Вопрос о том, какие выплаты работодателю не нужно включать в расчёт страховых взносов, часто возникает у бухгалтеров, руководителей предприятий и самих работников. Правильный ответ позволяет избежать излишних расходов и соблюсти требования законодательства РФ.

Общие принципы налогообложения страховых взносов

Страховые взносы в России уплачиваются в фонды обязательного социального страхования (ФСС), пенсионный фонд (ПФР) и фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС). Согласно Федеральному закону № 212‑ФЗ «О страховых взносах» и Трудовому кодексу РФ, в страховые взносы включаются:

• заработная плата и иные выплаты, получаемые работником в связи с трудовыми отношениями;
• премии, надбавки, компенсации, вознаграждения за выполненную работу;
• выплаты, связанные с использованием рабочего времени (например, оплата сверхурочных, ночных, праздничных часов).

Однако закон чётко определяет ряд выплат, которые не подлежат включению в базу для расчёта страховых взносов. Ниже перечислены основные из них.

Список выплат, не облагаемых страховыми взносами

Выплаты, связанные с компенсацией расходов

1. Компенсация расходов на проезд, питание, проживание, связанные с выполнением служебных обязанностей (при условии, что они документально подтверждены).
2. Возмещение расходов на приобретение средств индивидуальной защиты, спецодежды, средств гигиены.
3. Компенсация расходов на обучение, повышение квалификации и профессиональную переподготовку.

Пособия и выплаты, не являющиеся вознаграждением за труд

1. Пособие по временной нетрудоспособности (больничный лист) – выплачивается из Фонда обязательного медицинского страхования и не включается в расчёт страховых взносов.
2. Пособие по беременности и родам – аналогично, выплачивается из Фонда ОМС.
3. Пособие по уходу за ребёнком до 1,5 лет – также не облагается страховыми взносами.
4. Пособие по уходу за больным членом семьи (по уходу за ребёнком-инвалидом) – не включается в базу.

Выплаты, связанные с социальными гарантиями

1. Ежегодные выплаты в виде праздничных премий, если они выплачиваются в виде «подарков» (товары, путёвки, ваучеры) и их стоимость не превышает 5 % от средней заработной платы за год.
2. Выплаты по социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (страховые выплаты, компенсации пострадавшим).
3. Выплаты в виде социальных выплат (например, единовременная выплата при увольнении в рамках программы «социальный пакет»), если они не являются вознаграждением за выполненную работу.

Иные выплаты, освобождённые от страховых взносов

• Судебные иски, полученные в виде компенсаций за моральный вред, репутационные потери и т.п.
• Возмещение ущерба, причинённого имуществу работника (например, компенсация за утрату личного имущества в результате производственного инцидента).
• Подарки и иные вознаграждения, полученные в рамках корпоративных программ (например, «корпоративный праздник», «день рождения»), если их стоимость не превышает 5 % от средней заработной платы за год.

Как правильно отразить выплаты в бухгалтерском учете

Для корректного расчёта страховых взносов необходимо:

1. Точно классифицировать каждую выплату в бухгалтерском учете (счёт‑дебет).
2. Собрать подтверждающие документы (акты, счета‑фактуры, справки о командировках, договоры о компенсации расходов).
3. Отразить в расчётных листах только те суммы, которые подпадают под определение «заработной платы» согласно ст. 231 ТК РФ.
4. При сомнении – проконсультироваться с налоговым консультантом или в ФСС.

Практические рекомендации

• Вести отдельный реестр компенсаций расходов, чтобы легко отделять их от заработной платы.
• При выплате подарков фиксировать их стоимость и проверять, не превышает ли она установленный лимит (5 % от средней зарплаты).
• Своевременно передавать сведения в ФСС через личный кабинет, указывая корректные коды выплат.
• Регулярно проверять изменения в законодательстве – нормы могут корректироваться ежегодно.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Нужно ли платить страховые взносы с компенсации за проезд?

Нет, если компенсация подтверждена документально (билеты, путевые листы) и не превышает фактические расходы.

Какой лимит стоимости подарков, не облагаемых страховыми взносами?

Лимит составляет 5 % от средней заработной платы за год. При превышении суммы подарок считается вознаграждением и подлежит обложению.

Включаются ли в базу страховых взносов выплаты по командировкам?

Только фактические расходы, возмещённые работнику (проезд, суточные), не включаются. Если же в командировке выплачивается надбавка за сложные условия, она включается.

Контактная информация для уточнения вопросов

Если у вас возникли вопросы по классификации выплат или расчёту страховых взносов, вы можете обратиться в наш отдел по работе с юридическими и бухгалтерскими вопросами.

Официальный сайт

https://www.fss.gov.ru

Горячая линия

8 (800) -55‑33‑22 (круглосуточно)

Номера телефонов

• +7 (495) -23‑45‑67 — отдел юридической поддержки
• +7 (495) -23‑45‑68 — бухгалтерская консультация
• +7 (495) -23‑45‑69 — служба по работе с клиентами

Электронный адрес

info@fss.gov.ru

Личный кабинет

Для доступа к личному кабинету используйте https://lk.fss.gov.ru. В кабинете вы сможете:

• Отправлять запросы и получать ответы от экспертов.
• Скачивать формы и инструкции.
• Отслеживать статус ваших обращений.

Личный приём

Приём специалистов проводится по предварительной записи.

График приёма

Отделы

• Отдел юридической поддержки
• Отдел бухгалтерского учета
• Отдел информационных технологий
• Отдел работы с клиентами

Руководство

• Генеральный директор — Иванов И.И.
• Заместитель директора по юридическим вопросам, Петров П.П.
• Начальник отдела бухгалтерского учета — Сидорова А.А.

Отзывы

Мы ценим ваше мнение! Оставьте отзыв о работе наших специалистов:

• На официальном сайте в разделе «Отзывы».
• Через форму обратной связи в личном кабинете.
• По телефону горячей линии, указав номер обращения.

Помните: правильная классификация выплат помогает снизить финансовую нагрузку и избежать штрафов. При любых сомнениях лучше проконсультироваться со специалистом.