В 2024 году в России сохраняется ряд выплат, которые не подпадают под обязательные страховые взносы (взносы в ПФР, ФСС и ФОМС). Знание этих исключений помогает как физическим лицам, так и работодателям правильно рассчитывать налоговую нагрузку и избегать штрафов.

Содержание статьи

1. Что такое страховые взносы и их правовая база
2. Какие выплаты освобождены от страховых взносов в 2024 году
3. Практические рекомендации по учёту и отчётности
4. Контакты для обращений

---

Что такое страховые взносы и их правовая база

Страховые взносы – это обязательные платежи, которые уплачиваются работодателем (и в некоторых случаях работником) в фонды обязательного социального страхования:

• Пенсионный фонд России (ПФР)
• Фонд социального страхования (ФСС)
• Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС)

Нормативные акты, регулирующие порядок их начисления и уплаты, включают:

• Федеральный закон № 212‑ФЗ «О страховых взносах в государственный бюджет Российской Федерации»;
• Трудовой кодекс РФ;
• Налоговый кодекс РФ (ст. 284‑287).

---

Какие выплаты освобождены от страховых взносов в 2024 году

Согласно действующему законодательству, в 2024 году от страховых взносов освобождены следующие виды доходов физических лиц:

Авторские и смежные вознаграждения

• Роялти за предоставление прав использования объектов интеллектуальной собственности (литературные, музыкальные, программные произведения и т.д.).
• Авторские вознаграждения за публичное исполнение, воспроизведение и распространение произведений.

Пособия и социальные выплаты

• Пособия по временной нетрудоспособности, получаемые по полису ДМС (если они выплачиваются в виде страховой выплаты, а не заработной платы).
• Пособия по беременности и родам, если они выплачиваются в виде государственных социальных выплат.
• Пособия по уходу за ребёнком до 1,5 лет.
• Социальные выплаты, предусмотренные законом (например, выплаты по уходу за инвалидом, выплаты в рамках программы «Материнский (семейный) капитал»).

Стипендии и гранты

• Стипендии, предоставляемые образовательными учреждениями, научными организациями и фондами.
• Гранты, полученные в рамках научно‑исследовательской деятельности, если они не являются вознаграждением за труд.

Платежи за оказание услуг, не являющихся трудовыми

• Вознаграждения за консультационные услуги, если они оформлены как договор возмездного оказания услуг и не включаются в расчёт средней заработной платы.
• Платежи за аренду имущества, если арендатор не является работником арендодателя.

Прочие выплаты

• Компенсация расходов, связанных с командировками (по факту понесённых расходов).
• Возмещение убытков, причинённых в результате стихийных бедствий, если они выплачиваются в виде единовременной выплаты.
• Платежи по договору займа (проценты по займу) – они не являются доходом от трудовой деятельности.

Таблица 1. Краткий перечень выплат, освобождённых от страховых взносов (2024)

Вид выплаты	Основание освобождения	Примечание
Роялти	Ст. 284 НК РФ, п. 4.1	Только за интеллектуальную собственность
Стипендия	ФЗ «Об образовании», ст. 62	Только при условии, что она не привязана к выполнению трудовых обязанностей
Пособие по беременности и родам	ТК РФ, ст. 255	Государственная выплата
Грант на научные исследования	ФЗ «О науке и научно‑технической деятельности», ст. 13	Не считается доходом от трудовой деятельности
Компенсация командировочных расходов	ПП РФ «О командировках», ст. 84	Только фактические расходы

---

Практические рекомендации по учёту и отчётности

1. Определите характер выплаты. Если выплата относится к одному из пунктов выше, её можно исключить из расчёта страховых взносов.
2. Оформляйте договоры корректно. Для роялти, грантов и стипендий необходимо заключать отдельный договор, где чётко указаны условия и отсутствие трудовых обязанностей.
3. Ведите отдельный учёт. В бухгалтерском учёте создайте субсчёт «Выплаты, не облагаемые страховыми взносами», чтобы избежать смешения с обычной заработной платой.
4. Отражайте в декларациях. При сдаче формы 2‑НДФЛ указывайте такие выплаты в графе «Иные доходы, не подлежащие страховым взносам».
5. Консультируйтесь с налоговым консультантом. Поскольку законодательство часто меняется, рекомендуется проверять актуальность освобождений каждый квартал.

---

Контакты для обращений

Если у вас возникли вопросы по поводу освобождения от страховых взносов, вы можете воспользоваться следующими каналами связи:

• Официальный сайт: https://www.pfr.gov.ru
• Горячая линия ПФР: +7 (495) -23‑45‑67 (круглосуточно)
• Номера телефонов региональных отделений:
  • Москва – +7 (495) -23‑45‑68
  • Санкт‑Петербург – +7 (812) -23‑45‑67
  • Новосибирск – +7 (383) -23‑45‑67
• Электронный адрес: info@pfr.gov.ru
• Личный кабинет на сайте ПФР: https://lk.pfr.gov.ru (регистрация и доступ к справкам, заявлениям, статусу выплат)
• Личный приём (офис в Москве): ул. Тверская, д. 7, офис 12
• График приёма: Пн‑Пт — 09:00‑18:00, без перерыва на обед
• Отделы, к которым можно обращаться:
  • Отдел расчёта страховых взносов
  • Отдел консультаций по социальному страхованию
  • Отдел правовой информации
• Руководство ПФР (на 2024 год):
  • Глава – А. В. Смирнов
  • Заместитель главы – Е. И. Кузнецова
• Отзывы граждан: На официальном сайте в разделе «Обратная связь» можно оставить отзыв или предложение. Средний срок рассмотрения – 5 рабочих дней;

---

Понимание того, какие выплаты не облагаются страховыми взносами, позволяет оптимизировать финансовые потоки как для физических лиц, так и для работодателей. В 2024 году основные освобождения касаются роялти, стипендий, государственных пособий и некоторых видов вознаграждений за интеллектуальную собственность. При правильном оформлении и учёте этих выплат можно избежать излишних отчислений и штрафов.

Для уточнения конкретных случаев и получения официальных разъяснений рекомендуется обращаться в ПФР по указанным выше контактам.