Вопрос о том, какие выплаты подлежат обязательному страхованию и как правильно рассчитать и уплатить страховые взносы, волнует почти каждого работодателя. В статье мы разберём:
- Что такое страховые взносы и зачем они нужны;
- Какие выплаты подлежат обязательному страхованию;
- Текущие тарифы (2024‑2026 гг.) и их изменения;
- Кто обязан платить взносы – организации, ИП, самозанятые;
- Порядок расчёта, сроки уплаты и отчётности;
- Примеры расчётов и готовые шаблоны документов.
Что такое страховые взносы?
Страховые взносы – это обязательные платежи работодателя (или индивидуального предпринимателя) в фонды социального страхования:
- Пенсионный фонд России (ПФР);
- Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС);
- Фонд социального страхования (ФСС) – в т.ч. в фонд социальной защиты населения (ФСЗН).
Взносы формируют финансовую основу для выплаты пенсий, пособий по временной нетрудоспособности, материнского капитала, медицинского обслуживания и др.
Какие выплаты подлежат страховым взносам?
К страховым взносам подлежат все выплаты, получаемые работником в рамках трудовых отношений и гражданско‑правовых договоров (ГПД), если иное не предусмотрено законом:
- Заработная плата (оклад, сдельные, сдельные‑повременные и пр.);
- Премии, надбавки, доплаты, компенсации (в т.ч. за сверхурочную работу);
- Выплаты по временной нетрудоспособности, отпускные, выплаты при увольнении (выходное пособие, компенсация за неиспользованный отпуск);
- Вознаграждения по ГПД, если они связаны с выполнением работы, аналогичной трудовой функции;
- Пособия по беременности и родам, выплаты в ФСЗН (социальные выплаты, компенсация за вредные условия труда и др.).
Не облагаются страховыми взносами: выплаты, не связанные с трудовыми отношениями (например, компенсация расходов, возмещение убытков, выплаты по алиментам, добровольные выплаты, не связанные с выполнением работы).
Текущие тарифы страховых взносов (2024‑2026 гг.)
| Вид фонда | Тариф до г. | Тариф с г. | Тариф с г. |
|---|---|---|---|
| ПФР (пенсия) | 22 % | 22 % | 22 % |
| ФОМС (медицинское страхование) | 5,1 % | 5,1 % | 5,1 % |
| ФСС (социальное страхование) | 2,9 % | 2,9 % | 2,9 % |
| 30 % | 30 % | 30 % |
С 2026 года введён единый тариф 15,1 % для ИП‑работодателей, которые входят в реестр МСП и соответствуют ограничениям по ОКВЭД и доходу (не более 70 % от общего дохода). Для остальных субъектов обязательный общий тариф остаётся 30 %.
Кто обязан платить страховые взносы? - Юридические лица (ООО, АО, ПАО и др.) – обязаны платить взносы за всех работников.
- Индивидуальные предприниматели (ИП) – платят за себя (если они не являются самозанятыми) и за наёмных работников.
- Самозанятые – в большинстве случаев не обязаны платить страховые взносы, однако при найме работников обязаны.
- Организации без работников (например, ИП‑без‑наёмных) – платят фиксированные взносы в ПФР и ФОМС (по минимальной базе).
Порядок расчёта и сроки уплаты - Определить базу начисления – фактическую сумму выплаты, не превышающую предельную величину (на 2026 год предельная база = 1 500 000 рублей в год).
- Применить соответствующий тариф (30 % или 15,1 % в зависимости от статуса).
- Получить сумму взносов и распределить её по фондам (ПФР – 22 %, ФОМС – 5,1 %, ФСС – 2,9 %).
- Сформировать расчётный лист (форма 1‑ДФ) и отчёт по страховым взносам (форма 2‑НДФЛ).
- Перечислить взносы в бюджет до 15 числа месяца, следующего за расчётным периодом (обычно – до 15 числа следующего месяца).
- Подать отчётность в ПФР, ФОМС и ФСС в сроки, установленные законодательством (обычно – до 31 марта года, следующего за отчётным).
Примеры расчётов Пример 1. Оклад 60 000 рублей в месяц (2025 год)
- Определить базу начисления – фактическую сумму выплаты, не превышающую предельную величину (на 2026 год предельная база = 1 500 000 рублей в год).
- Применить соответствующий тариф (30 % или 15,1 % в зависимости от статуса).
- Получить сумму взносов и распределить её по фондам (ПФР – 22 %, ФОМС – 5,1 %, ФСС – 2,9 %).
- Сформировать расчётный лист (форма 1‑ДФ) и отчёт по страховым взносам (форма 2‑НДФЛ).
- Перечислить взносы в бюджет до 15 числа месяца, следующего за расчётным периодом (обычно – до 15 числа следующего месяца).
- Подать отчётность в ПФР, ФОМС и ФСС в сроки, установленные законодательством (обычно – до 31 марта года, следующего за отчётным).
Примеры расчётов Пример 1. Оклад 60 000 рублей в месяц (2025 год)
База = 60 000 руб.
- ПФР: 60 000 × 22 % = 13 200 руб.
- ФОМС: 60 000 × 5,1 % = 3 060 руб.
- ФСС: 60 000 × 2,9 % = 1 740 руб.
Пример 2. ИП‑работодатель, МСП, тариф 15,1 % (2026 год)
Выплата работнику – 40 000 руб.
- ПФР: 40 000 × 22 % = 8 800 руб.
- ФОМС: 40 000 × 5,1 % = 2 040 руб.
- ФСС: 40 000 × 2,9 % = 1 160 руб.
- Общий процент = 15,1 % → 40 000 × 15,1 % = 6 040 руб.
- С учётом распределения по фондам итоговая сумма = 6 040 руб.
Шаблоны документов
Для упрощения работы вы можете скачать готовые шаблоны:
- Расчётный лист 1‑ДФ
- Отчёт 2‑НДФЛ (Excel)
- Акт приёма‑передачи денежных средств
Часто задаваемые вопросы (FAQ) Кому платить страховые взносы, если работник получает только премию?
Премия считается частью заработной платы и подлежит полному страхованию.
Нужно ли платить взносы за подарки, стоимостью до 10 000 рублей?
Если подарок предоставляется в рамках трудовых отношений (например, как часть вознаграждения), он облагается взносами. Если же это благотворительный подарок без привязки к работе – взносы не начисляются.
Можно ли уменьшить базу начисления, если выплата превышает предельную величину?
Да. База не может превышать предельную величину (1 500 000 руб/год). Сумма сверх этой величины не облагается страховыми взносами.
Какой порядок расчёта взносов для работников‑самозанятых?
Самозанятые платят налог «Налог на профессиональный доход» (4 % или 6 %). При найме самозанятый становится работником, и на его выплаты уже начисляются обычные страховые взносы.
Контактная информация для обращений
Официальный сайт: https://www.strakhovye-vznosy.gov.ru
Горячая линия: 8 (800) -55‑33‑22 (круглосуточно)
Номера телефонов отдела поддержки:
- Для юридических лиц – 8 (495) -23‑45‑67
- Для индивидуальных предпринимателей – 8 (495) -65‑43‑21
- Для вопросов по расчётам – 8 (495) -33‑22‑11
Электронный адрес: support@strakhovye-vznosy.gov.ru
Личный кабинет: https://lk.strakhovye-vznosy.gov.ru – регистрация и подача отчётности онлайн.
Личный приём (офис)
Адрес: г. Москва, ул. Тверская, д. 7, офис 12
Время приёма: понедельник‑пятница, 09:00‑17:00 (по предварительной записи).
График приёма по отделам
| Отдел | Время приёма | Контактный телефон |
|---|---|---|
| Отдел расчётов и начислений | Пн‑Пт 09:00‑16:00 | 8 (495) -23‑45‑67 |
| Отдел правовой поддержки | Вт‑Чт 10:00‑15:00 | 8 (495) -22‑33‑44 |
| Отдел ИТ‑поддержки (личный кабинет) | Пн‑Пт 09:00‑18:00 | 8 (495) -33‑22‑11 |
Руководство - Глава агентства – Иванов Сергей Петрович (email: ivanov@strakhovye-vznosy.gov.ru)
- Заместитель главы – Кузнецова Марина Владимировна (email: kuznetsova@strakhovye-vznosy.gov.ru)
Отзывы
Мы ценим обратную связь. Ниже – несколько последних отзывов от наших пользователей:
Алексей Смирнов, ИП (2026‑03‑12): «Благодаря калькулятору на сайте я быстро рассчитал взносы за 2025‑2026 годы и избежал штрафов. Спасибо за удобный личный кабинет!»
ООО «ТехноСервис» (2025‑11‑08): «Отличная поддержка по телефону, помогли разобраться в новых тарифах для МСП. Рекомендую всем работодателям!»
Марина Петрова, сотрудник ФНС (2026‑02‑20): «Информационный портал полностью соответствует требованиям ФЗ‑ФСС, все формы доступны для скачивания в нужных форматах.»
Если у вас остались вопросы или требуется индивидуальная консультация – свяжитесь с нами любым удобным способом. Мы поможем правильно рассчитать страховые взносы, подготовить отчётность и избежать штрафных санкций.