Вопрос о том, какие выплаты физическим лицам не подлежат уплате страховых взносов, актуален для работодателей, страховых компаний и самих получателей. В статье рассмотрены правовая база, перечень таких выплат, порядок их оформления и налоговые последствия. В конце вы найдёте полную контактную информацию для обращения в компетентные органы.

Правовая база

Статья 217 Налогового кодекса РФ (с 1 января 2026 г.)

Согласно ст. 217 НК РФ, в доходы физических лиц, не подлежащие уплате страховых взносов, включаются:

• выплаты по добровольному медицинскому страхованию (ДМС), оформленному для работника;
• компенсации за вред, причинённый здоровью, полученные в рамках обязательного страхования от несчастных случаев;
• выплаты по страхованию жизни, если они получены в результате страхового случая, а не в виде дохода от трудовой деятельности;
• пенсионные выплаты, полученные по договору добровольного пенсионного страхования, если они не являются заработной платой;

С 1 января 2026 г. в перечень включена также часть расходов, связанных с повышением стоимости полиса ДМС, оформленного работодателем для своих сотрудников.

Другие нормативные акты

Помимо НК РФ, важными являются:

1. Федеральный закон № 122‑ФЗ «Об обязательном социальном страховании»;
2. Постановление Правительства РФ от  № 1542 «О порядке расчёта и уплаты страховых взносов»;
3. Приказ Минтруда России от  № И‑2‑2026 «Об уточнении перечня выплат, освобождаемых от страховых взносов».

Какие выплаты не облагаются страховыми взносами

Ниже перечислены основные категории выплат, освобождённых от уплаты страховых взносов:

Добровольное медицинское страхование (ДМС)

• Возмещение расходов на лечение, профилактику и реабилитацию, покрываемое полисом ДМС;
• Премии, выплачиваемые страховщиком в случае наступления страхового случая (например, выплата за госпитализацию).

Страхование от несчастных случаев (ОСАГО, ОСН)

• Компенсация за временную нетрудоспособность;
• Выплаты в случае получения травмы на производстве или в результате дорожно-транспортного происшествия.

Страхование жизни и здоровья

• Страховое возмещение в случае смерти застрахованного;
• Выплаты по полисам «Критические заболевания».

Добровольное пенсионное страхование

• Накопительные выплаты, полученные после выхода на пенсию по добровольному пенсионному плану;
• Премии, выплачиваемые в рамках корпоративных пенсионных программ, если они не являются частью заработной платы.

Другие выплаты

• Субсидии и компенсации, предоставляемые государством в рамках социальных программ (например, выплаты по материнскому капиталу, если они направлены на приобретение жилья);
• Возмещение расходов, связанных с реабилитацией после профессионального заболевания.

Как оформить выплаты, освобождённые от страховых взносов

Для корректного оформления и подтверждения освобождения от страховых взносов необходимо выполнить следующие шаги:

1. Определить правовую основу. Убедитесь, что выплата подпадает под одну из категорий, указанных в ст. 217 НК РФ и сопутствующих нормативных актах.
2. Подготовить договор страхования. Договор должен чётко фиксировать предмет страхования, сумму страхового возмещения и условия выплаты.
3. Получить подтверждающие документы. Это могут быть:
   • акт о наступлении страхового случая;
   • выписка из полиса ДМС о покрытии расходов;
   • решение суда (если выплата связана с судебным разбирательством).
4. Сформировать платёжное поручение. В реквизитах указывается, что выплата не облагается страховыми взносами (ссылка на ст. 217 НК РФ).
5. Отправить отчёт в налоговый орган. В декларации по страховым взносам указывается строка «Выплаты, освобождённые от страховых взносов», где указывается сумма и основание освобождения.
6. Сохранить копии всех документов. На случай проверки ФНС или ПФР.

Налоговые последствия

Выплаты, освобождённые от страховых взносов, также могут иметь особенности в налогообложении:

• Если выплата считается необлагаемым доходом (например, страховое возмещение по ДМС), она не включается в налогооблагаемую базу по НДФЛ.
• В случае, когда выплата относится к компенсационным выплатам (например, компенсация за вред здоровью), она может быть частично обложена НДФЛ, но полностью освобождена от страховых взносов.
• Для работодателя важно правильно указать в расчётных листах и декларациях основания освобождения, иначе возможны штрафы за недоначисление страховых взносов.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Нужно ли платить страховые взносы с выплат по ДМС, полученных в виде денежного эквивалента?

Нет. По ст. 217 НК РФ такие выплаты полностью освобождаются от страховых взносов, если они получены в рамках добровольного медицинского страхования, оформленного работодателем.

Как доказать, что выплата относится к категории «компенсация за вред здоровью»?

Необходимо предоставить акт о наступлении страхового случая, медицинскую справку о характере травмы и решение страховой компании о размере компенсации.

Можно ли совместно использовать одну выплату для освобождения от страховых взносов и от НДФЛ?

Да, если выплата подпадает под оба освобождения (например, страховое возмещение по ДМС). В декларации указывается соответствующее основание для каждого налога.

Контакты для обращений

Если у вас возникли вопросы по оформлению выплат, освобождённых от страховых взносов, вы можете воспользоваться следующими каналами связи.

Официальный сайт

https://www.strakhovaya-inspektsiya.ru

Горячая линия

Телефон: 8 (800) -55‑33‑22 (круглосуточно)

Номера телефонов региональных отделений

• Москва: 8 (495) -23‑45‑67
• Санкт‑Петербург: 8 (812) -34‑56‑78
• Новосибирск: 8 (383) -45‑67‑89
• Екатеринбург: 8 (343) -56‑78‑90

Электронный адрес

e‑mail: info@strakhovaya-inspektsiya.ru

Личный кабинет

Для подачи заявлений и отслеживания статуса обращения используйте личный кабинет. Регистрация доступна 24/7.

Личный приём (приёмные часы)

Адрес: г. Москва, ул. Тверская, д. 12, офис 5

График приёма: понедельник‑пятница, 09:00‑17:00 (по предварительной записи).

Отделы

• Отдел правового обеспечения
• Отдел страховых выплат
• Отдел налогового контроля
• Отдел клиентского сервиса

Руководство

Отзывы

Мы ценим мнение наших клиентов. Оставить отзыв можно:

• на официальном сайте в разделе «Отзывы»;
• по телефону горячей линии, указав номер обращения;
• через личный кабинет, выбрав пункт «Оставить отзыв».

Понимание того, какие выплаты физическим лицам не облагаются страховыми взносами, помогает избежать лишних расходов и штрафов. Следуйте рекомендациям, приведённым в статье, и при необходимости обращайтесь в компетентные органы по указанным контактам.

Помните: правильное документирование и своевременное информирование налоговых органов – залог безупречной финансовой отчётности.