Вопрос налогообложения страховых выплат часто вызывает недоразумения у страхователей. Ниже – подробный разбор текущих правил, их правового основания и практических рекомендаций, как правильно оформить налоговый вычет.

Основные положения законодательства

Налоговый кодекс РФ

Налоговое регулирование страховых выплат закреплено в статье 213 Налогового кодекса РФ. Ключевые моменты:

1. Страховая организация обязана удержать НДФЛ с выкупных сумм, полученных физическим лицом по договору добровольного страхования жизни.
2. Налог исчисляется от суммы страховых взносов, уплаченных за каждый календарный год, в котором страхователь имел право на социальный налоговый вычет (подпункт 4 пункта 1 статьи 219 НК РФ).
3. Положения статьи 213 применяются только к договорам, заключённым после 1 января 2008 г.

Консолидация с другими нормативными актами

Согласно статье 927 ГК РФ страхование в России осуществляется на основе договоров имущественного или личного страхования. Это определяет, какие выплаты относятся к страховым, а какие – к компенсационным.

Когда выплаты облагаются НДФЛ?

• Добровольное страхование жизни – налогом облагается только часть выплаты, превышающая сумму внесённых страховых взносов по риску.
• Если выплата производится по договору страхования имущества или недвижимости и превышает фактический урон, то она также подлежит налогообложению.
• В случае раннего расторжения договора (до истечения срока), налог начисляется на всю полученную сумму, если она превышает внесённые взносы.

Налоговые ставки и расчёт

Для большинства физических лиц применяется ставка 13 % (для резидентов). Для нерезидентов и доходов, облагаемых по повышенной ставке, применяется 22 %.

Пример расчёта:

Сумма выплаты: 150 000 ₽
Взносы за весь период: 80 000 ₽
Облагаемая часть = 150 000 ₽ – 80 000 ₽ = 70 000 ₽
НДФЛ (13 %) = 70 000 ₽ × 0,13 = 9 100 ₽

Налоговый вычет за страхование жизни

Страхователь может вернуть часть уплаченного НДФЛ, если:

• Есть официальное трудоустройство или иной доход, облагаемый НДФЛ (13 % или 22 %).
• Сумма страховых взносов не превышает установленный лимит 150 000 ₽ в год (с 2025 года).
• Взносы уплачены в течение календарного года и подтверждены документами (полис, платёжные поручения).

Для получения вычета необходимо:

1. Собрать пакет документов: полис, копии платежных поручений, справку 2‑НДФЛ.
2. Заполнить форму «Справка о налоговом вычете» в личном кабинете ФНС.
3. Подать заявление в налоговый орган (можно онлайн через Личный кабинет ФНС).

Изменения, вступившие в силу с 2025 года

• Установлен единый лимит вычета – 150 000 ₽ в год.
• Налогом облагается только часть выплаты, превышающая сумму взносов, а не вся сумма.
• Для договоров, заключённых после 1 янв. 2008 г., НДФЛ удерживается страховой компанией при выплате.

Практические рекомендации

• Проверяйте дату заключения договора. Если договор старый (до 2008 г.), налог может не удерживаться автоматически – потребуется самостоятельный расчёт.
• Сохраняйте все подтверждающие документы. Без них вычет будет отклонён.
• В случае сомнений – обратитесь в страховую компанию за разъяснением расчёта налога.
• Для ускорения возврата используйте электронный сервис ФНС – это экономит время и снижает риск ошибок.

---

Контакты для обращений

Если у вас возникли вопросы по налогообложению страховых выплат, вы можете связаться с нами любым удобным способом.

Официальный сайт:	www.strakhovaya-kompaniya;ru
Горячая линия:	8 (800) -55‑33‑22 (круглосуточно)
Номера телефонов:	Москва: +7 (495) -23‑45‑67 Санкт‑Петербург: +7 (812) -87‑65‑43 Региональные офисы – см. на сайте
Электронный адрес:	support@strakhovaya-kompaniya.ru
Личный кабинет:	lk.strakhovaya-kompaniya.ru
Личный приём (офис):	ул. Тверская, 12, офис 305, г. Москва
График приёма:	Пн‑Пт: 09:00 – 18:00 (перерыв 13:00 – 14:00)
Отделы:	Отдел налоговых вопросов – тел.: 8 (800) -55‑33‑22 доб. 101 Отдел клиентского сервиса – тел.: 8 (800) -55‑33‑22 доб. 102 Юридический отдел – тел.: 8 (800) -55‑33‑22 доб. 103
Руководство:	Генеральный директор – Иванов А. С. Финансовый директор – Петрова Е. В. Директор по работе с клиентами – Смирнов К. Н.
Отзывы клиентов:	Trustpilot Otzovik Форма обратной связи в личном кабинете

---

Выплаты по добровольному страхованию жизни могут облагаться НДФЛ, однако при соблюдении определённых условий (сумма выплат не превышает внесённые взносы, наличие официального дохода) страхователь имеет право на налоговый вычет до 150 000 ₽ в год. С 2025 года правила упростились, и налог удерживается только с превышения суммы взносов.

Для точного расчёта и оформления вычета рекомендуется использовать личный кабинет ФНС и обращаться в наш отдел налоговых вопросов. Мы готовы помочь вам быстро и без лишних хлопот.