Вопрос о том, какие выплаты сотрудникам не облагаются страховыми взносами, часто вызывает затруднения у бухгалтеров и кадровиков. Законодательство РФ содержит чёткий перечень таких выплат, однако на практике их классификация может быть сложной. В данной статье мы разберём:

1. Нормативно‑правовую базу, регулирующую освобождение от страховых взносов;
2. Перечень выплат, которые не подлежат обложению;
3. Как правильно оформить такие выплаты в программе ЗУП (строки 030, 040 и др.);
4. Типичные ошибки и способы их устранения;
5. Контактную информацию для получения консультаций.

Нормативно‑правовая база

Основные нормативные акты, определяющие освобождение от страховых взносов:

• Статья 419 Налогового кодекса РФ – перечень плательщиков, которым разрешено не уплачивать страховые взносы с определённых выплат.
• Статья 422 Налогового кодекса РФ – конкретные виды доходов, не подлежащих обложению.
• Постановление Правительства РФ № 99‑н от «Об утверждении перечня выплат, не подлежащих обложению страховыми взносами».
• Приказ ФНС России от № ММ‑5‑9/2024 «О порядке заполнения строк 030 и 040 в расчётных листах по страховым взносам».

Эти документы образуют неподлежащий расширенному толкованию список – то есть перечень фиксированных выплат, которые законодательно освобождены от страховых взносов.

Перечень выплат, не облагаемых страховыми взносами

Ниже приводиться наиболее часто встречающийся список (по состоянию на 2026 год). При необходимости уточняйте актуальность в официальных источниках.

Выплаты, связанные с социальными гарантиями

• Пособия по временной нетрудоспособности (больничные) – при условии, что они выплачиваются в рамках ФСС.
• Пособия по беременности и родам.
• Пособия по уходу за ребёнком до 1,5 лет.
• Пособия по уходу за инвалидом I–II группы.

Компенсационные выплаты

• Компенсация за неиспользованный отпуск (по окончании трудового договора).
• Компенсация за сокращение штата (выходное пособие) – в пределах установленного законом лимита.
• Компенсация за вредные и (или) опасные условия труда, если она выплачивается в виде единовременной выплаты;

Пособия и выплаты, связанные с образованием и профессиональной подготовкой

• Стипендии и гранты, получаемые в рамках государственных программ обучения.
• Выплаты за прохождение профессионального обучения, если они не являются заработной платой.

Прочие выплаты, освобождённые от страховых взносов

• Премии за участие в конкурсах, проводимых государственными органами, при условии, что они не являются частью заработной платы.
• Возмещение расходов на проезд, питание и проживание, если они оформлены как компенсация расходов, а не как надбавка.
• Выплаты по договору подряда, если они не подпадают под определение «трудовых отношений».

Как оформить необлагаемые выплаты в программе ЗУП

Для корректного расчёта страховых взносов в ЗУП необходимо правильно заполнить специальные строки в разделе «Расчёт страховых взносов (РСВ)».

Строка 030 – «Выплаты, не подлежащие обложению страховыми взносами»

В эту строку вносятся суммы, которые полностью освобождены от взносов. Пример: компенсация за неиспользованный отпуск.

Строка 040 – «Необлагаемые выплаты (по отдельным тарифам)»

Здесь указываются выплаты, которые учитываются в расчёте, но по отдельным тарифам (например, пониженный тариф 20 % для малых предприятий). В ЗУП они разбиваются по кодам тарифа:

• Код 01 – основной тариф (22 %).
• Код 20 – пониженный тариф (20 %) для малых предприятий.

Пошаговая инструкция

1. Откройте карточку сотрудника → «Расчётные листы».
2. Выберите нужный месяц и нажмите «Редактировать».
3. В разделе «Выплаты» добавьте новую запись, указав:
   • Наименование выплаты (например, «Компенсация за неиспользованный отпуск»);
   • Сумму выплаты;
   • Код тарифа 01 или 20 в зависимости от статуса организации.
4. Перейдите в «РСВ» → строка 030 и укажите сумму, полностью освобождённую от взносов.
5. Если выплата относится к отдельному тарифу, укажите её в строке 040 с соответствующим кодом.
6. Сохраните изменения и проведите расчёт.

Пример заполнения

Типичные ошибки и способы их устранения

• Ошибка: Выплата попадает в строку 030, но в реальности она облагается страховыми взносами.

  Решение: Проверьте нормативную базу: если выплата относится к «заработной плате», её нельзя включать в 030.

• Ошибка: Неправильный код тарифа в строке 040 (например, указали 01 вместо 20).
  Решение: Уточните статус предприятия (малое/среднее) и применяйте соответствующий код.
• Ошибка: Дублирование суммы – одна и та же выплата учитывается и в 030, и в 040.
  Решение: Сумму следует указывать только в одной строке, в зависимости от её характера.
• Ошибка: Не заполнены обязательные реквизиты (дата, основание выплаты).
  Решение: В ЗУП каждый платёж должен иметь заполненные поля «Дата», «Основание», «Код выплаты».

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Нужно ли платить страховые взносы с единовременной выплаты «премия за участие в конкурсе»?

Если премия выплачивается в рамках государственной программы и не является частью заработной платы, она может быть включена в строку 040 с пониженным тарифом (20 %). При отсутствии специального указания в нормативных актах – взносы начисляются по основному тарифу.

Как отразить в ЗУП выплату, полученную по договору подряда?

Такие выплаты не относятся к трудовым отношениям и, следовательно, не учитываются в расчёте страховых взносов. В ЗУП их следует фиксировать в отдельном разделе «Выплаты по договорам», а не в «Зарплате».

Можно ли объединять несколько разных необлагаемых выплат в одну строку?

Да, если они относятся к одной категории (например, все компенсации за отпуск). Однако рекомендуется вести отдельные записи для удобства аудита.

Контактная информация для получения консультаций

Если у вас возникли вопросы по оформлению необлагаемых выплат в ЗУП, вы можете воспользоваться следующими каналами связи: