Страховые взносы на травматизм (взносы в фонд обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) являются обязательным платежом работодателя. Однако не все выплаты и вознаграждения включаются в базу для их расчёта. Ниже подробно рассмотрены категории выплат, которые не подлежат обложению страховыми взносами на травматизм согласно действующему законодательству.

Нормативно‑правовая база

• Федеральный закон № 125‑ФЗ от «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» (статьи 20.1 и 20.2).
• Постановление Правительства РФ № 765 от (утратило силу с ) – заменено вышеуказанным законом.
• Федеральный закон № 529‑ФЗ от , вступивший в силу , изменил порядок определения страхового тарифа и уточнил перечень необлагаемых выплат.
• Налоговый кодекс РФ (параграфы, касающиеся единого налогового платежа) – страховые взносы на травматизм не включаются в ЕНП.

Перечень выплат, не подлежащих страховым взносам на травматизм

Согласно статье 20.2 Федерального закона 125‑ФЗ, в базу для расчёта взносов не включаются следующие выплаты и вознаграждения:

1. Государственные пособия и выплаты, выплачиваемые в рамках государственных программ (например, пособие по временной нетрудоспособности, пособие по беременности и родам).
2. Компенсационные выплаты за вред, причинённый здоровью, включая выплаты по страхованию от несчастных случаев, если они выплачиваются в виде компенсации ущерба.
3. Материальная помощь сотрудникам в тяжёлых жизненных ситуациях (единовременная помощь, помощь при смерти родственника, стихийных бедствиях и т.п.).
4. Больничные листы и выплаты по временной нетрудоспособности, получаемые из фондов ОМС или ФСС.
5. Выплаты, связанные с добровольным социальным страхованием (например, добровольные программы страхования от профессиональных заболеваний).
6. Субсидии и гранты, полученные работодателем от государственных органов, которые не являются заработной платой.
7. Возмещение расходов на лечение, реабилитацию, покупку средств реабилитации, если они предоставляються в виде возмещения, а не как заработная плата.
8. Премии и надбавки, выплачиваемые в рамках государственных программ (например, премии за работу в условиях повышенной опасности, если они классифицируются как государственная поддержка).

Как определить базу для расчёта взносов

База для начисления страховых взносов определяется как сумма всех выплат и иных вознаграждений, начисленных страхователем в пользу застрахованных, за исключением перечисленных выше категорий. При этом:

• Не существует предельной базы для взносов на травматизм – весь доход работника (за исключением необлагаемых выплат) подлежит обложению.
• Выплаты, не входящие в базу, учитываются в графе 150 «Сумма выплат за минусом необлагаемых (база)» в отчёте по страховым взносам.
• Для расчёта налоговой базы за календарный год учитываются только те взносы, которые перечислены в период с 1 января по 31 декабря текущего года.

Практические рекомендации для работодателей

1. Тщательно вести учёт всех выплат сотрудникам, выделяя в отдельные категории те, которые подпадают под пункт 2 настоящего пособия.
2. При формировании расчётных листов использовать отдельные коды начисления для необлагаемых выплат (например, код 150 в 1С).
3. Регулярно проверять актуальность тарифов и нормативов – с 2026 года ожидаются дополнительные корректировки в соответствии с законом 529‑ФЗ.
4. Для получения скидки по взносам на травматизм (если предусмотрена региональная льгота) подавать заявление в период с 10 августа по 1 ноября 2025 года.
5. При работе на упрощённой системе налогообложения (УСН) учитывать, что расходы на обязательное страхование (включая травматизм) включаются в перечень расходов, уменьшающих налоговую базу.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Облагаются ли выплаты по временной нетрудоспособности?

Нет. Такие выплаты относятся к государственным пособиям и не включаются в базу для расчёта взносов на травматизм.

Нужно ли платить взносы за единовременную материальную помощь сотруднику?

Нет. Единовременная материальная помощь, предоставляемая в тяжёлой жизненной ситуации, не облагается страховыми взносами.

Как отразить в отчётности выплаты, не подлежащие взносам?

В отчёте по страховым взносам необходимо указать их в графе 150 «Сумма выплат за минусом необлагаемых (база)».

Контактная информация для обращений

Если у вас возникли вопросы по применению законодательства, расчёту страховых взносов или необходимости уточнения перечня необлагаемых выплат, вы можете воспользоваться следующими каналами связи:

Для получения более детальной консультации рекомендуется обращаться в Фонд обязательного социального страхования по указанным выше контактам.