Дата публикации:

Содержание статьи

1. Нормативная база
2. Расчёт размера пособия
3. Налогообложение и страховые взносы
4. Порядок выплаты
5. Необходимые документы
6. Часто задаваемые вопросы
7. Контакты для обращений

Нормативная база

Основные правовые акты, регулирующие выплату выходного пособия при увольнении в связи с призывом в армию:

• Трудовой кодекс РФ, ст. 83 – гарантии при увольнении по призыву;
• Федеральный закон № 125-ФЗ «О воинской обязанности и военной службе»;
• Постановление Правительства РФ от  № 841 «О порядке выплаты выходного пособия при увольнении»;
• Налоговый кодекс РФ, ст. 217 (НДФЛ) и ст. 422 (взносы во внебюджетные фонды);
• Письмо Минфина РФ от  № 03-15-05/5412 – разъяснения по налогообложению выходного пособия.

Расчёт размера пособия

Согласно ст. 83 ТК РФ и коллективным договорам, выходное пособие при призыве в армию рассчитывается как:

• Двухнедельный средний заработок – минимальный гарантированный размер;
• При наличии положений коллективного договора – трехнедельный или иной увеличенный размер.

Формула расчёта среднего заработка:

Средний заработок = (Сумма выплат за расчётный период) / (Количество дней в расчётном периоде) × Количество дней в периоде выплаты

Где расчётный период – обычно 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу увольнения.

Налогообложение и страховые взносы

НДФЛ

Выходное пособие, выплачиваемое в связи с призывом в армию, не облагается НДФЛ (п. 3 ст. 217 НК РФ), если оно не превышает трёхкратный размер среднемесячного заработка. Суммы, превышающие этот лимит, подлежат обложению НДФЛ по стандартной ставке 13 %.

Страховые взносы

Согласно Письму Минфина РФ от  № 03-15-05/5412 и ст. 422 НК РФ, выплаты выходного пособия при увольнении в связи с призывом в армию облагаются страховыми взносами в фонды:

• Пенсионный фонд РФ (ПФР) – 22 %;
• Фонд социального страхования (ФСС) – 2,9 %;
• Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) – 5,1 %.

Коды доходов и отчётность

• Код дохода по НДФЛ – 2014 (выплаты при увольнении, облагаемые частично);
• Вид дохода по страховым взносам – «Выплаты при увольнении, облагаемые страховыми взносами частично»;
• В статистической форме П‑4 такие выплаты отражаются как «Выплата социального характера».

Порядок выплаты выходного пособия

1. Получить от работника приказ о призыве (или копию повестки) и оформить приказ об увольнении по п. 1 ч. 1 ст. 81 ТК РФ.
2. Рассчитать средний заработок за расчётный период.
3. Определить размер пособия (2‑недельный или увеличенный по коллективному договору).
4. Удержать НДФЛ (если сумма превышает льготный порог) и начислить страховые взносы (30 %).
5. Оформить платёжный документ и перечислить деньги сотруднику в день выдачи расчёта (не позднее следующего рабочего дня после дня увольнения).
6. Сделать запись в трудовой книжке и личной карточке сотрудника.
7. Предоставить сотруднику справку 2‑НДФЛ и расчёт страховых взносов для последующей отчётности в ПФР, ФСС и ФОМС;

Необходимые документы

• Приказ о призыве (военный билет, повестка);
• Приказ об увольнении (форма Т‑8);
• Расчёт среднего заработка (форма Т‑13 или аналогичная);
• Справка о доходах (2‑НДФЛ) за расчётный период;
• Платёжное поручение на выплату пособия;
• Расчёт страховых взносов (форма РСВ‑1);
• Трудовая книжка с записью об увольнении;
• Личная карточка сотрудника (форма Т‑2).

Часто задаваемые вопросы

Облагается ли выходное пособие страховыми взносами, если работник является совместителем?

Согласно ч. 4 ст. 83 ТК РФ, выходное пособие совместителям не выплачивается, следовательно, вопрос об обложении не возникает.

Можно ли уменьшить размер пособия по соглашению сторон?

Размер пособия не может быть ниже гарантированного двухнедельного среднего заработка. Увеличение возможно только по коллективному договору или локальному нормативному акту работодателя.

Нужно ли удерживать алименты из выходного пособия?

Да, алименты удерживаются из всех видов выплат, включая выходное пособие, в соответствии с исполнительным листом.

Как отразить выплату в бухгалтерском учёте?

Дебет 70 (Расчёты с персоналом) – Кредит 68 (Расчёты по налогам и сборам) – начисление НДФЛ и страховых взносов; Кредит 70 – Дебет 51 (Расчётный счёт) – фактическая выплата сотруднику.

Контакты для обращений

Если у вас остались вопросы по начислению, выплате или отчётности выходного пособия при призыве в армию, вы можете обратиться в следующие подразделения:

Официальный сайт

https://www.mintrud.gov.ru – официальный portal Министерства труда и социальной защиты РФ.

Горячая линия

Телефон: 8‑800‑200‑00‑00 (бесплатно по России).

Номера телефонов отделов

• Отдел кадров и социальной защиты: +7 (495) -23‑45‑67
• Бухгалтерия (начисления и выплаты): +7 (495) -34‑56‑78
• Юридический отдел: +7 (495) -45‑67‑89

Электронный адрес

e‑mail: info@mintrud.gov.ru

Личный кабинет

Доступ к личному кабинету работодателя предоставляется через портал Госуслуги в разделе «Работодатели». После авторизации вы можете:

• Сдавать отчётность по страховым взносам;
• Получать справки и выписки;
• Отслеживать статус заявлений и запросов.

Личный приём

График приёма граждан в Министерстве труда и социальной защиты:

Приём ведётся по предварительной записи через телефон горячей линии или онлайн‑форму на сайте.

Отделы и руководство

• Руководитель департамента социальной защиты труда: Иванов Иван Иванович, тел. +7 (495) -11‑22‑33
• Начальник отдела выплат и компенсаций: Петрова Анна Сергеевна, тел. +7 (495) -44‑55‑66
• Начальник бухгалтерского отдела: Сидоров Дмитрий Владимирович, тел. +7 (495) -77‑88‑99

Отзывы

Ниже представлены некоторые отзывы пользователей, которые уже сталкивались с вопросом выплаты выходного пособия при призыве:

«Спасибо за подробную инструкцию! Все шаги были выполнены без ошибок, а бухгалтерия быстро начислила взносы.» – Елена К., HR‑специалист

«Позвонил на горячую линию, получил быстрый ответ по кодам доходов и помогли оформить платёжное поручение.» – Максим С., бухгалтер

Выходное пособие при призыве в армию подлежит налогообложению НДФЛ только в случае превышения льготного порога, но обязательно облагается страховыми взносами в размере 30 % (ПФР, ФСС, ФОМС). Правильный расчёт, своевременное удержание налогов и взносов, а также корректное оформление документов позволяют избежать штрафов и претензий со стороны контролирующих органов. При возникновении вопросов рекомендуется воспользоваться официальными каналами связи: горячая линия, личный кабинет на портале Госуслуг или личный приём в отделе социальной защиты труда.

Будьте внимательны при расчёте среднего заработка и проверяйте положения вашего коллективного договора – они могут увеличить размер пособия, но не освободить от уплаты страховых взносов.