В рамках действующего налогового и страхового законодательства в России существуют категории выплат, которые не включаются в базу расчёта страховых взносов (взносов в ПФР, ФСС и ФОМС)․ Чтобы избежать недоразумений при проверках и правильно оформить такие выплаты, необходимо иметь в наличии подтверждающие документы․

Содержание статьи

1. Правовая база
2. Какие выплаты не облагаются страховыми взносами
3. Перечень обязательных документов
4. Порядок оформления и подачи документов
5. Часто задаваемые вопросы
6. Контакты для обращений

Правовая база

Нормативные акты, регламентирующие освобождение от страховых взносов, включают:

• Федеральный закон № 112‑ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» от г․;
• Постановление Правительства РФ № 361 от г․ «Об утверждении перечня выплат, не подлежащих включению в расчётную базу страховых взносов»;
• Приказы ФНС и ФСС, разъясняющие порядок применения вышеуказанных норм (например, Приказ ФСС № 101н от г․)․

Какие выплаты не облагаются страховыми взносами

Согласно действующим нормативам, к выплатам, не подлежащим обложению страховыми взносами, относятся:

• Компенсация расходов на лечение, реабилитацию и медицинскую помощь (выплаты по ДМС, страховым полисам «здоровье»);
• Пособия по временной нетрудоспособности, выплачиваемые в рамках государственных программ (например, выплаты по ФОМС);
• Выплаты по добровольному медицинскому страхованию (ДМС) и страхованию от несчастных случаев на производстве, если они оформлены отдельным договором;
• Премии и вознаграждения, связанные с выполнением научно‑исследовательских и опытно‑конструкторских работ (НИОКР), если они указаны в трудовом договоре как «премия за интеллектуальный труд»;
• Возмещение расходов на обучение и повышение квалификации сотрудников (стоимость курсов, семинаров, онлайн‑обучения);
• Субсидии и компенсации, предоставляемые в рамках государственных программ поддержки занятости (например, субсидии работодателю по Закону о поддержке занятости);
• Выплаты, связанные с выплатой компенсаций за моральный вред, если они не являются заработной платой․

Перечень обязательных документов

Для подтверждения того, что выплата не подлежит страховым взносам, необходимо собрать следующий пакет документов:

Порядок оформления и подачи документов

1. Определение категории выплаты․ На основании Трудового кодекса и ФЗ‑112 проверяется, относится ли конкретная выплата к освобождённым от страховых взносов․
2. Подготовка пакета документов․ Составляется перечень, указанный в пункте 3, и все документы подписываются уполномоченными лицами․
3. Регистрация в личном кабинете работодателя․ Через Личный кабинет ФСС загружаются сканы всех подтверждающих бумаг․
4. Отправка отчётных форм․ В разделе «Отчётность» выбирается форма «Справка о выплатах, не подлежащих страховым взносам» (форма № П-2)․ Заполняются реквизиты и прикладываются сканы․
5. Контроль и проверка․ После подачи документы проверяются в течение 30 календарных дней․ При необходимости ФСС может запросить дополнительные сведения․
6. Получение подтверждения․ После успешной проверки в личном кабинете появляется отметка «Проверено», а в бухгалтерском учёте фиксируется отсутствие начисления страховых взносов․

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Вопрос 1: Можно ли отнести к освобождённым выплаты, полученные в виде «подарков» от работодателя?

Только если такие выплаты явно указаны в трудовом договоре как «премия за интеллектуальный труд» или «компенсация расходов», и их размер не превышает предельных лимитов, установленных нормативными актами․

Вопрос 2: Что делать, если инспектор ФСС потребовал включить в расчётную базу выплату, которую я считаю освобождённой?

Необходимо предоставить инспектору полный пакет документов (см․ пункт 3)․ При отсутствии согласия – подать апелляцию в течение 10 дней с даты получения решения, используя форму «Апелляция на решение инспектора» в личном кабинете ФСС․

Вопрос 3: Какой срок хранения подтверждающих документов?

Согласно статье 87 Трудового кодекса, документы, связанные с выплатами, должны храниться минимум 5 лет․ Для целей контроля ФСС рекомендуется сохранять их 7 лет․

Вопрос 4: Нужно ли платить страховые взносы за выплаты, полученные в иностранной валюте?

Если выплата в иностранной валюте относится к одной из категорий, освобождённых от взносов, то она также не облагается, но её необходимо конвертировать в рубли по официальному курсу ЦБ РФ на дату выплаты и отразить в отчётных формах․

Контакты для обращений

Если у вас возникли вопросы по оформлению выплат, не подлежащих страховым взносам, или требуется разъяснение нормативных актов, вы можете воспользоваться следующими каналами связи с Фондом социального страхования (ФСС) России․

Дата актуализации статьи: 02 июля 2026 г․