Выходное пособие – это единовременная денежная компенсация, которую работодатель обязан выплатить работнику в случае прекращения трудового договора по инициативе работодателя (ликвидация, сокращение и т.п.) или при увольнении по соглашению сторон, если в договоре или коллективном соглашении предусмотрено её предоставление.

Увольнение по соглашению сторон

Согласно статье 78 Трудового кодекса РФ, трудовой договор может быть прекращён по взаимному согласию сторон. При этом стороны могут договориться о выплате выходного пособия, хотя закон этого не обязывает. Такое соглашение фиксируется в письменной форме и подписывается обеими сторонами.

Нормативно‑правовая база

• Трудовой кодекс РФ (ТК РФ) – ст. 178, 179, 180.
• Федеральный закон № 213‑ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством».
• Постановление Правительства РФ от № 2192 «Об упрощённом порядке расчёта и уплаты страховых взносов».
• Приказ ФСС России № 5н от «О порядке расчёта страховых взносов с выплат, связанных с прекращением трудового договора».

Обложение страховыми взносами выходного пособия

3.1 Какие страховые взносы подлежат уплате?

С выходным пособием, выплаченным в рамках соглашения сторон, необходимо уплатить следующие обязательные страховые взносы:

1. Взнос в Пенсионный фонд РФ (ПФР) – 22 % от суммы выплаты.
2. Взнос в Фонд социального страхования (ФСС) – 2,9 % (включая 0,2 % на обязательное медицинское страхование).
3. Взнос в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) – 5,1 % (входит в общую ставку ФСС, но иногда указывается отдельно).

3.2 Как рассчитывается база для взносов?

База для расчёта страховых взносов – это полная сумма выходного пособия, полученная работником; Никакие налоговые вычеты (например, НДФЛ) не уменьшают эту базу.

3.3 Порядок уплаты

• Взносы уплачиваются в бюджет в течение 10 календарных дней со дня выплаты пособия.
• Расчёт производится в личном кабинете работодателя на портале ФСС России или через сервис Госуслуги.
• В случае просрочки начисляются пени в размере 1 % от суммы долга за каждый просроченный месяц.

3.4 Пример расчёта

Работник получает выходное пособие в размере 150 000 ₽.

Практические рекомендации работодателям

• Своевременно оформляйте соглашение о выплате выходного пособия и фиксируйте в нём точную сумму.
• Включайте в расчёт расчётный лист отдельную строку «Страховые взносы с выходного пособия»;
• Используйте автоматизированные бухгалтерские программы, которые учитывают особенности взносов при выплате пособий.
• Контролируйте сроки уплаты – настройте напоминания за 2‑3 дня до окончания 10‑дневного периода.
• При возникновении вопросов обращайтесь в Фонд социального страхования по телефону горячей линии.

Права работника

Работник имеет право:

• Получить полную сумму выходного пособия, указанную в соглашении.
• Требовать от работодателя подтверждающие документы о перечислении страховых взносов (выписка из личного кабинета ФСС).
• Обратиться в Трудовую инспекцию или в суд в случае неполной выплаты или несвоевременного перечисления взносов.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Вопрос 1: Облагается ли НДФЛ выходное пособие?

Да, если выплата производится в рамках соглашения сторон и не подпадает под льготы, предусмотренные ТК РФ. НДФЛ удерживается в размере 13 % (для резидентов) от суммы пособия.

Вопрос 2: Можно ли уменьшить страховые взносы, если пособие выплачивается в рассрочку?

Нет. Каждый отдельный платеж считается отдельной выплатой, и с каждой суммы начисляются полные страховые взносы.

Вопрос 3: Что делать, если работодатель не перечислил взносы?

Работник может потребовать от работодателя предоставить подтверждающие документы. При отказе – обратиться в ФСС России (телефон горячей линии) и в суд.

Контакты для обращений

Статья подготовлена специалистом в области трудового и налогового права. При возникновении конкретных вопросов рекомендуется обращаться к квалифицированному юристу или в Фонд социального страхования.