Вынужденный простой – это период, когда работник не может выполнять свои трудовые обязанности по вине работодателя (например, из‑за отсутствия необходимых материалов, оборудования, нарушения режима работы). Согласно Трудовому кодексу РФ (ст. 157) и Налоговому кодексу (ст. 422), такой простой подлежит оплате, а полученная сумма облагается страховыми взносами в обычном порядке.

Правовая база

1. Трудовой кодекс РФ, ст. 157 – порядок оплаты простоя.
2. Налоговый кодекс РФ, ст. 422 – страховые взносы с выплат в рамках трудовых отношений.
3. Письмо Минфина России от № 03‑04‑05/74451 – разъяснение, что страховые взносы «сохраняются» при вынужденном простое.
4. Приказ ФНС России № ММ‑7‑03/2025 – порядок расчёта и перечисления страховых взносов в составе единого налогового платежа (ЕНП).

Что считается оплатой вынужденного простоя?

Оплата простоя включает в себя:

• Среднюю заработную плату за расчётный период (по среднедневному или среднему часовому показателю);
• Доплаты, надбавки и иные выплаты, которые работник получал бы при обычном выполнении обязанностей;
• Премии, если они предусмотрены коллективным договором и зависят от отработанного времени.

Как рассчитываются страховые взносы?

Основные правила:

• Страховые взносы начисляются в последний день месяца, включив в расчёт сумму оплаты простоя.
• База для расчёта – общая сумма выплат за месяц, включающая заработную плату, оплату простоя, премии, надбавки.
• Тарифы (по состоянию на 2026 год):
  • Пенсионный фонд (ОПС) – 22 %;
  • Фонд обязательного медицинского страхования (ОМС) – 5,1 %;
  • Фонд социального страхования (ФСС) – 2,9 % (на случай производственного травмирования и профессиональных заболеваний).

Пример расчёта (2026 год)

Порядок перечисления страховых взносов

1. Сформировать расчётный лист (форма 2‑НДФЛ) и включить в него оплату простоя.
2. Подготовить расчёт страховых взносов (форма РСВ‑3).
3. Сформировать единый налоговый платёж (ЕНП) с указанием КБК 182 01 06 12 01 01 0000 510 – это код для страховых взносов ИП и юридических лиц.
4. Перечислить ЕНП в бюджет до 15‑го числа месяца, следующего за расчётным.
5. Сохранить подтверждающие документы (квитанцию, выписку из банка) – они могут потребоваться при проверке.

Документация, которую необходимо оформить

• Приказ работодателя о выплате оплаты простоя (образец приказа).
• Трудовой договор/коллективный договор (при наличии пунктов о простое).
• Расчётный лист за каждый месяц.
• Отчёт по страховым взносам (РСВ‑3) и копия платежного поручения.
• При необходимости – акт согласования с профсоюзом.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Вопрос 1: Нужно ли удерживать НДФЛ с оплаты простоя?

Да. Оплата простоя считается доходом работника и облагается НДФЛ по ставке 13 % (для доходов до 5 млн ₽ в год) или 15 % (для доходов выше 5 млн ₽). При этом удержание производится в том же порядке, что и с обычной заработной платой.

Вопрос 2: Есть ли исключения из уплаты страховых взносов?

Исключения предусмотрены только для выплат, освобождённых от взносов (например, выплаты по больничному листу, отпускные). Оплата вынужденного простоя к таким исключениям не относится – взносы начисляются в полном объёме.

Вопрос 3: Какой срок оплаты простоя?

Работодатель обязан выплатить оплату простоя в течение трёх дней с момента наступления простого, но не позже последнего дня расчётного периода, в котором он возник.

Вопрос 4: Что делать, если работодатель не перечислил страховые взносы?

Работник имеет право обратиться в Трудовую инспекцию и/или Федеральную налоговую службу. При наличии подтверждающих документов (приказ, расчётный лист) можно потребовать возмещения недоимки и штрафов.

Как оформить оплату простоя в 1С:Бухгалтерия

В 1С необходимо выполнить следующие шаги:

1. Создать документ «Начисление заработной платы» и в строке «Оплата простоя» указать сумму.
2. В регистре «Начисления страховых взносов» автоматически появятся расчёты по ОПС, ОМС и ФСС.
3. Сформировать РСВ‑3 и 2‑НДФЛ через меню «Отчёты → Налоговые отчёты».
4. Экспортировать данные в файл .xml для загрузки в личный кабинет налогоплательщика.

Контактная информация для получения консультаций

Оплата вынужденного простоя – обязательный элемент трудовых отношений, а страховые взносы с этой выплаты начисляются в обычном порядке. Соблюдение сроков, правильный расчёт и своевременное перечисление взносов позволяют избежать штрафов и конфликтов с контролирующими органами. При возникновении вопросов рекомендуется обращаться в Государственную инспекцию труда или в Федеральную налоговую службу – их контакты указаны выше;