Вопрос, который часто задают как работодатели, так и работники, – подлежит ли выходное пособие, выплачиваемое по соглашению сторон, налогообложению (НДФЛ) и обязательным страховым взносам. В статье мы разберём нормативно‑правовую базу, практику применения и дадим рекомендации, как правильно оформить выплату.

Содержание

1. Что такое выходное пособие по соглашению сторон
2. Нормативно‑правовая база
3. Облагается ли НДФЛ?
4. Облагаются ли страховые взносы?
5. Как рассчитать налог и взносы
6. Практические рекомендации
7. Контактная информация

Что такое выходное пособие по соглашению сторон

Выходное пособие – это единовременная денежная выплата, которую работодатель обязуется произвести работнику при прекращении трудового договора по взаимному согласию сторон (соглашение сторон). По статье 177 ТК РФ работодатель может выплатить пособие в размере, не превышающем среднемесячный заработок за последний год работы, если иное не предусмотрено коллективным договором или локальными нормативными актами.

Нормативно‑правовая база

• Трудовой кодекс РФ – ст. 177, 178, 179.
• Налоговый кодекс РФ – ст. 217, 224, 226 (определение налогооблагаемой базы).
• Федеральный закон № 213‑ФЗ «Об обязательном социальном страховании» (постановка вопросов о страховых взносах).
• Постановление ПФР № 12‑н (разъяснение порядка расчёта страховых взносов при выплате выходного пособия).

Облагается ли НДФЛ?

Согласно пункту 2 статьи 217 НК РФ, доходы, полученные в виде выходного пособия, не подлежат налогообложению НДФЛ, если они выплачиваются в рамках соглашения сторон, заключённого в соответствии со ст. 177 ТК РФ, и размер пособия не превышает среднего заработка за последний год работы.

Однако если:

1. Размер пособия превышает установленный лимит;
2. Пособие выплачивается в рамках иных оснований (например, в качестве компенсации за неиспользованный отпуск),

то такая часть считается доходом и облагается НДФЛ по ставке 13 % (для резидентов) или 30 % (для нерезидентов).

Облагаются ли страховые взносы?

В соответствии с пунктом 1 статьи 23 Федерального закона «Об обязательном социальном страховании», страховые взносы в ФСС, ПФР и ФОМС уплачиваются с:

• Среднего заработка за расчётный период;
• Выплат, включающих в себя компенсацию за неиспользованный отпуск;
• Других выплат, не освобождённых от взносов.

Выходное пособие, выплачиваемое по соглашению сторон, не подлежит уплате страховых взносов, если оно соответствует лимиту, установленному ТК РФ, и не включает в себя компенсацию за отпуск.

Если же пособие превышает лимит или в него включены иные компенсации, то на превышающую часть начисляются страховые взносы в размере:

• Фонд пенсионного обеспечения (ФПФ) – 22 %;
• Фонд социального страхования (ФСС) – 2,9 %;
• Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) – 5,1 %.

Как рассчитать налог и взносы

Пример расчёта для работника со средним заработком 80 000 ₽ за последний год.

Если же выплачено 100 000 ₽:

Практические рекомендации

• Тщательно фиксировать размер пособия в соглашении сторон и указывать, что он не превышает среднего заработка за последний год.
• Если планируется выплата, превышающая лимит, разделите её на две части: часть, не облагаемую налогом и взносами, и часть, подлежащую налогообложению.
• Обязательно указывайте в расчётных листах код дохода «выходное пособие», чтобы бухгалтерия могла правильно применить налоговые вычеты.
• Для работодателей рекомендуется проводить предварительный расчёт с помощью онлайн‑калькуляторов или специализированных программ.
• При возникновении спорных вопросов обращайтесь в службу поддержки ФНС или к налоговому консультанту.

Контактная информация

Официальный сайт

https://www.example.gov.ru

Горячая линия

Телефон: 8 (800) -55‑35‑35 (круглосуточно)

Номера телефонов

• Отдел кадров: +7 (495) -23‑45‑67
• Налоговый отдел: +7 (495) -65‑43‑21
• Отдел соцстрахования: +7 (495) -87‑65‑43

Электронный адрес

info@example.gov.ru

Личный кабинет

Для получения персонализированных справок и загрузки документов используйте личный кабинет на официальном сайте.

Личный приём

Приёмные часы руководителей отделов – по предварительной записи.

График приёма

Отделы

• Отдел кадров и трудовых отношений
• Налоговый отдел
• Отдел социального страхования
• Юридический отдел

Руководство

1. Иванов И.И. – Директор по кадрам
2. Петров П.П. – Главный бухгалтер
3. Сидорова С.С. – Руководитель отдела соцстрахования

Отзывы

Мы ценим ваше мнение! Оставьте отзыв о работе службы поддержки:

• Форма обратной связи
• Электронная почта: feedback@example.gov.ru
• Телефон для отзывов: +7 (495) -11‑22‑33

Надеемся, что данная статья помогла разобраться в вопросе налогообложения и страховых взносов при выплате выходного пособия по соглашению сторон. При необходимости уточнения деталей всегда можно обратиться в указанные выше службы.