Дата актуализации:  г․

Содержание

1. Законодательная база
2. Лимит, при котором пособие освобождается от страховых взносов
3. Как рассчитать выходное пособие
4. Налоговый и страховой режим выплаты
5. Порядок выплаты и обязательные действия работодателя
6. Часто задаваемые вопросы
7. Контактные данные для обращений

Законодательная база

Вопрос об обложении страховыми взносами выходного пособия регулируется следующими нормативными актами:

• Трудовой кодекс РФ (ТК РФ) – ст․ 176, ст․ 177;
• Налоговый кодекс РФ (НК РФ) – ст․ 422, ст․ 224‑НДФЛ;
• Федеральный закон № 212‑ФЗ от  г․ «О страховых взносах» (с изменениями до 2026 года);
• Постановление ПФР № 16‑н от  г․ «Об исчислении страховых взносов с выплат при увольнении»․

Согласно ст․ 422 НК РФ, выходное пособие, не превышающее установленный лимит, освобождается от уплаты НДФЛ и страховых взносов․ При превышении лимита – только часть, превышающая лимит, подлежит обложению․

Лимит, при котором пособие освобождается от страховых взносов

Лимит определяется как трехкратный средний месячный заработок работника (в регионах Крайнего Севера – шестикратный)․ Средний месячный заработок рассчитывается за последние 12 календарных месяцев, предшествующих дате увольнения․

Если выплата не превышает указанный лимит, она полностью освобождается от страховых взносов (в т․ч․ взносов на травматизм) и НДФЛ․

Как рассчитать выходное пособие

Шаг 1․ Определить средний месячный заработок

1. Соберите данные о начисленной заработной плате за 12 месяцев, предшествующих увольнению․
2. Вычислите сумму всех начислений (оклад, премии, надбавки, но без выплат, освобожденных от налогообложения)․
3. Разделите полученную сумму на 12 – это ваш средний месячный заработок․

Шаг 2․ Рассчитать лимит

Лимит = Средний месячный заработок × 3 (или × 6 для Крайнего Севера)․

Шаг 3․ Сравнить с размером выплаты

• Если выплата ≤ лимиту – полностью освобождается․
• Если выплата > лимиту – часть, превышающая лимит, облагается НДФЛ (13 % для большинства) и страховыми взносами (22 % в общей сумме)․

Пример расчета (2025 год)

Сотрудник получает:

• Оклад – 50 000 р․
• Премии за 12 месяцев – 120 000 р․

Средний месячный заработок = 720 000 р․ ÷ 12 = 60 000 р․

Лимит = 60 000 р․ × 3 = 180 000 р․

Сотруднику выплачивают выходное пособие в размере 200 000 р․

• Необлагаемая часть = 180 000 р․
• Облагаемая часть = 200 000 р․ – 180 000 р․ = 20 000 р․
• НДФЛ = 20 000 р․ × 13 % = 2 600 р․
• Страховые взносы = 20 000 р․ × 22 % = 4 400 р․

Налоговый и страховой режим выплаты

Важно: выплата, превышающая лимит, подлежит обязательному отражению в расчётных листах и в декларации 2‑НДФЛ․

Порядок выплаты и обязательные действия работодателя

1. Подготовка расчёта – бухгалтер формирует расчётный лист, учитывая средний заработок и лимит․
2. Согласование с работником – в договоре (или отдельном соглашении) фиксируется размер выходного пособия․
3. Выплата – производится в течение 30 календарных дней с даты увольнения (по соглашению сторон)․
4. Отражение в учётных документах – запись в журнале учёта расчётов, в бухгалтерском балансе и в налоговой декларации․
5. Отчётность в ПФР – в случае, если часть выплаты облагается, работодатель обязан перечислить страховые взносы в ПФР в сроки, установленные ст․ 215 ТК РФ․
6. Информирование работника – предоставить справку о начислениях и удержаниях․

Если выплата полностью освобождена от взносов, в отчётных формах (например, форма 2‑НДФЛ) указывается «не облагается»․

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Вопрос 1․ Нужно ли платить страховые взносы, если выходное пособие выплачивается в рассрочку?

Да․ При рассрочке каждый платеж рассматривается отдельно․ Если отдельный платеж превышает лимит, с его превышающей части начисляются взносы․

Вопрос 2․ Как учитывается премия, выплаченная в виде «разовых» выплат при расчёте среднего заработка?

Разовые премии, полученные в течение расчётного периода, включаются в общий доход и учитываются при расчёте среднего заработка․

Вопрос 3․ Что делать, если работник отказывается подписать соглашение о выплате пособия?

Работодатель может применить порядок, предусмотренный ТК РФ (ст․ 176), но в этом случае размер пособия будет ограничен законом (не более трёхкратного среднего заработка) и обязательные страховые взносы начисляются в полном объёме․

Вопрос 4․ Какой документ подтверждает освобождение от страховых взносов?

Справка из бухгалтерии, в которой указаны: размер выплаты, средний заработок, рассчитанный лимит и отметка «не облагается страховыми взносами»;

Контактные данные для обращений

Официальный сайт: https://www․example․gov․ru

Горячая линия: 8‑800‑555‑35‑35 (круглосуточно)

Номера телефонов:

• +7 (495) -23‑45‑67 — отдел кадров
• +7 (495) -23‑45‑68 — бухгалтерия
• +7 (495) -23‑45‑69 — юридический отдел

Электронный адрес: info@example․gov․ru

Личный кабинет: https://lk․example․gov․ru (регистрация доступна только для юридических лиц и физических лиц‑работников)

Личный приём

• Кабинет руководителя отдела кадров — 2‑й этаж, офис 205
• Время приёма: понедельник‑пятница, 09:00‑12:00, 14:00‑17:00

График приёма

Отделы

• Отдел кадров
• Бухгалтерия
• Юридический отдел
• Отдел расчётов с Фондом социального страхования
• Отдел налоговой отчётности

Руководство

• Генеральный директор, Иванов И․И․
• Директор по персоналу — Петрова А․С․
• Главный бухгалтер — Сидоров Н․В․
• Начальник отдела кадров — Кузнецова Е․Л․

Отзывы

Мы ценим обратную связь от наших клиентов․ Ниже представлены несколько отзывов:

Мария К․ (2025): «Быстро разобрались с расчётом выходного пособия, всё было понятно и без лишних налогов»․

Алексей М․ (2026): «Отличный сервис горячей линии — помогли уточнить лимит и оформить справку за 15 минут»․

Елена С․ (2025): «Благодарю юридический отдел за грамотную консультацию по договору о соглашении сторон»․

Если у вас остались вопросы, пожалуйста, используйте указанные выше контакты․ Мы готовы помочь вам разобраться в нюансах выплаты выходного пособия и обеспечить правильное начисление страховых взносов․