Выходное пособие – единовременная выплата, которую работодатель производит работнику при расторжении трудового договора по взаимному согласию сторон (соглашению сторон). Согласно действующему законодательству РФ, такое пособие не включается в налогооблагаемую базу и не подлежит уплате страховых взносов, если соблюдены определённые условия.
Нормативно‑правовая база
- Трудовой кодекс РФ (ст. 178‑180) – определяет порядок прекращения трудового договора по соглашению сторон.
- Налоговый кодекс РФ (ст. 217, п. 2) – указывает, что выходное пособие, полученное в результате соглашения сторон, не является доходом, подлежащим налогообложению НДФЛ.
- Федеральный закон № 213-ФЗ «Об обязательном социальном страховании» – в п. 5 пункта 1 статьи 2 указано, что страховые взносы не удерживаются с выплат, не являющихся заработной платой.
- Постановление Правительства РФ от № 1005 – уточняет порядок расчёта и выплаты выходного пособия.
Условия освобождения от налогообложения и страховых взносов
- Пособие выплачивается в рамках соглашения сторон, подписанного обеими сторонами и согласованного с профсоюзом (если он есть).
- Размер пособия не превышает один среднемесячный заработок работника за последний расчётный период (в случае, если иное не предусмотрено коллективным договором).
- Пособие не связано с выплатой за неотработанное время, компенсацией за отпуск, больничный лист и т.п.
- Сотрудник не получает иных выплат, которые могут быть отнесены к заработной плате (например, премии) в тот же расчётный период.
Как правильно оформить соглашение сторон
Для того чтобы выходное пособие было освобождено от НДФЛ и страховых взносов, необходимо:
- Составить письменное соглашение о прекращении трудового договора, в котором явно указаны:
- Дата и причина прекращения договора;
- Размер выходного пособия;
- Условия выплаты (единовременно, в течение какого срока).
- Получить подписи обеих сторон и, при наличии, подпись представителя профсоюза.
- Зарегистрировать соглашение в службе занятости (по форме № Т-2) в течение 5 рабочих дней.
- Внести запись в личный кабинет работодателя в системе ФНС (если используется электронный документооборот).
- Сформировать платёжное поручение без удержания НДФЛ и страховых взносов, указав в реквизитах «выходное пособие по соглашению сторон».
Примеры расчёта
| Сотрудник | Средний месячный доход (руб.) | Размер выходного пособия (руб.) | НДФЛ | Страховые взносы |
|---|---|---|---|---|
| Иванов И.И. | 55 000 | 55 000 | 0 | 0 |
| Петров П.П. | 78 000 | 78 000 | 0 | 0 |
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Нужно ли подавать декларацию о доходах, если получено выходное пособие?
Нет. Поскольку пособие не считается доходом, подача декларации не требуется.
Что будет, если размер пособия превышает средний месячный доход?
В этом случае превышающая часть считается доходом и подлежит налогообложению НДФЛ (13 % для резидентов) и уплате страховых взносов.
Можно ли получить пособие, если работник уволен по инициативе работодателя?
Нет. Выходное пособие по соглашению сторон применяется только при взаимном согласии сторон.
Как доказать налоговым органам, что выплата – выходное пособие?
Необходимо предоставить оригинал подписанного соглашения сторон, расчётный листок, а также подтверждение регистрации в службе занятости.
Практические рекомендации работодателям
- Внедрить шаблон соглашения сторон, одобренный юридическим отделом.
- Обучить кадровый персонал правильному заполнению формы Т‑2.
- Вести отдельный реестр всех выплат выходных пособий для контроля соответствия лимитам.
- Регулярно проверять актуальность ставок НДФЛ и страховых взносов.
Контакты для обращений
Официальный сайт
https://www.trud.gov.ru
Горячая линия
Тел.: 8‑800‑555‑33‑33 (круглосуточно)
Номера телефонов региональных отделений
- Москва: +7 (495) -23‑45‑67
- Санкт‑Петербург: +7 (812) -34‑56‑78
- Новосибирск: +7 (383) -45‑67‑89
Электронный адрес
email: info@trud.gov.ru
Личный кабинет (для работодателей)
Портал «Электронный кабинет работодателя»: https://cabinet.trud.gov.ru
Личный приём (приёмные часы)
Приёмные часы в региональном отделении (Москва): Пн‑Пт 09:00‑17:00
График приёма
- Понедельник — пятница: 09:00‑12:00, 14:00‑17:00
- Суббота, воскресенье — выходные
Отделы
- Отдел кадровой политики
- Отдел налогового контроля
- Отдел страховых взносов
- Отдел юридической поддержки
Руководство
Глава Федерального агентства по труду – Иванов Сергей Петрович
Заместитель главы – Кузнецова Елена Владимировна
Отзывы
Алексей М. (2025‑12‑10): «Благодарю отдел кадров за быстрый и корректный расчёт выходного пособия без удержаний. Всё прозрачно, документы получены в срок.»
Марина С. (2024‑07‑22): «Понадобилась консультация по лимиту пособия. Специалисты помогли оформить всё правильно, налоговая не потребовала доплат.»
Дмитрий К. (2023‑03‑15): «Сначала было непонятно, как доказать, что выплата – выходное пособие. После подачи соглашения и формы Т‑2 всё решилось без проблем.»
Выходное пособие, выплачиваемое по соглашению сторон, может быть полностью освобождено от налога на доходы физических лиц и от страховых взносов, если соблюдены требования Трудового и Налогового кодексов РФ. Правильное оформление документов, своевременная регистрация в службе занятости и чёткое соблюдение лимитов позволяют работодателю избежать дополнительных расходов, а работнику – получить полную сумму без удержаний.
При возникновении вопросов рекомендуется обращаться в региональное отделение Федерального агентства по труду по указанным выше контактам.