ГПХ – это договор гражданско‑правового характера, который часто используется между юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями (ИП) для выполнения разовых или проектных работ. С 1 января 2026 г. в России вступили в силу новые разъяснения Минфина о том, какие выплаты по таким договорам подлежат уплате страховых взносов в Пенсионный фонд, Фонд обязательного медицинского страхования и Фонд социального страхования.

Почему выплаты по ГПХ облагаются страховыми взносами?

Согласно Регламенту Минфина России (постановление от  г.), страховые взносы обязаны уплачивать те, кто выплачивает доходы, подлежащие обязательному социальному страхованию. К таким доходам относятся:

• вознаграждения за выполнение работ и оказание услуг по договорам ГПХ, если получатель – ИП, не являющийся плательщиком единого налога;
• выплаты, полученные в виде авансов, премий, бонусов, а также компенсаций за командировочные расходы, если они включены в общую сумму вознаграждения;
• суммы, превышающие установленный в 2026 г. лимит без обязательных взносов (15 000 рублей в месяц).

Если ИП находится на упрощённой системе налогообложения (УСН) и имеет статус «плательщик страховых взносов», то выплачивающая сторона обязана удержать и перечислить взносы в размере 30 % от суммы выплаты (22 % в ПФР, 5,1 % в ФОМС, 2,9 % в ФСС). При этом базой для расчёта служит фактическая выплата, а не «чистый» доход после удержаний.

Ключевые изменения в 2026 году

1. Увеличение предельной величины дохода без взносов – с 1 января 2026 г. порог был поднят до 15 000 рублей в месяц (ранее – 12 000 рублей).
2. Объединение правил для всех видов договоров ГПХ – теперь не имеет значения, был ли договор заключён в виде подряда, комиссии, авторского вознаграждения или иной формы.
3. Упрощённый порядок расчёта – налогоплательщик может использовать автоматический расчёт в личном кабинете ФНС, где указана сумма обязательных страховых взносов по каждому договору.
4. Ответственность за несвоевременную уплату – штрафы за просрочку составляют 0,5 % от суммы неуплаченных взносов за каждый день просрочки, но не менее 5 000 рублей.

Как правильно оформить выплаты по ГПХ?

Шаг 1. Проверка статуса ИП

Убедитесь, что ваш контрагент (ИП) находится в реестре плательщиков страховых взносов. Это можно сделать в личном кабинете ФНС или через сервис «Проверка статуса плательщика».

Шаг 2. Определение базы для взносов

База = общая сумма выплаты (включая авансы, бонусы, компенсации). Если сумма превышает 15 000 рублей в месяц, то на её полную величину начисляются страховые взносы.

Шаг 3; Расчёт суммы взносов

Вид взноса	Ставка
Пенсионный фонд (ПФР)	22 %
Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС)	5,1 %
Фонд социального страхования (ФСС)	2,9 %

Шаг 4. Удержание и перечисление

Выплачивающая сторона удерживает 30 % от суммы выплаты и перечисляет их в соответствующие фонды в течение 5 рабочих дней после выплаты.

Шаг 5. Документальное оформление

• Счёт‑фактура или акт выполненных работ с указанием суммы, подлежащей удержанию;
• Квитанция об уплате страховых взносов (можно скачать в личном кабинете ФНС);
• Отчетность в бухгалтерском учёте – строка «Страховые взносы по ГПХ».

Контакты для обращений

Официальный сайт

https://www.nalog.gov.ru

Горячая линия Минфина

Тел.: 8 (800) -55‑35‑35 (круглосуточно)

Номера телефонов региональных отделений

• Москва: +7 (495) -23‑45‑67
• Санкт‑Петербург: +7 (812) -65‑43‑21
• Новосибирск: +7 (383) -34‑56‑78

Электронный адрес

info@nalog.gov.ru

Личный кабинет

Для расчёта и уплаты страховых взносов используйте личный кабинет налогоплательщика. В разделе «Страховые взносы» есть специальный калькулятор для договоров ГПХ.

Личный приём (приёмные часы)

Приёмные часы в Минфине (Москва): пн‑пт, 09:00‑17:00. Записаться можно онлайн через форму записи на приём.

График приёма

• Понедельник – пятница: 09:00‑12:00, 13:30‑17:00
• Суббота, воскресенье – выходные

Отделы, отвечающие за страховые взносы

1. Отдел налоговой политики
2. Отдел контроля и надзора за уплатой страховых взносов
3. Отдел информационных технологий (поддержка личного кабинета)

Руководство

Министр финансов РФ – Алексей Кудрин (на 2026 г.)
Заместитель министра по налоговой политике – Елена Киселева

Отзывы граждан

Иван Петров, ИП (Москва): «После новых разъяснений я понял, что обязан удерживать 30 % от каждой выплаты. Онлайн‑калькулятор в личном кабинете сильно упростил процесс.»

Светлана Иванова, бухгалтер (Новосибирск): «Сначала было сложно разобраться, но сотрудники горячей линии помогли быстро оформить все документы. Советую пользоваться личным кабинетом – там всё прозрачно.»

Практические рекомендации

• Ведите отдельный реестр выплат по ГПХ – это упростит расчёт взносов и подготовку отчётности.
• Проверяйте статус ИП перед заключением договора, чтобы избежать двойного налогообложения.
• Своевременно перечисляйте взносы – штрафы за просрочку могут быстро нарастать.
• Используйте автоматизацию – большинство бухгалтерских программ уже интегрированы с сервисом ФНС и могут автоматически рассчитывать страховые взносы.
• Консультируйтесь с налоговым юристом, если у вас сложные схемы оплаты (например, комбинированные выплаты «аванс + бонус»).

Выплаты по договорам ГПХ в 2026 году подпадают под обязательную уплату страховых взносов, если получатель – индивидуальный предприниматель, не освобождённый от этой обязанности. Правильный расчёт, своевременное удержание и перечисление взносов позволяют избежать штрафов и обеспечить законность отношений между заказчиком и исполнителем. При возникновении вопросов используйте указанные выше контакты – официальные источники Минфина всегда готовы помочь.