Самое главное помнить, что выходное пособие (компенсация за неиспользованный отпуск, выходное пособие за сокращение и т.п.) считается документированным доходом работника и, следовательно, подлежит обязательному начислению страховых взносов в ПФР, ФСС и ФОМС. Ниже – подробный разбор правовой базы, порядка расчёта, исключений и практических рекомендаций.

Правовая основа

1. Трудовой кодекс РФ (ТК РФ) – ст. 178, 179, 180. В этих статьях определяется порядок выплаты выходного пособия и его включение в расчётную базу;
2. Федеральный закон № 213-ФЗ «Об обязательном социальном страховании» (в частности, ст. 5 и 6) – устанавливает, что все выплаты, полученные работником в связи с трудовыми отношениями, являются объектом страховых взносов.
3. Налоговый кодекс РФ (НК РФ) – ст. 215, 219. Выходное пособие облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере 13 % (для резидентов) и одновременно подлежит страховым взносам.

Что именно облагается страховыми?

• Выходное пособие за сокращение (по ст. 178 ТК РФ).
• Компенсация за неиспользованный отпуск (по ст. 129 ТК РФ).
• Пособие за увольнение по собственному желанию (если в коллективном договоре предусмотрено).
• Любые другие выплаты, связанные с прекращением трудового договора, если они указаны в трудовом договоре или коллективном соглашении.

Как рассчитываются страховые взносы

База для расчёта

База = сумма выплаченного выходного пособия. При этом в расчёт включаются:

• Сумма самого пособия.
• Сумма компенсации за неиспользованный отпуск.
• Сумма надбавок, если они входят в состав пособия (например, надбавка за выслугу лет).

Ставки страховых взносов (на 2026 год)

Пример расчёта

1. Сотрудник получает выходное пособие в размере 150 000 руб.
2. Страховые взносы:
   • ПФР: 150 000 × 22 % = 33 000 руб.
   • ФСС: 150 000 × 2,9 % = 4 350 руб.
   • ФОМС: 150 000 × 5,1 % = 7 650 руб.
3. Общая сумма страховых взносов = 45 000 руб.
4. НДФЛ (13 %): 150 000 × 13 % = 19 500 руб.

Исключения и особые случаи

• Пособие за выслугу лет – если оно выплачивается отдельно от выходного пособия, то также включается в базу.
• Пособие в виде материального имущества (например, ноутбук) – оценивается в денежном эквиваленте и облагается.
• Судебные решения о выплате компенсаций за моральный вред – в большинстве случаев не относятся к страховым, но могут облагаться НДФЛ.
• Пособие в рамках государственных программ (например, субсидии) – иногда освобождается от страховых, если это предусмотрено нормативным актом.

Практические рекомендации работодателям

1. Включайте в трудовой договор пункт о том, что выходное пособие подлежит страховым взносам.
2. Своевременно формируйте расчётные листы и передавайте сведения в ФСС‑ПФР через Личный кабинет работодателя.
3. Проверяйте актуальность ставок страховых взносов каждый год (изменения могут быть внесены в Федеральный закон № 212‑ФЗ).
4. При расчёте налогооблагаемой базы учитывайте все компоненты пособия, включая надбавки и компенсацию за неиспользованный отпуск.
5. Сохраняйте документы (трудовые договоры, расчётные листы, акты расчёта) в течение минимум 5 лет – это требуется для проверок ФНС и ФСС.

Как работнику проверить правильность удержаний

• Сравните сумму, указанную в расчётном листе, с полученным пособием.
• Проверьте, что в списке удержаний указаны:
  • Страховые взносы в ПФР, ФСС, ФОМС.
  • НДФЛ (13 % для резидентов).
• Обратитесь в отдел кадров или в службу поддержки при обнаружении расхождений.
• При необходимости подайте запрос в Федеральную налоговую службу (ФНС) через Личный кабинет налогоплательщика.

Контактная информация для обращений

Выходное пособие при увольнении обязательно облагается страховыми взносами и НДФЛ. Правильный расчёт и своевременная уплата обязательных платежей защищают интересы как работодателя, так и работника, предотвращая возможные проверки и штрафы со стороны ФСС, ПФР и ФНС. При возникновении вопросов рекомендуется обращаться в указанные выше контактные службы, где вам помогут уточнить детали расчётов и оформить все необходимые документы.