел.: 8‑800‑222‑22‑22 (круглосуточно, бесплатный звонок по России)
Номера телефонов региональных отделений
- Москва: +7 (495) -77‑77‑77
- Санкт‑Петербург: +7 (812) -55‑55‑55
- Новосибирск: +7 (383) -23‑45‑67
- Екатеринбург: +7 (343) -87‑65‑43
Электронный адрес
ip@nalog.gov.ru
Личный кабинет
Для регистрации и входа используйте https://lk.nalog.gov.ru. В кабинете можно:
- Проверить расчёт взносов;
- Сформировать платёжные поручения;
- Получить справки о уплате;
- Отправить запрос в службу поддержки.
Личный приём (приёмные часы)
Адрес: ул. Тверская, д. 7, Москва, 119019
График приёма: пн‑пт — 09:00‑18:00 (по предварительной записи через сайт или по телефону).
Отделы, отвечающие за страховые взносы
- Отдел по работе с индивидуальными предпринимателями;
- Отдел страховых взносов и пенсионных начислений;
- Отдел электронных сервисов (поддержка личного кабинета).
Руководство отдела
Иванов Сергей Петрович, начальник отдела страховых взносов ИП.
Тел.: +7 (495) -77‑77‑77, доб. 123
Email: ivanov.sp@nalog.gov.ru
Отзывы и предложения
Оставить отзыв о работе службы можно на портале Госуслуги в разделе «Отзывы о работе ФНС». Также доступна форма обратной связи в личном кабинете.
- Считайте доход за год, вычтите 300 000 руб., умножьте на 1 % – это ваш дополнительный взнос.
- Сравните полученную сумму с лимитом текущего года; если превышает – платите лимит.
- Не забывайте о фиксированных взносах (≈ 54 800 руб.) – они уплачиваются независимо от дохода.
- Оплачивайте до 1 июля, используя личный кабинет ФНС или банковскую систему.
- Храните квитанции и выписки – они могут понадобиться при проверке.
При возникновении вопросов используйте указанные выше контакты: горячую линию, электронную почту, личный приём или онлайн‑чат в личном кабинете. Своевременная уплата страховых взносов поможет избежать штрафов и сохранит ваш пенсионный счёт в порядке.