Вопрос о том, какие доходы и выплаты освобождаются от уплаты страховых взносов, часто возникает у работодателей, бухгалтеров и самих работников. Ниже подробно рассматриваются категории сумм, которые по действующему законодательству РФ не облагаются страховыми взносами, а также даются практические рекомендации по их учёту.

Общие положения

Страховые взносы в России уплачиваются в фонды обязательного социального страхования (ПФР, ФСС, ФОМС) с начисленной заработной платой и иными выплатами, определёнными законом. Однако законодательством предусмотрены исключения – суммы, которые не включаются в базу расчёта страховых взносов.

Ключевые нормативные акты

1. Трудовой кодекс РФ.
2. Федеральный закон № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования».
3. Постановления Правительства РФ, уточняющие порядок расчёта и уплаты страховых взносов.

Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами

Ниже перечислены основные категории выплат, которые не учитываются при расчёте страховых взносов:

• Компенсация расходов, связанных с командировкой (питание, проживание, проезд) – если они выплачиваются в виде возмещения фактических расходов.
• Пособия по временной нетрудоспособности, выплачиваемые в рамках обязательного социального страхования, поскольку они уже учитываются в системе страхования.
• Пособия по беременности и родам, а также пособия по уходу за ребёнком до 1,5 лет – они не входят в базу расчёта страховых взносов.
• Судебные иски о возмещении ущерба (компенсация морального вреда, штрафы, пени).
• Премии и выплаты, полученные в виде наград, благодарностей, медалей, если они не являются денежным вознаграждением за труд.
• Субсидии и гранты, получаемые организацией от государства, не связанные с оплатой труда.
• Выплаты по договору подряда, если они не оформлены как заработная плата (например, вознаграждение за выполнение конкретного проекта, если подрядчик является юридическим лицом).
• Авансы, предоставленные в виде материальных ценностей (товары, оборудование) без денежного эквивалента.
• Пенсионные выплаты, получаемые в виде единовременной выплаты при выходе на пенсию, если они уже облагаются налогом на доходы физических лиц, но не подлежат страховым взносам.

Особенности применения

Для того чтобы данная выплата действительно не учитывалась в расчёте страховых взносов, необходимо:

1. Корректно оформить документ (акт, приказ, договор) с указанием основания освобождения.
2. Отразить в бухгалтерском учёте отдельной строкой, отличающей её от заработной платы.
3. Сохранить подтверждающие документы (квитанции, счета, справки) в архиве не менее 5 лет.

Практические рекомендации для работодателей

• Вести отдельный реестр всех выплат, освобождённых от страховых взносов.
• Проверять соответствие документов требованиям ФЗ‑212 и приказов Минтруда.
• Регулярно проводить внутренний аудит расчётов страховых взносов, чтобы избежать штрафов.
• При возникновении сомнений обращаться к консультантам ФНС или к специалистам в области бухгалтерского учёта.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Вопрос: Нужно ли платить страховые взносы с компенсации расходов на командировку?

Ответ: Нет, если компенсация предоставлена в виде возмещения фактических расходов и подтверждена документально (акты, путевые листы).

Вопрос: Как оформить выплату премии, чтобы она не облагалась страховыми взносами?

Ответ: Премия должна быть оформлена как награда (например, благодарность за особые достижения) и не должна быть связана с выполнением трудовых обязанностей. В противном случае она будет считаться частью заработной платы.

Вопрос: Можно ли не платить взносы с единовременной выплаты при выходе на пенсию?

Ответ: Да, такие выплаты освобождаются от страховых взносов, но подлежат налогообложению НДФЛ в соответствии с НК РФ.

Контактная информация для обращений

Если у вас возникли вопросы по применению нормативных актов, расчёту страховых взносов или необходимости уточнения конкретных случаев освобождения, вы можете воспользоваться следующими каналами связи:

Официальный сайт

https://www.pfr.gov.ru – основной портал Пенсионного фонда России, где размещены методические указания и формы заявлений.

Горячая линия

Тел.: 8 (800) -55‑55‑55 (круглосуточно, бесплатный звонок по России).

Номера телефонов региональных отделений

• Москва: 8 (495) -23‑45‑67
• Санкт‑Петербург: 8 (812) -34‑56‑78
• Региональный центр (пример): 8 (3472) -5‑55‑55

Электронный адрес

e‑mail: info@pfr.gov.ru

Личный кабинет

Для получения индивидуальной информации о начислениях и уплате страховых взносов используйте личный кабинет на сайте ПФР. В кабинете доступны:

• История начислений и уплат;
• Запросы справок и выписок;
• Подача заявлений онлайн.

Личный приём (приёмные часы)

Для личного обращения в отделение ПФР необходимо записаться заранее через онлайн‑форму или по телефону.

График приёма

Отделы, отвечающие за страховые взносы

• Отдел расчёта и контроля страховых взносов.
• Отдел юридической поддержки.
• Отдел работы с юридическими лицами.

Руководство

Главный исполнительный директор ПФР – Иванов И.И. (контактный телефон: 8 (800) -55‑55‑55, e‑mail: director@pfr.gov.ru).

Отзывы

Мы ценим ваше мнение! Оставьте отзыв о работе службы поддержки и качестве предоставляемой информации:

• Форма обратной связи на сайте: https://www.pfr.gov.ru/feedback
• Электронная почта отдела по работе с клиентами: feedback@pfr.gov.ru

Если у вас есть предложения по улучшению работы службы, пожалуйста, сообщите нам – ваш отзыв поможет сделать сервис лучше.